公司理財(cái)-第四節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制(已修改)
2025-01-04 13:45 本頁面
【正文】 主教材： 高等教育出版社 鈄志斌 《 公司理財(cái) 》 第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 鈄志斌 麗水職業(yè)技術(shù)學(xué)院 課程網(wǎng)站： :\\ 想得仔細(xì)，說得清楚，寫得精確，做得有力。 —— 百度首席科學(xué)家威廉 張 課程網(wǎng)站： :\\ 財(cái)務(wù)預(yù)算是指一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。具體包括 ? 現(xiàn)金預(yù)算 ? 預(yù)計(jì)利潤表 ? 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 課程網(wǎng)站： :\\ 一、現(xiàn)金預(yù)算的概述 現(xiàn)金預(yù)算亦稱現(xiàn)金收支預(yù)算 ? 它是以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)所編制的反映現(xiàn)金收支情況的預(yù)算。 ? 它包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計(jì)算 ? 以及不足部分的籌措和多余部分的利用方案。 課程網(wǎng)站： :\\ 二、現(xiàn)金預(yù)算的編制 現(xiàn)金預(yù)算需要根據(jù)銷售、直接材料、應(yīng)交稅金及附加、直接人工、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等預(yù)算中的 現(xiàn)金收支 相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行編制。 課程網(wǎng)站： :\\ 【 例 1217】 海北公司 20 年度的現(xiàn)金預(yù)算編制 請根據(jù)海北公司日常業(yè)務(wù)預(yù)算的相關(guān)資料，為其編制 20 年度的現(xiàn)金預(yù)算。 ? 假設(shè)該公司各季度的現(xiàn)金余額不得低于 5000元。 ? 現(xiàn)金不足時(shí)，需要向銀行借款； ? 銀行借款利率為 10%，按 1000元的倍數(shù)進(jìn)行借款，按 “ 每期期初借入，每期期末歸還 ” 來預(yù)計(jì)利息支出。 ? 現(xiàn)金多余時(shí)，可將多余現(xiàn)金用于償還債務(wù)或是進(jìn)行有價(jià)證券投資。 ? 海北公司 20 年現(xiàn)金預(yù)算如表 1223所示： 課程網(wǎng)站： :\\ 表 1223 海北公司 20 年現(xiàn)金預(yù)算 項(xiàng)目 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 全年合計(jì) 資料來源及計(jì)算過程 ① 期初現(xiàn)金余額 50,000 5,842 5,096 5,908 50,000 ② 經(jīng)營現(xiàn)金收入 139,744 234,93
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