賬務(wù)處理與會(huì)計(jì)循環(huán)(已修改)
2025-01-18 23:49 本頁面
【正文】 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 主講人：王歆 Email: 第 3章 賬務(wù)處理與會(huì)計(jì)循環(huán) ? [學(xué)習(xí)目標(biāo) ] ? 1．總賬子系統(tǒng)的基本原理和功能； ? 2．總賬子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)編碼的設(shè)計(jì)方法； ? 3．總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置； ? 4．憑證處理與記賬結(jié)賬； ? 5．出納管理； ? 6．賬簿輸出和會(huì)計(jì)報(bào)告； ? 7．輔助核算和管理。 賬務(wù)處理的基本概念 P89 原始憑證 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程 投資人 債權(quán)人 管理者 政府等 …… 數(shù)據(jù)加工與存儲(chǔ) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（賬簿、憑證） 報(bào)告信息 數(shù)據(jù)采集 賬務(wù)處理的基本特征 P91 ? 1．規(guī)范性強(qiáng)。 ? （ 1）有借必有貸，借貸必相等； ? （ 2）資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益； ? （ 3）總賬余額 /發(fā)生額等于其下屬明細(xì)賬余額 /發(fā)生額之和。 ? 2．綜合性強(qiáng)、集成性要求高。 ? 3．正確性要求高。 原始單據(jù) 編制憑證 記賬憑證 （收、付、轉(zhuǎn)） 已審核憑證 審核憑證 出納 日記賬 收、付 明細(xì)會(huì)計(jì) 明細(xì)賬 收、付、轉(zhuǎn) 總賬會(huì)計(jì) 匯總表 收、付、轉(zhuǎn) 期末處理 登記總賬 總賬 科目匯總表 明細(xì)賬 現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬 業(yè)務(wù)人員 憑證編制崗位 憑證審核崗位 記賬結(jié)賬崗位 報(bào)表 崗位 編制報(bào)表 各種報(bào)表 3.2.1 手 工 科 目 匯 總 表 賬 務(wù) 處 理 流 程 圖 手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷 ? 1．?dāng)?shù)據(jù)大量重復(fù)。 ? 2．信息提供不及時(shí)。 ? 3．準(zhǔn)確性差。 ? 4．工作強(qiáng)度大。 原始單據(jù) 編制憑證 記賬憑證 （收、付、轉(zhuǎn)） 業(yè)務(wù)人員 憑證編制人員 憑證審核人員 記賬結(jié)賬人員 查詢與 分析人員 3.2.3 IT 環(huán) 境 下 賬 務(wù) 處 理 流 程 圖 錄入憑證 企業(yè)基礎(chǔ) 信息文件 初始設(shè)置 科目表 臨時(shí)憑 證文件 憑證審核 歷史憑證文件 匯總文件 企業(yè)銀行賬文件 對(duì)賬結(jié)果 銀行對(duì)賬 銀行對(duì)賬單文件 記賬與結(jié)賬 期末轉(zhuǎn)賬憑證 查詢與生成 各種總賬、日記賬、明細(xì)賬；各種報(bào)表 總賬子系統(tǒng)的目標(biāo) P99 ? 1. 及時(shí)、準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證。 ? 2. 高效正確的完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程。 ? 3. 為企業(yè)管理提供信息。 ? 4. 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞和數(shù)據(jù)共享。 總賬子系統(tǒng)的基本功能 P100 初 始 設(shè) 置 憑 證 管 理 出 納 管 理 期 末 處 理 賬 簿 管 理 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 輔 助 管 理 系 統(tǒng) 服 務(wù) 其 它 總賬 子系統(tǒng) 會(huì)計(jì)科目編碼及其體系設(shè)計(jì) ? 1. 會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)的必要性 P101 ? 2. 科目編碼方法 P102 ? 3. 科目編碼設(shè)計(jì)的基本原則 P103 ? 4. 會(huì)計(jì)科目編碼體系設(shè)計(jì) P106 總賬子系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)文件的設(shè)計(jì) ? 1. 