會計(jì)基礎(chǔ)與日常賬務(wù)處理(已修改)
2025-07-05 03:50 本頁面
【正文】 . . . .晉升（實(shí)操）總結(jié) 賬務(wù)處理及報(bào)稅流程 賬務(wù)處理及報(bào)稅流程圖示 賬務(wù)處理及報(bào)稅流程詳解 常用稅種及核算依據(jù) 三、一般納稅人做賬流程四、小規(guī)模做賬流程五、小規(guī)模與一般納稅人做賬流程的區(qū)別六、關(guān)于發(fā)票七、關(guān)于稅負(fù)八、關(guān)于企業(yè)注冊、開辦九、關(guān)于稅務(wù)年報(bào)、工商年檢一、賬務(wù)處理及報(bào)稅流程賬務(wù)處理及報(bào)稅流程圖示取得原始票據(jù)整理粘貼票據(jù)填寫記賬憑證裝訂報(bào)表、憑證錄入記賬系統(tǒng)核查完稅情況繳稅、扣款登錄報(bào)稅、填資料生成報(bào)表賬務(wù)處理及報(bào)稅流程詳解： 取得原始票據(jù)； 費(fèi)用票 入賬前查真?zhèn)? 銀行回單 銀行打印 銀行對賬單 銀行打?。?）原始票據(jù)分類 銷項(xiàng)票 本企業(yè)銷售自開（代開）發(fā)票 進(jìn)項(xiàng)票 購進(jìn)對方企業(yè)開據(jù)的發(fā)票 自制憑證 工資單、出（入）庫單、借據(jù)、折舊表 完稅憑證 繳稅系統(tǒng)（或稅局）打?。?） 取得原始票據(jù)注意事項(xiàng)： A、日期、抬頭、事項(xiàng)、金額、審批、章、合理、真?zhèn)危? B、看企業(yè)的經(jīng)營范圍，經(jīng)營區(qū)域以外的票據(jù)不能入賬；（費(fèi)用票可以入賬） C、看票據(jù)存在的問題，能報(bào)銷不，例：發(fā)票上蓋的是財(cái)務(wù)章； D、要注意會計(jì)主體，如：某公司下轄河南、河北、山西、山東等； E、直觀辨別發(fā)票真假： ? 章：清晰可見，不能模糊； ? 發(fā)票代碼第7位是哪個(gè)年份的?？窗l(fā)票上的水??； ? 長途汽車票上沒有發(fā)票專用章； 整理、粘貼原始票據(jù)； A、步驟：? 分類 ? 整理 ? 粘貼 B、原則：? 上、下、右三面對齊，以下、右為主； ? 不能累壓，平鋪粘貼單； C、依據(jù)：同一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行分類（同類科目的末級科目），實(shí)際工作中，同類業(yè)務(wù)可以合并； 準(zhǔn)確填寫記賬憑證（寫分錄）； A、不同部門所采用的會計(jì)科目不同的原則依據(jù)：受益原則，即誰受益誰承擔(dān)； 管理部門———管理費(fèi)用 受益原則 銷售部門———銷售費(fèi)用 生產(chǎn)車間———生產(chǎn)成本 B、易混淆科目明晰：差旅費(fèi)交通費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)燃油費(fèi)福利費(fèi)路橋費(fèi)停車費(fèi)交通外地本地——————住宿外地——本地——一般不計(jì)入用餐\伙食外地——本地——集體福利加油——車在公司名下個(gè)人報(bào)銷高速過路——————租賃、運(yùn)輸公司可用停車費(fèi)外地————個(gè)人報(bào)銷車在公司名下 錄入記賬系統(tǒng)，并審核、登帳、結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬； 速達(dá) A、常見財(cái)務(wù)軟件 金蝶 用友 B、以速達(dá)為例，進(jìn)入記賬系統(tǒng)：雙擊“速達(dá)”軟件 → 單擊“確定” → 選定賬套，單擊“確定” → 輸入賬套密碼（自設(shè)定） → 單擊“賬務(wù)系統(tǒng)”→ 雙擊“憑證錄入”錄入 時(shí)間 附件 科目 →單擊保存 金額→單擊“新增”，循環(huán)錄完憑證→單擊“憑證審核”→單擊“批量審核”→單擊“確定”→單擊“憑證登賬”→單擊“確定”→單擊“結(jié)轉(zhuǎn)損益”→單擊“確定”→單擊“期末結(jié)賬”→ 單擊“確定”步驟： 生成報(bào)表； A、以速達(dá)為例，生成報(bào)表：單擊“賬務(wù)”，并選定“自定義報(bào)表”單擊 → 選定“資產(chǎn)負(fù)債表”，單擊“生成”→單擊“報(bào)表”選定月份，生成(可導(dǎo)出或打印，關(guān)掉頁面時(shí)，選“否”不保存）→ 選定“利潤表”，單擊“生成”→單擊“報(bào)表”選定月份，生成(可導(dǎo)出或打印，關(guān)掉頁面時(shí)，選“否”不保存）步驟： 