財(cái)務(wù)分析及其基本方法(已修改)
2025-01-18 22:18 本頁(yè)面
【正文】 第三章 財(cái)務(wù)分析及其基本方法 第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述 第二節(jié) 財(cái)務(wù)比率分析方法 第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述 一、財(cái)務(wù)分析的概念及作用 （一）財(cái)務(wù)分析的概念 —— 是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專(zhuān)門(mén)方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，目的是了解過(guò)去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來(lái)，幫助利益關(guān)系集團(tuán)改善決策。 財(cái)務(wù)分析的最基本職能，是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的信息，減少?zèng)Q策的不確定性。 （ 二）財(cái)務(wù)分析的作用 評(píng)價(jià)企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況 為報(bào)表使用者決策提供依據(jù) 檢查、考核企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)工作情況和業(yè)績(jī)水平 二、財(cái)務(wù)分析的目的 （一）對(duì) 投 資 人 —— （二）對(duì) 債 權(quán) 人 —— （三）對(duì) 經(jīng)理人員 —— （四）對(duì) 供 應(yīng) 商 —— （五）對(duì) 政 府 —— （六）對(duì)雇員和工會(huì) —— （七）對(duì) 中介機(jī)構(gòu) —— （八）綜合財(cái)務(wù)分析的一般目的 財(cái)務(wù)分析的一般目的：評(píng)價(jià)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；衡量現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況；預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。 三、財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ) 財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表，分析使用的大量數(shù)據(jù)大部分了來(lái)源于公開(kāi)發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)分析的前提是正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表。 （一）資產(chǎn)負(fù)債表 （二）利潤(rùn)表 （三）現(xiàn)金流量表 （四）稅收 四、財(cái)務(wù)分析的基本方法 （一）比較分析法 按比較對(duì)象（和誰(shuí)比）分類(lèi) 按比較內(nèi)容（比什么）分類(lèi) —— 直比、趨勢(shì) 財(cái)務(wù)分析的核心問(wèn)題 —— 尋找原因、解釋原因 （二）因素分析法 —— 確定各影響因素的影響程度 具體方法又分為： 定基替代法 指標(biāo)分解法 連環(huán)替代法 差額分析法 五、財(cái)務(wù)分析的局限性 財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性 （ 1） 歷史成本 （ 2）假設(shè)幣值不變 （ 3）穩(wěn)健原則 報(bào)表的真實(shí)性問(wèn)題 （ 1）技能原因 （ 2）道德原因 企業(yè)會(huì)計(jì)政策的不同選擇影響可比性 —— 會(huì)計(jì)政策的變化給財(cái)務(wù)分析帶來(lái)不可比性 比較基礎(chǔ)問(wèn)題 （ 1） 橫向比較 —— 同業(yè)標(biāo)準(zhǔn) （ 2）趨勢(shì)分析 —— 歷史數(shù)據(jù) （ 3）差異分析 —— 計(jì)劃預(yù)算 資產(chǎn) 金額 負(fù)債與所有者權(quán)益 金額 貨幣資金 應(yīng)收賬款 存貨 固定資產(chǎn) 12 000 000 0 6 000 000 2 000 000 短期借款 預(yù)收賬款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 小計(jì) 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 800 000 13 000 000 1 100 000 0 10 000 20 000 14 930 000 0 0 0 5 000 000 0 50 000 20 000 資產(chǎn)總計(jì) 20 000 000 負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì) 20 000 000 第二節(jié) 財(cái)務(wù)比率分析方法 一、變現(xiàn)能力比率或稱(chēng)短期償債能力比率 二、 長(zhǎng)期償債能力比率 三、 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力比率 四、 企業(yè)盈利能力比率 一、變現(xiàn)能力比率或稱(chēng)短期償債能力比率 流動(dòng)比率 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 =2/1 速動(dòng)比率 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 =(流動(dòng)資產(chǎn)－存貨－其他流動(dòng)資產(chǎn) )/流動(dòng)負(fù)債 =1/1 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金比率 =（現(xiàn)金＋現(xiàn)金等
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1