內(nèi)部審計主要內(nèi)容和流程(已修改)
2025-10-26 11:42 本頁面
【正文】 公司管理流程改造 內(nèi)部審計流程 ： ； :； ： 內(nèi)部審計的含義 182。 內(nèi)部審計是在組織內(nèi)部建立的、用以檢查和評價其活動的一項獨立的評價職能，是對組織的一種服務 182。 內(nèi)部審計是組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動和控制的一種獨立評價，決定 – 是否已經(jīng)確認并降低風險 – 是否遵循可接受的政策和程序 – 是否達到制定的標準 – 是否有效率、經(jīng)濟地利用資源 – 是否完成了組織的目標 ： ； :； ： 內(nèi)部審計的范圍 財務收支審計 專案審計 專項審計 內(nèi)容 ? 核查財務和經(jīng)營數(shù)據(jù)的合法性、真實性和完整性（包括財務報表和必要的原始憑證、帳?。? ? 對數(shù)據(jù)的收集、衡量、分類、匯報所采用的方法進行檢查 ? 對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計 ? 管理、效益審計： 對財務收支計劃、投資和經(jīng)費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督 ? 任期、離任審計： 對被審單位負責人在任職期間職責履行情況進行審計 ；配合上級審計機構對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經(jīng)濟責任進行審計 ? 專題調(diào)查： 對基建項目（招標外包）、管理層關注問題等進行專題審計 內(nèi)部審計的三個層次 層次一：基本內(nèi)部審計 層次二：較高水平的內(nèi)審 層次三：世界先進水平的內(nèi)審 單純的財務審計，主要是確定財務、經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，并界定管理者經(jīng)濟責任 對公司經(jīng)營管理各方面政策、規(guī)章、制度的執(zhí)行情況的審計。其目的是監(jiān)督公司規(guī)章制度執(zhí)行的嚴肅性，協(xié)助管理層發(fā)現(xiàn)并制止任何違反公司違章制度的行為 對公司經(jīng)營管理各方面政策、規(guī)章、制度的完善性與有效性的審計。目的是確保公司的利益得到最大化，公司的資源得到最高效和最經(jīng)濟的使用 內(nèi)部審計的方式 報送審計 就地審計 內(nèi)容 ? 被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查 ? 審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件 內(nèi)部審計的主要職權 182。 要求被審計單位按時報送有關計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料 182。 檢查實物、憑證、帳冊、報表等有關文件和資料 182。 提出改進管理、提高效益的建議 182。 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定 1
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