【正文】 1 規(guī)章制度匯編 目錄 一、財務(wù)管理制度 二、辦公用品管理辦法 三、勞動工資管理制度 四、職工休假辦法 五、職工教育暫行規(guī)定 六、車輛管理辦法 七、檔案管理辦法 八、公文處理實施細則 九、安全穩(wěn)定管理制度 十、安全防范治安保衛(wèi)暫行規(guī)定 十一、安全生產(chǎn)管理制度 十二、計劃生育管理制度 十三、職工政治理論學(xué)習(xí)制度 十四、環(huán)境衛(wèi)生制度 十五、工程管理制度 2 第一章 總則 第一條 為了切實加強我處財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，規(guī)范和加強會計工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《河北省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細 則》和有關(guān)財務(wù)會計制度，結(jié)合我處實際制定本辦法。 第二條 我處所的財務(wù)和會計管理工作，執(zhí)行本辦法。 第二章 財務(wù)管理與監(jiān)督 第一條 我處所有的收入支出等財務(wù)活動都要納入財務(wù)統(tǒng)一管理和監(jiān)督范圍，嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和我處制定的各項規(guī)定。 第二條 處財務(wù)科要做好報表工作，及時報送上級有關(guān)部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 第三章 資金管理 第一條 財務(wù)嚴(yán)禁在銀行多頭開戶，嚴(yán)禁公款私存，銀行開戶要按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定進行審批并辦理銀行開戶許可證。按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項的收付結(jié)算，不得出借銀行帳 戶，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。 第二條 加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的庫存限額，按條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，不準(zhǔn)超范圍使用現(xiàn)金和白條抵頂庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)及時逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，不準(zhǔn)私自挪用和帳外保留現(xiàn)金。屬于責(zé)任事故而發(fā)生的偷盜、丟失、短款由出納人員賠償，并視情節(jié)進行處理。 嚴(yán)禁外單位和個人借款，嚴(yán)禁本單位個人占用公款，因公出差或辦公事借用現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)實際需要借款，返回單位五日內(nèi)必須結(jié)清，否則從工資中扣回。 第三條 專項資金必須按規(guī)定范圍 使用，嚴(yán)禁與其他資金混肴，要做到專帳核算，?？顚Ｓ?。 第四條 加強新上經(jīng)營項目的投資管理。 3 第四章 收支管理 第一條 收入 （一）、我處工業(yè)水費收入，農(nóng)業(yè)水費收入，綜合經(jīng)營收入一律由處財務(wù)科負責(zé)出據(jù)結(jié)算。任何人不準(zhǔn)用行政公章或個人名譽對外進行結(jié)算。 （ 二）、處財務(wù)科要做好收費票據(jù)的監(jiān)管工作，收據(jù)、票據(jù)的數(shù)量和編號要由專人控制，嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)，領(lǐng)用時要有領(lǐng)用人簽字，登記起止號碼。存根收回時，有專人審核簽收防止缺號。 第二條 計劃支出管理及審批權(quán)限 （一）、 嚴(yán)格審批制度，凡我處歲修基建費，車輛修理，更新改造 零用購置等開支在 1000 元以上的開支項目，必須編報開支計劃，提交領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究批準(zhǔn)后，主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可辦理。 （二）、 單據(jù)報銷在 2020 元以上的，由主任批準(zhǔn)簽字，財務(wù)科長審核無誤簽字后，會計人員方可報銷。 （三）、 一切開支計劃，務(wù)必提前三天報財務(wù)科，以便做好供款，供料準(zhǔn)備工作，否則造成停工、待料影響工作的，由責(zé)任科室負責(zé)。 第五章 經(jīng)費開支管理辦法 第一條 處經(jīng)費開支實行財務(wù)審批制度。正常性工資支出，由財務(wù)科造表，報主管財務(wù)的處領(lǐng)導(dǎo)同意簽字后，由財務(wù)科出納。 第二條 差旅費報銷。按照財 政部門關(guān)于差旅費規(guī)定的伙食補助、交通費、住宿費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第三條 辦公費報銷。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購置，科室所需辦公用品統(tǒng)一到辦公室領(lǐng)取。辦公用品購置由辦公室編制辦公用品購置預(yù)算，由處領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由專人負責(zé)辦公用品的購置和領(lǐng)用登記，定期核對。 4 第四條 固定資產(chǎn)的購置。購置固定資產(chǎn)由領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)科長審核后，方可購買。由科室會同財務(wù)科共同購買，到多家政府采購定點進行市場考察，實行比價采購。取得發(fā)票后按照審批程序報銷，購入后按固定資產(chǎn)管理辦法管理。 第五條 車輛過路過橋停車 費的報銷。由司機填寫報效單，辦公室主任和主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字，到財務(wù)科報銷。 第六條 業(yè)務(wù)招待費報銷。嚴(yán)格控制招待費開支，嚴(yán)禁大吃大喝，外單位來客人，外出需招待業(yè)務(wù)部門的，必須經(jīng)主任批準(zhǔn)。 第七條 醫(yī)藥費報銷。按照醫(yī)藥費管理辦法執(zhí)行。 第八條 本辦法由財務(wù)科負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實行。 第六章 物資采購管理辦法 為了強化內(nèi)部管理，加大增收節(jié)支力度，增強采購工作的透明度，確保全處各項工作正常運轉(zhuǎn)，特制定以下管理辦法。 第一條 物料采購 設(shè)立物料采購小組，由主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)科長、采 購員和涉及所采購物資的科室的專業(yè)人員 5 人組成。 大額采購要進行市場調(diào)查，貨比三家，信息反饋，編制采購計劃，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購買。 勞動用品和零星常備物品的購置，由材料會計按庫存情況每季度編制采購計劃，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)科由采購員等 2 人以上購買。 辦公用品每季度購買一次，根據(jù)實際情況主管辦公用品人員，每季度編造購置計劃，由辦公室主任簽字，主管財務(wù)的處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可借款，由采購人員同辦公室人員一起購置，辦公室負責(zé)保管。各科室領(lǐng)用時由辦公室主任簽字后保管辦公用品人員方可發(fā)放。并做好辦公用品領(lǐng)發(fā)登記工作。 電料 維修用配件，生活用品每季度由辦公室編造購置 5 計劃，主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可借款，由采購人員同辦公室人員一同購置，購回后驗收入庫。領(lǐng)用時經(jīng)主管主任批準(zhǔn)。 第二條 驗收入庫及出庫程序 物料入庫，經(jīng)保管員按品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格驗收無誤后，辦理入庫手續(xù)，使用時按程序辦理出庫手續(xù)。 出庫程序：領(lǐng)用科室填寫材料出庫單→主任簽字→材料會計開出庫手續(xù)→材料保管發(fā)料 第三條 付款 出納會計審核發(fā)票價格，復(fù)核預(yù)算計劃、合同等無誤后，簽字齊全，方可付款。 大額采購必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳，控制現(xiàn)金收付流量。 低值易耗品 、固定資產(chǎn)購進后，要由主管固定資產(chǎn)、低值易耗品的會計登記后付款。 