財(cái)務(wù)分析李詩(shī)田第5章(已修改)
2025-01-18 22:19 本頁(yè)面
【正文】 L o g o Company Logo 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 L o g o Company Logo 現(xiàn)金流表是公司最重要的報(bào)表之一?，F(xiàn)金流如同企業(yè)血液或者空氣，現(xiàn)金流表如同企業(yè)血液或者呼吸系統(tǒng)的報(bào)告單，那么如何對(duì)這張報(bào)告單進(jìn)行分析呢？ L o g o Company Logo 第 5章 現(xiàn)金流量表分析 現(xiàn)金流量表分析概述 現(xiàn)金流量表比較分析 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析 L o g o Company Logo 現(xiàn)金流量表分析概述 現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)涵 ?現(xiàn)金流量表 反映公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表 。 ?現(xiàn)金流量表是反映企業(yè) “血液循環(huán)或呼吸系統(tǒng) ” ，是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ) 。 ?現(xiàn)金流量包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 、 投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 ?現(xiàn)金流量表分析是現(xiàn)金流量表為對(duì)象 ， 對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行水平 、 垂直和趨勢(shì)分析 ， 特別是對(duì)現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目進(jìn)行最基本的分析 。 L o g o Company Logo 現(xiàn)金流量表分析概述 現(xiàn)金流量表分析的目的 ?了解現(xiàn)金流量表變動(dòng)情況及原因 ?評(píng)價(jià)企業(yè)盈利質(zhì)量 ?預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量 ?評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力 現(xiàn)金流量表分析步驟 ?現(xiàn)金流量表比較分析 ?現(xiàn)金流表項(xiàng)目分析 L o g o Company Logo 現(xiàn)金流量表比較分析 現(xiàn)金流量表水平分析 ?概念 現(xiàn)金流量表的水平分析指通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流表的每個(gè)項(xiàng)目前后期的增減變動(dòng)來(lái)觀察企業(yè)現(xiàn)金流的變化情況，對(duì)異常變動(dòng)的原因和后果進(jìn)行分析。 ?舉例 P155P156例 51 L o g o Company Logo 表 1 TCL集團(tuán)現(xiàn)金流量表水平分析表（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量部分） 2022年度 2022年度 增減額 增減（ %） 一、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 41,580,458 44,212,810 2,632,352 % 客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額 29,535 152,090 181,625 % 收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 5,495 5,402 93 % 收到的稅費(fèi)返還 47,736 35,530 12,206 % 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 597,254 820,837 223,583 % 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 42,201,408 45,226,669 3,025,261 % 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 33,578,198 36,528,110 2,949,912 % 存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額 71,947 100,545 172,492 % 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 2,267,023 1,987,727 279,296 % 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 1,104,415 867,328 237,087 % 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 4,819,398 6,026,463 1,207,065 % 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 41,697,087 45,510,173 3,813,086 % 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 504,321 283,504 787,825 % L o g o Company Logo 現(xiàn)金流量表比較分析 現(xiàn)金流量表垂直分析 ?概念 現(xiàn)金流量表的垂直分析是指在現(xiàn)金流量表有關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，分析現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的構(gòu)成和現(xiàn)金流量?jī)纛~構(gòu)成及形成原因。 ?舉例 P157P158例 52 L o g o Company Logo 表 2 萬(wàn)科公司現(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)分析（百分比） 項(xiàng) 目 2022 202
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