[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第五章事中風(fēng)險(xiǎn)管理(已修改)
2025-10-26 02:55 本頁(yè)面
【正文】 第五章 事中風(fēng)險(xiǎn)管理 —— 賒銷業(yè)務(wù)管理 賒銷概念及其意義 賒銷是企業(yè)的一種信用銷售。當(dāng)企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供服務(wù)時(shí)，它可以在支付當(dāng)日或之前收取現(xiàn)金，這稱之為現(xiàn)金銷售；也可以進(jìn)行賒銷 —— 向購(gòu)買(mǎi)者提供信用，購(gòu)買(mǎi)者延后一段時(shí)間付款。此時(shí)，就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，即賒銷行為。 意義：應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，其管理的主要目的是實(shí)現(xiàn)銷售數(shù)量、壞帳損失和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率的最優(yōu)組合，以使企業(yè)利潤(rùn)最大化。 經(jīng)營(yíng)周期 現(xiàn)金周期 應(yīng)付賬款 周期 應(yīng)收賬款周期 存貨周期 收回貨款 銷售產(chǎn)品 原料到貨 訂購(gòu) 支付原料款 圖 52: 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和經(jīng)營(yíng)周期 信用銷售 —— 企業(yè)信用交易的主要形式 ? 信用銷售是企業(yè)通過(guò)分期付款、延期付款等方式向單位或個(gè)人銷售商品的一種信用交易方式，以商品移交和貨款支付在時(shí)間和空間上的分離為特征，是成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中商業(yè)銷售的基本形態(tài)，是商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者及消費(fèi)者之間的一種直接信用，既包括企業(yè)直接面向消費(fèi)者的信用銷售，也包括企業(yè)與企業(yè)之間的信用銷售。 ? 企業(yè)在與客戶開(kāi)展賒銷業(yè)務(wù)時(shí) ,必須進(jìn)行專門(mén)管理 ,不能與其他形式的業(yè)務(wù) (現(xiàn)金銷售 \信用證方式等 )混淆起來(lái) .因?yàn)橘d銷業(yè)務(wù)面臨的是較高的應(yīng)收賬款成本和可能的拖欠風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)在與客戶開(kāi)展賒銷業(yè)務(wù)時(shí) ,必須進(jìn)行專門(mén)管理 ,不能與其他形式的業(yè)務(wù) (現(xiàn)金銷售 \信用證方式等 )混淆起來(lái) .因?yàn)橘d銷業(yè)務(wù)面臨的是較高的應(yīng)收賬款成本和可能的拖欠風(fēng)險(xiǎn) , 賒銷業(yè)務(wù)基本管理技術(shù)包括 : ?賒銷預(yù)算與計(jì)劃 /信用政策制定 /賒銷客戶的選擇 / ?信用額度控制 /貨款回收與報(bào)告 企業(yè)實(shí)行規(guī)范賒銷業(yè)務(wù)管理的主要方面 : ?建立信用申請(qǐng)制度 . ?核算賒銷成本 ?設(shè)定賒銷授權(quán)條件 ?利用信用等級(jí)控制風(fēng)險(xiǎn) 信用銷售的作用和意義 (一 ) ? 信用銷售可以有效擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求，刺激消費(fèi)增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)、投資、出口的協(xié)調(diào)拉動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。 ? 通過(guò)企業(yè)征信、信用評(píng)級(jí)、信用管理、信用保險(xiǎn)、擔(dān)保、保理等信用銷售相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和金融服務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新，可以優(yōu)化企業(yè)的信用等級(jí)，改善信用交易融資條件，幫助企業(yè)解決信用銷售交易過(guò)程中的融資困難；通過(guò)保單質(zhì)押貸款等方式也可以為企業(yè)提供貿(mào)易（供應(yīng)鏈）融資渠道。 ? 健全信用銷售相關(guān)制度，改善信用環(huán)境，逐步減少進(jìn)口貿(mào)易的預(yù)付款和信用證結(jié)算，扭轉(zhuǎn)信用逆差過(guò)大的不利局面，規(guī)避?chē)?guó)際信用風(fēng)險(xiǎn)。 信用銷售的作用和意義 (二 ) ? 賣(mài)方企業(yè)可以提前實(shí)現(xiàn)銷售、鎖定目標(biāo)市場(chǎng)，求得企業(yè)發(fā)展；買(mǎi)方企業(yè)可以使等量的資金發(fā)揮更大的作用，降低資金成本，提高資金周轉(zhuǎn)速度，提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行效率和質(zhì)量； ? 推動(dòng)信用銷售是信用體系建設(shè)的重要舉措，標(biāo)志著信用體系建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的階段；充分發(fā)揮市場(chǎng)主體企業(yè)的作用；為社會(huì)提供信用服務(wù)、構(gòu)建信用環(huán)境；促進(jìn)信用信息在企業(yè)間的實(shí)際應(yīng)用；促進(jìn)信用服務(wù)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)密切融合、提供全面服務(wù)； ? 加快企業(yè)信用健康發(fā)展，拉動(dòng)國(guó)內(nèi)需求，緩解企業(yè)資金壓力，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。 信用交易融資模式 ? 訂單融資 （ 墊資采購(gòu) ） 訂單融資基于企業(yè)采購(gòu)合同和產(chǎn)品（服務(wù)）銷售合同為企業(yè)采購(gòu)提 供資金。幫助采購(gòu)（融資方）墊資批量采購(gòu)，采購(gòu)方分批還款提貨。 供應(yīng)商 采購(gòu)方 金融機(jī)構(gòu) （銀行、信保、 擔(dān)保） 訂單 發(fā)票 信用中介公司全程信用管理服務(wù) 信用交易融資模式 ? 倉(cāng)單融資 （ 以貨換錢(qián) ） 企業(yè)庫(kù)存貨物或進(jìn)入物流的貨物抵質(zhì)押融資。融資方將現(xiàn)有貨物交存 指定物流，注冊(cè)電子倉(cāng)單，獲得資金。并可分批提貨，額度循環(huán)使用 。 物流 融資方 金融機(jī)構(gòu) （銀行、信保、 擔(dān)保） 注冊(cè)倉(cāng)單 提貨 信用中介公司全程信用管理服務(wù) 信用交易融資模式 ? 帳單融資 （ 提前收回貨款 ， 有追索權(quán)保理 ） 企業(yè)以未來(lái)具有穩(wěn)定現(xiàn)金流量的資產(chǎn)（應(yīng)收帳款）進(jìn)行融資。以大型、 知名企業(yè)的應(yīng)收帳款質(zhì)押，獲得資金。 供貨商 采購(gòu)商 金融機(jī)構(gòu) （銀行、信保、 擔(dān)保） 供貨 信用中介公司全程信用管理服務(wù) I. 信用銷售政策 企業(yè)信用銷售政策： 是企業(yè)為增加其銷售收入，鞏固和更多的占有市場(chǎng)份額，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所制定的允許企業(yè)客戶在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，以一定的信用額度先購(gòu)買(mǎi) 和使用企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)，然后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付貨款的企業(yè)財(cái)務(wù)政策。 企 業(yè) 信 用 政 策 內(nèi) 容 信用標(biāo)準(zhǔn)：是指當(dāng)企業(yè)對(duì)客戶授信時(shí)，對(duì)客戶資信情況設(shè)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，即為批準(zhǔn)客戶信用申請(qǐng)的門(mén)檻。 信用額度：企業(yè)給信用申請(qǐng)者的信用額度。 信用條件：是指銷貨企業(yè)要求賒銷客戶支付貨款的條件，由信用期限和現(xiàn)金折扣兩個(gè)要素構(gòu)成。 收賬政策：是指企業(yè)就應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款的催收和壞賬處理而制定的政策。 信用政策的具體內(nèi)容 應(yīng)收賬款的管理政策又稱為信用
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