科目文件 P110 ? （ 1）設(shè)計(jì)科目文件的意義 ? （ 2）科目文件的科目設(shè)計(jì)方案一 ? （ 3）科目文件的科目設(shè)計(jì)方案二 ? （ 4）科目文件的科目設(shè)計(jì)方案三 ? （ 5）科目文件的組織形式 ? 2. 匯總文件 P111 ? （ 1）匯總文件的作用 ? （ 2）匯總文件的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案一 ? （ 3）匯總文件的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案二 ? （ 4）匯總文件的組織形式 ? 3. 臨時(shí)憑證文件 P114 ? （ 1）臨時(shí)憑證文件的作用 ? （ 2）臨時(shí)憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案一 ? （ 3）臨時(shí)憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案二 ? （ 4）臨時(shí)憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案三 ? （ 5）臨時(shí)憑證文件的存儲(chǔ)策略 ? （ 6）臨時(shí)憑證文件的組織方式 ? 初始設(shè)置模塊主要包括：設(shè)置賬套、人員權(quán)限設(shè)置、憑證類型設(shè)置、余額設(shè)置、匯率設(shè)置、結(jié)算方式設(shè)置、其他設(shè)置等。 設(shè)置賬套 ? 1. 賬套 P119。 ? 每個(gè)賬套用一個(gè)代碼表示，稱為賬套號(hào)； ? 賬套號(hào)不能重復(fù)，每個(gè)號(hào)碼與核算單位名稱是相互對(duì)應(yīng)的。 ? 2. 編碼方案 P120。 ? 3. 啟用日期 P120。 ? 賬套啟用日期應(yīng)盡量選擇在年初，一經(jīng)設(shè)定不允許修改。 科目設(shè)置 P121 ? 1. “ 增加”模塊。 ? 不允許有相同的科目編碼出現(xiàn)。 ? 2. “ 刪除”模塊。 ? 科目一經(jīng)使用不允許被刪除。 ? 3. “ 修改”模塊。 ? 科目一經(jīng)使用便不能修改。 ? 4. “ 存盤”模塊。 ? 5. “ 退出”模塊。 ? 退出科目設(shè)置模塊，并返回到上級(jí)模塊。 錄入余額 P121 ? 1. 裝入初始余額的方法 ? （ 1）直接裝入開始使用月份的月初余額。 ? （ 2）裝入年初額和一月至使用計(jì)算機(jī)前各月的發(fā)生額。 ? 2. 試算平衡 ? 平衡公式一：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 +（收入 費(fèi)用） ? 平衡公式二：總賬 =下屬明細(xì)科目之和 ? 平衡公式三：借方合計(jì) =貸方合計(jì) 人員權(quán)限設(shè)置 P122 ? 按照財(cái)政部 《 基本功能規(guī)范 》 規(guī)定：會(huì)計(jì)核算軟件具有輸入操作人員崗位分工情況，防止非指定人員擅自使用的功能核對(duì)制定操作人員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能。 ? 在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，只有財(cái)務(wù)主管具有最高權(quán)限，只有他才能使用權(quán)限設(shè)置功能模塊。 結(jié)算方式設(shè)置 P122 ? 結(jié)算方式設(shè)置的主要內(nèi)容：結(jié)算方式編碼；結(jié)算方式名稱；票據(jù)管理標(biāo)志等。 設(shè)置憑證類型 ? 常見的分類方案有： ? 不對(duì)憑證進(jìn)行分類，統(tǒng)一設(shè)置為記賬憑證； ? 分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類； ? 分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類； ? 分為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉(zhuǎn)賬五類。 ? 注意：憑證類型一經(jīng)定義和使用后，便不得進(jìn)行修改。 其他初始化工作 ? 如果單位核算過程中有外幣業(yè)務(wù)核算，則須設(shè)定外幣幣種及記賬匯率； ? 打印格式、打印方式設(shè)置：有些系統(tǒng)提供了多種打印方式，如套打、非套打等，使用者可進(jìn)行選擇。 ? 模塊功能主要是： ? 在錄入過程中對(duì)會(huì)計(jì)科目等進(jìn)行正確性檢查； ? 當(dāng)憑證輸入完成之后存盤時(shí)對(duì)金額進(jìn)行檢查； ? 如果檢查憑證正確無誤，則將憑證保存在憑證文件中； ? 否則，拒絕保存，等待財(cái)會(huì)人員修改憑證。 憑證錄入與控制機(jī)制 P123 ? 1. 憑證類型和憑證號(hào)。 ? 不同類型憑證每月分別從
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