項目財務(wù)管理與成本控制(已修改)
2024-10-28 05:49 本頁面
【正文】 項目財務(wù)管理與成本控制 一冶計劃財務(wù)部 鄧松斌 2 目 錄 項目財務(wù)管理概述 1 項目資金管理 2 項目成本管理與控制 3 經(jīng)營人員在項目中的重要作用 4 3 一、項目財務(wù)管理概述 ?項目財務(wù)管理是項目管理的重要組成部分 ,是貫穿于項目施工、經(jīng)營、材料物資、技術(shù)、質(zhì)量、安全等整個過程中，且項目管理的好壞、盈虧情況總是最后在財務(wù)管理環(huán)節(jié)來體現(xiàn)。 ?內(nèi)容主要涉及項目資產(chǎn)管理、資金管理、成本管理、債權(quán)債務(wù)管理、稅務(wù)管理、財務(wù)風(fēng)險管理等。 4 項目財務(wù)管理概述 ?項目財務(wù)管理的兩大誤區(qū) （一） 項目財務(wù)管理僅是財務(wù)部門的事 （二）項目財務(wù)管理人員只管好自己的賬就行 ?兩大誤區(qū)造成的結(jié)果 （一）部門間溝通難度加大 （二）財務(wù)無法及時獲得必要的數(shù)據(jù) 5 項目財務(wù)管理概述 （三）財務(wù)報表不能真實反映出項目財務(wù)狀況及盈虧情況，在過程中更是如此。 （四）財務(wù)難以參與項目決策。 當(dāng)然，并不僅僅是施工企業(yè)存在這樣的問題，很多其他行業(yè)都存在類似問題，是一種現(xiàn)象。 6 二、項目資金管理 ? 項目部資金實行集中管理，由公司財務(wù)部全面負(fù)責(zé)。 ? （一）銀行賬戶集中。 項目部的銀行賬戶開設(shè)、變更、撤銷全部由公司資金中心負(fù)責(zé)，戶名統(tǒng)一為公司全稱。項目收款賬戶全部預(yù)留公司資金中心的銀行賬戶，項目收款全部進(jìn)入公司資金中心。 7 項目資金管理 （二）資金預(yù)算管理。 項目開工前，根據(jù)合同約定的付款條件、工程進(jìn)度等編制項目整體資金收支預(yù)算，報公司財務(wù)部批準(zhǔn)后實施。 年度、月度預(yù)算。項目經(jīng)理部應(yīng)在項目整體資金收支預(yù)算基礎(chǔ)上編制年度、月度資金收支預(yù)算報財務(wù)部審批，并在月度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，逐步建立周預(yù)算制度，以保證項目資金的合理調(diào)配。項目財務(wù)主管會計負(fù)責(zé)組織項目資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和日常管理工作。 8 項目資金管理 （三）管理責(zé)任。 項目經(jīng)理是項目資金回收第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織資金回收的各項工作。項目經(jīng)理部經(jīng)營部及時辦理工作量的確認(rèn)和階段性結(jié)算工作；項目經(jīng)理部財務(wù)部根據(jù)合同約定和確認(rèn)的工作量協(xié)辦理收款和對賬等工作。項目經(jīng)理部不得進(jìn)行公司規(guī)定或合同規(guī)定外的墊資，嚴(yán)禁對外借貸、投資和擔(dān)保，未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)行融資活動。 9 項目資金管理 （四）資金上繳管理。 資金回調(diào)的內(nèi)容和核定 項目經(jīng)理部回調(diào)資金依據(jù)項目經(jīng)理部上繳費用項目，主要包括合同收入與項目責(zé)任目標(biāo)成本指標(biāo)之間的差。項目上繳費用由公司經(jīng)營部和財務(wù)部核定，財務(wù)部根據(jù)核定的上繳費用制定資金回調(diào)指標(biāo)并報經(jīng)公司批準(zhǔn)后下達(dá)。 10 項目資金管理 資金回調(diào)實行預(yù)繳制度 項目經(jīng)理部在工程施工過程中每次收到業(yè)主或發(fā)包方工程款（含預(yù)收款）的，已確定回調(diào)比例的按回調(diào)比例繳納回調(diào)資金（甲供材的上浮 3%回調(diào)），暫未確定回調(diào)比例的，一律按 5%預(yù)繳，年終清算。預(yù)繳資金由項目財務(wù)主管在每次收款后的資金預(yù)算中列報，由資金中心按預(yù)算扣劃。 11 項目資金管理 內(nèi)部借款 工程項目出現(xiàn)資金困難或需要墊資，項目經(jīng)理部在明確還款時間后報公司同意后，可以向財務(wù)部借款，借款一律按銀行同期借貸利率實行有償借貸。項目若無預(yù)付款且在準(zhǔn)備階段向公司借款的，必須在收到發(fā)包方前兩次款內(nèi)分次還清按內(nèi)部借款合同償還。 代付款項管理 公司集中采購的材料款，由財務(wù)部按照 《 公司物資采購資金集中管理辦法 》 的規(guī)定代收代付。 12 項目資金管理 （五）銀行承兌票據(jù)管理 ? 公司對項目經(jīng)理部票據(jù)實行集中管理。所有發(fā)包方支付的票據(jù)由項目財務(wù)主管會計收取，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排使用。工程項目接收的票據(jù)視同貨幣資金管理，經(jīng)財務(wù)部同意由項目對外使用必須納入預(yù)繳回調(diào)資金范圍，即以票面金額按規(guī)定比率預(yù)繳回調(diào)資金。 ? 票據(jù)使用及貼現(xiàn)。財務(wù)部原則上要求各項目經(jīng)理部直接以票據(jù)（項目經(jīng)理部自有或由財務(wù)部提供）對外支付款項；對未支付出的票據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)籌安排，用于支付公司其他各項目經(jīng)理部材料款或分包工程款等款項，各項目經(jīng)理部應(yīng)接受財務(wù)部票據(jù)使用安排；確需貼現(xiàn)，財務(wù)部同意后代為辦理，扣除的貼現(xiàn)息由申請貼現(xiàn)項目經(jīng)理部承擔(dān)。 13 項目資金管理 （六）保函和保證金管理 工程項目辦理保函和保證金所需資金應(yīng)由項目經(jīng)理部承擔(dān)。 保函和保證金的收回由申辦單位負(fù)責(zé)。申辦單位應(yīng)建立保函臺賬，定期與財務(wù)部核對，及時收回到期保函和保證金，交還財務(wù)部。逾期不退還，且無正當(dāng)理由的，公司將視情況給予處罰。 項目經(jīng)理部按分包合同收取分承包方履約保證金，及時上繳公司財務(wù)部。 14 項目資金管理 （七）資金支付管理 ? 預(yù)
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