【正文】 信息與溝通主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 一． 信息與溝通概述 二． 分冊主要內(nèi)容 三． 主要工作安排 一、信息與溝通概述 概念及要素 信息 溝通 信息系統(tǒng)總體控制 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制 信息披露 概念及要素 概念 信息與溝通是公司經(jīng)營管理所需的信息被識別 、 獲取并以一定形式及時地傳遞 ， 以便員工履行職責 。 信息不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息 ， 還包括與公司經(jīng)營決策和對外報告相關(guān)的外部信息 。 暢通的溝通渠道和機制使公司的員工能及時取得他們在執(zhí)行 、 管理和控制公司經(jīng)營過程中所需的信息 ， 并交換這些信息 。 概念及要素 概念 要素 信息 溝通 信息系統(tǒng)總體控制 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制 信息披露 信息 信息是指來源于公司內(nèi) 、 外部 ， 與公司經(jīng)營相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息 。 包括從外部獲取的行業(yè) 、經(jīng)濟 、 監(jiān)管信息以及內(nèi)部產(chǎn)生的經(jīng)營管理 、 財務(wù)等方面的信息 。 信息必須及時 、 準確地傳遞給需要的人 ，以幫助其行使各自的控制和其他職能 。 按信息來源不同 ， 可將公司內(nèi)部控制重點關(guān)注的信息分為內(nèi)部信息和外部信息 。 信息 內(nèi)部信息主要包括：財務(wù)信息 、 經(jīng)營信息 、 規(guī)章制度信息 、綜合信息等 。 主要獲取渠道有：機關(guān)職能部門的文件 、 調(diào)研報告；財務(wù)會計報告；信息搜集 、 反映的情況；群眾來信來訪 、 員工直接向上級溝通的信息；內(nèi)部刊物 、 資料；公司局域網(wǎng)；各種會議提案 、 記錄 、紀要等 。 外部信息主要包括：國家法律法規(guī) ， 國內(nèi)外監(jiān)管機構(gòu)信息 ，以及客戶 、 供應(yīng)商 、 競爭對手的信息等 。 獲取渠道主要有：國家部委和外部監(jiān)管方的文件；期刊雜志；中介機構(gòu)；互聯(lián)網(wǎng)；廣播 、 電視；公司采購及銷售部門收集的市場和價格信息；駐外辦事處提供的信息；外部來信來訪；參加行業(yè)會議 、 座談交流等多種渠道 。 溝通 溝通是指信息在公司內(nèi)部各層次、各部門以及在公司與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和股東等外部環(huán)境之間的傳遞。 建立有效溝通，公司需要從溝通環(huán)境、溝通渠道、溝通方式及溝通反饋多方面進行建設(shè)。 有效溝通的特點表現(xiàn)為：溝通頻率高、方式隨意；溝通深入且平等；具有溝通所需的設(shè)備、工具等；完善的溝通制度和系統(tǒng)；合理的信息共享。 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制 （ AC） 包括應(yīng)用軟件中的電算化步驟以及用以控制不同種類交易處理的相關(guān)手工操作程序 。 這些控制結(jié)合在一起 ， 可以保證系統(tǒng)中的財務(wù)和其他信息的安全性 、 完整性 、 準確性和有效性 。 信息系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制是相互關(guān)聯(lián)的 。信息系統(tǒng)總體控制是應(yīng)用系統(tǒng)控制的基礎(chǔ) ， 應(yīng)用系統(tǒng)控制依賴于信息系統(tǒng)總體控制 ， 信息系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制共同保證信息處理準確性 。 信息披露 信息披露是指公司為滿足國家部委 、 監(jiān)管機構(gòu)的要求 ， 向所有市場參與者和監(jiān)管部門提供及時 、 有序 、 一致 、 準確 、 完整 、 可靠和可信的公司信息 。 