依據(jù)報(bào)表，登錄報(bào)稅系統(tǒng)報(bào)稅； A、地稅申報(bào)步驟：證書小精靈——網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳網(wǎng)上申報(bào)——選擇數(shù)字證書（稅號）——確定——輸入口令（6個(gè)1）——確定—— 輸入用戶名，密碼，驗(yàn)證碼——登錄——報(bào)表報(bào)送資料報(bào)送大類財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集資料報(bào)送小類后面的三角選擇企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集查詢資產(chǎn)負(fù)債表后面的提交（報(bào)表數(shù)字填完）保存利潤表后面的提交（報(bào)表數(shù)字填完）保存現(xiàn)金流量表后面的提交（報(bào)表數(shù)字填完）保存。報(bào)表填完后網(wǎng)上申報(bào)通用申報(bào)（出現(xiàn)申報(bào)表信息）獲取稅種信息征收項(xiàng)目（現(xiàn)實(shí)中自己會出現(xiàn)各種交稅信息，有就交，沒有不交）征收項(xiàng)目選擇黑三角（看你是什么稅附征）應(yīng)稅項(xiàng)（如填增值稅稅額）計(jì)稅依據(jù)（自動生成）如果有印花稅點(diǎn)下面的增行，印花稅的應(yīng)稅項(xiàng)是乘以70%后的金額工會經(jīng)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是工資總額各項(xiàng)數(shù)字填完后，后面的各項(xiàng)是自動生成，主要看最后一列數(shù)字是否正確 個(gè)稅申報(bào)步驟：網(wǎng)上申報(bào)代扣代繳個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)表個(gè)稅導(dǎo)入模板下載下載（桌面上出現(xiàn)壓縮包進(jìn)行解壓（點(diǎn)鼠標(biāo)右鍵解壓到當(dāng)前文件夾，打開文件夾，出現(xiàn)個(gè)稅模板進(jìn)行填寫），帶*號的是必填項(xiàng)）填完后點(diǎn)左上方保存，個(gè)稅模板填完后，關(guān)閉然后重新打開報(bào)稅系統(tǒng)代扣代繳個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)表導(dǎo)入（在左面上找到該文件夾）打開（出現(xiàn)數(shù)據(jù)導(dǎo)入成功）確定，所有稅填完后，有稅款的情況下網(wǎng)上納稅（出現(xiàn)帶征收稅費(fèi)信息）選中所有方塊的序號右上角實(shí)時(shí)扣款（出現(xiàn)確認(rèn)扣款）扣款統(tǒng)計(jì)查詢申報(bào)信息查詢選擇查詢月份查詢（出現(xiàn)申報(bào)詳細(xì)信息），最后看稅報(bào)完了沒有，上方的返回首頁，有涉稅提醒（出現(xiàn)紅色的說明有稅沒有報(bào)完，出現(xiàn)藍(lán)色、綠色就是報(bào)完了，下面會出現(xiàn)本月已申報(bào)應(yīng)納稅款合計(jì) 元） B、申報(bào)國稅步驟（一般納稅人） 互誠通——一體化辦稅——輸入稅號，密碼（六個(gè)1）——登錄——網(wǎng)上申報(bào)——出現(xiàn)安全參數(shù)對話框——是——出現(xiàn)選擇個(gè)人證書（選中你的稅號）——確定——輸入用戶口令（六個(gè)1）——確定——選小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，出現(xiàn)小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（月/季），下面有資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，進(jìn)行填寫——保存——增值稅（一般納稅人適用）——點(diǎn)開共有10張報(bào)表——填表——銷售額，銷項(xiàng)稅額以匯總表為準(zhǔn)。第五行，收入，第十行，稅額）——填表二，（填第2行，35行）根據(jù)認(rèn)證結(jié)果通知書填寫，填第2行和35行完全一致（帶紅三角的海關(guān)進(jìn)口
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