防范出現(xiàn)例外事項(xiàng)的對(duì)策研究(已修改)
2025-01-04 14:42 本頁面
【正文】 課題匯報(bào)：李睿君 油氣銷售公司 防范出現(xiàn)例外事項(xiàng)的對(duì)策研究 目 錄 前言 內(nèi) 部控制體系 簡(jiǎn) 介 油 氣銷 售公司 內(nèi) 部控制 運(yùn) 行情 況 及存在 問題 例外事 項(xiàng) 的 類 型及防范例外事 項(xiàng) 的 對(duì) 策 構(gòu) 建防范出 現(xiàn) 例外事 項(xiàng) 的保障措施 ? 什 么 是例外事 項(xiàng) ？例外事 項(xiàng)來 自于 哪 里？又如何防范例外事 項(xiàng) 的出 現(xiàn) ？帶 著 這樣 的 問題讓 我 們 走 進(jìn) 企 業(yè) 的 內(nèi) 部控制體系建 設(shè) ，例外事 項(xiàng) 一 詞 正是 來 自于企 業(yè)內(nèi) 部控制體系理 論 之中 …… ? 隨 著 經(jīng)濟(jì) 全球化 趨勢(shì) 的日益加深和我 國(guó) 社 會(huì) 主意市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 的不 斷發(fā) 展，加強(qiáng)企 業(yè)內(nèi) 部控制制度建 設(shè) 正式成 為 大 勢(shì) 所 趨 ，潮流所向。作 為 境外上市公司，中 國(guó) 石油等一批 國(guó)內(nèi) 企 業(yè) 按照 資 本市 場(chǎng)監(jiān) 管要求，采用 國(guó)際 上被廣泛 認(rèn) 可的 COSO內(nèi) 部控制框架，立足自身管理 實(shí)際 ，借 鑒國(guó) 外先 進(jìn)管理方法，全面 開 展了企 業(yè)內(nèi) 部控制體系建 設(shè) 。 內(nèi) 部控制越 來 越受到企業(yè) 界和理 論 界的高度 關(guān) 注， 并 日益成 為 大中型企 業(yè) 防范 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng) 力的重要管理手段。 ? 概 括 來講 ，企 業(yè) 建立 內(nèi) 部控制體系，可以 實(shí)現(xiàn) 三 個(gè) 方面的目的和意 義 ：一是建立企 業(yè)內(nèi) 部控制體系， 從 而 滿 足 國(guó)內(nèi) 外法律法 規(guī) 的要求。二是建立企 業(yè)內(nèi) 部控制體系， 從 而 滿 足提升企 業(yè) 管理水平的自身需求。三是建立企 業(yè)內(nèi) 部控制體系，有助于企 業(yè) 防范 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ，提升 國(guó)際競(jìng)爭(zhēng) 能力。從 企 業(yè) 的 發(fā) 展 實(shí)踐來 看，提升企 業(yè) 管理水平是建立 內(nèi) 部控制體系最直接的目的和意 義 ， 這 也是本文防范出 現(xiàn) 例外事 項(xiàng) 的最 終 目的，即油 氣銷 售公司通 過 建立起持 續(xù) 有效 運(yùn) 行的 內(nèi) 部控制體系，促 進(jìn) 公司 經(jīng)營(yíng) 管理的系統(tǒng) 化、程序化和 規(guī) 范化， 進(jìn) 一步提升公司的管理水平， 為 公司 經(jīng)營(yíng) 目 標(biāo)的 實(shí)現(xiàn) ， 發(fā)揮 基 礎(chǔ) 保障作用。 第 1章 前言 第 2章 內(nèi)部控制體系簡(jiǎn)介 內(nèi) 部控制理 論 是一 門 新 興 的科 學(xué) 理 論 ，上 個(gè) 世 紀(jì) 八十年代后期， 國(guó)際資 本市 場(chǎng) 金融 風(fēng)險(xiǎn) 加 劇 ，社 會(huì) 各界 對(duì)內(nèi) 控制和 獨(dú)立 審計(jì)師 的厚望日 趨 強(qiáng)烈。在 這種 背景下，美 國(guó) 反 虛 假 財(cái)務(wù)報(bào) 告委 員會(huì)發(fā) 起 組織 委 員會(huì) (COSO)發(fā) 布《 內(nèi) 部控制 — 整體框架》 報(bào) 告（ 簡(jiǎn)稱 COSO內(nèi) 控框架），加強(qiáng) 對(duì)資 本市 場(chǎng) 的 監(jiān) 控和審計(jì) 。 該報(bào) 告的出臺(tái)， 標(biāo) 志著 內(nèi) 部控制理 論研 究上升到一 個(gè)新的 階 段。同 時(shí) ，自 2021年以 來 ，我 國(guó) 也先后修 訂頒 布了《 會(huì)計(jì) 法》、《 內(nèi) 部 會(huì)計(jì) 控制 規(guī) 范》和《企 業(yè)國(guó) 有 資產(chǎn)監(jiān) 督管理 暫 行 條 例》等法律法 規(guī) 。所有 這 些都 為內(nèi) 部控制體系的建 設(shè) 奠定了 堅(jiān)實(shí) 的基 礎(chǔ) 。 內(nèi)內(nèi) 部控制體系建 設(shè) 背景容 第 2章 內(nèi)部控制體系簡(jiǎn)介 ? 中國(guó)石油天然氣股份有限公司是一家在美國(guó)及香港上市的國(guó)際性大型企業(yè)，作為境外上市公司，根據(jù)《薩班斯 — 奧克斯利法案》要求，必須建立并保持有效的內(nèi)部控制制度。同時(shí)，內(nèi)控體系的建立也是為了進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)科學(xué)管理、規(guī)范管理和依法管理，通過強(qiáng)化相關(guān)部門控制職責(zé)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，進(jìn)一步提升公司的管理水平，推動(dòng)公司效益的提高。股份公司與 2021年 8月啟動(dòng)薩奧法案第 404條款遵從項(xiàng)目，同步啟動(dòng)流程管理工作。開展了與財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的主要業(yè)務(wù)流程描述、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制設(shè)計(jì)和規(guī)章制度的梳理與完善。確認(rèn)重要風(fēng)險(xiǎn) 525項(xiàng)，統(tǒng)一規(guī)范關(guān)鍵控制 292項(xiàng)，梳理完善制度 146項(xiàng)。在地區(qū)公司層面，梳理末級(jí)業(yè)務(wù)流程 ；圍繞法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建立，將涉及的 8個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的法律風(fēng)險(xiǎn)、防控措施落實(shí)在業(yè)務(wù)流程中，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制合規(guī)性目標(biāo)的管理要求。業(yè)務(wù)流程管理成為公司內(nèi)部控制體系重點(diǎn)的組成部分
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