一、信息與溝通概述 概念及要素 信息 內(nèi)控關(guān)注要點 措施 文檔性記錄 溝通 信息系統(tǒng)總體控制 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制 信息披露 信息 內(nèi)控關(guān)注要點： 1） 信息 獲取 、 報告機制 公司應(yīng)該建立獲取外部相關(guān)信息的機制 ，以隨時掌握有關(guān)市場狀況 、 競爭對手的動態(tài) 、 立法或監(jiān)管的要求以及經(jīng)營環(huán)境的變化等； 對于實現(xiàn)公司目標的重要內(nèi)部信息應(yīng)得到確認并定期匯報；各級管理人員能夠得到他們履行職責所需要的內(nèi) 、 外部信息 。 信息 內(nèi)控關(guān)注要點： 2） 及時向相關(guān)人員匯報 各級管理人員能夠及時得到并分析信息 ， 以便判斷需要采取什么措施； 向不同級別的管理人員匯報詳細程度不同的信息； 對信息進行適當分類匯總 ， 以滿足進一步詳查的需要； 及時獲取和傳遞信息 ， 以利于有效監(jiān)控有關(guān)事件和活動 ， 并對經(jīng)濟 、 行業(yè)因素和控制問題進行迅速反應(yīng) 。 信息 內(nèi)控關(guān)注要點： 3） 建立信息技術(shù)總體規(guī)劃 指定專門部門負責識別不斷產(chǎn)生的信息需求； 信息的需求和優(yōu)先次序由具有完全責任的管理層來決定； 訂立與戰(zhàn)略決策相聯(lián)系的長期信息技術(shù)總體規(guī)劃 。 信息 內(nèi)控關(guān)注要點： 4） 管理層對信息系統(tǒng)的支持態(tài)度 為建立或改進信息系統(tǒng)提供足夠的 、 必要的資源 (包括但不限于管理人員 、 分析人員 、 具備必要能力的編程人員 )控制措施 。 信息 措施 ： 內(nèi)部信息收集與傳遞 內(nèi)部政策信息收集與傳遞 企業(yè)價值觀 道德和行為期望 公司的戰(zhàn)略性經(jīng)營目標 財務(wù)政策及程序 人力資源政策 其他內(nèi)部信息的收集與傳遞 ： 財務(wù)信息 經(jīng)營信息 規(guī)章制度信息 綜合信息 員工提供的信息 信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息 信息 措施： 外部信息的收集與傳遞 法律法規(guī)信息 政策信息和監(jiān)管機構(gòu)信息 從客戶 、 供應(yīng)商 、 經(jīng)營伙伴 、 投資者處獲得的信息 信息 措施： 信息報告 例行報告 實時報告 專題報告 綜合報告 信息 措施： 信息技術(shù)總體規(guī)劃 1) 公司成立信息技術(shù)委員會或類似職能的機構(gòu) ， 主任由總經(jīng)理擔任 ， 副主任由信息工作主管部門領(lǐng)導擔任 ， 委員由公司有關(guān)領(lǐng)導 、 總部有關(guān)職能部門領(lǐng)導擔任 。 信息技術(shù)委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略 ， 組織確定公司信息技術(shù)發(fā)展總體目標和戰(zhàn)略規(guī)劃 。 2) 對于重大信息技術(shù)項目 ， 信息技術(shù)委員會委托專家小組進行項目技術(shù)論證 文檔性記錄： 相關(guān)的信息收集 、 傳遞文檔 一、信息與溝通概述 概念及要素 信息 溝通 內(nèi)控關(guān)注要點 措施 文檔性記錄 信息系統(tǒng)總體控制 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制 信息披露 溝通 內(nèi)控關(guān)注要點： 向員工傳達其職責和控制責任的有效性 1） 溝通方式應(yīng)能實現(xiàn)溝通的目的； 2） 員工應(yīng)清楚他們的行為要達到的目標 ， 以及他們的工作 對于實現(xiàn)這些目標有什么作用； 3） 員工應(yīng)清楚自己的職責與他人的職責如何相互影響 。 公司內(nèi)部是否充分交流 企業(yè)內(nèi)部溝通的充分性 ， 信息的完整性和