第七章 低值易耗品管理 為切實做好我處低值易耗品的管理工作，堵塞其流失漏洞，提高其使用效益，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)班子研究意見，對我處低值易耗品的管理，特作如下規(guī)定。 第一條 低值易耗品管理體制范圍的界定：凡我處使用一次性損耗和價值在 1000 元以上未列入固定資產(chǎn)管理范圍，及雖列入固定資產(chǎn)管理范圍易流動、流失、損壞的辦公用品、職工宿舍配備的公物、食堂餐具、招待用品、醫(yī)療器械、旅游用品、檢修工具、施工附屬用具等物品，一律列入低值易耗品管理范圍。 第二條 財務(wù)科現(xiàn)金出納人員，要嚴(yán)把低值易耗品的購置登記關(guān)，凡屬低值易耗品管理范圍，未經(jīng)國有資產(chǎn)小組專管人員驗收登記的報銷憑證，不準(zhǔn)結(jié)算。國有資產(chǎn)小組要做好低值易耗品配備發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，使用年限及丟失、損壞處罰辦法，直接與用戶建賬建卡。 第三條 我處綜合經(jīng)營企業(yè)使用的低值易耗品，也必須明 6 確專人管理，建立賬卡，凡使用處配備發(fā)放的低值易耗品，應(yīng)需協(xié)助國有資產(chǎn)小組做好管理工作。凡用自由資金購置低值易耗品時，必須編報計劃，經(jīng)主管主任批準(zhǔn)后，方可購置，并嚴(yán)格登記。綜合經(jīng)營企業(yè)自行購置使用的低值易耗品的增加、減少、變動情況， 按月進行詳細統(tǒng)計每月隨財務(wù)月報一并遞交財務(wù)科。財務(wù)科應(yīng)將企業(yè)自行購置使用的低值易耗品，列入財務(wù)審計內(nèi)容，通過財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行購置使用的低值易耗品，列入財務(wù)審計內(nèi)容，通過財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行購置使用的低值易耗品賬、卡、物不符時，追查有關(guān)人員責(zé)任。 第四條 各科室有關(guān)人員，使用的修理工具類，一律由財務(wù)科統(tǒng)一購置，如需增配更新，經(jīng)主管主任批準(zhǔn)后，到財務(wù)科辦理交舊領(lǐng)新手續(xù)，如無故丟失，本人照價賠償。 第五條 購置低值易耗品，由國有資產(chǎn)管理小組，編報計劃，經(jīng)主管財務(wù)主任批準(zhǔn)后方可購買，購置完畢后，主辦人持購貨發(fā)票到財務(wù)科經(jīng)主管低值易耗品人員審查物、票相符辦理調(diào)撥使用手續(xù)后，再經(jīng)主管財務(wù)主任批準(zhǔn)，會計人員方可給予報銷。違犯上述程序，追查有關(guān)人員責(zé)任。 第六條 國有資產(chǎn)管理小組要經(jīng)常深入用戶對低值易耗品進行清查盤點，清查盤點損失情況本著誰使用、誰保管、誰丟失、誰賠償?shù)脑瓌t，按規(guī)定進行處理。 為嚴(yán)格區(qū)分公物、私物，國有資產(chǎn)管理小組要做好我處所有低值易耗品公物的“標(biāo)記”工作，標(biāo)記內(nèi)容要注明購置使用日期及管理代號。 第八章 固定資產(chǎn)管理 第一條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，我處凡使用年限在一年以上的水工建筑物、設(shè)備 、機械、儀器、房屋及其它建筑物、經(jīng)濟林木和不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2020元以上，使用期限超過兩年的，一律納入固定資產(chǎn)管理范圍 。其所有權(quán)、調(diào)配權(quán)、更新改造及報廢權(quán)歸處。 7 第二條 固定資產(chǎn)，實行誰使用，誰保養(yǎng)，誰丟失，誰賠償；統(tǒng)一管理，即：處財務(wù)科負責(zé)全處的固定資產(chǎn)管理工作，按規(guī)定建帳、建卡、年終全面進行盤點，做到帳、卡、物三相符，家底清楚。 第三條 搞好固定資產(chǎn)核算，按規(guī)定提取折舊。 第四條 “固定資產(chǎn)報廢”，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)技術(shù)人員鑒定，報請國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，由處財務(wù)科負 責(zé)作報廢處理。需重新購置的，按固定資產(chǎn)購置規(guī)定進行購置。 第五條 固定資產(chǎn)，因使用不當(dāng)，管理不善或責(zé)任事故，使國家財產(chǎn)受到損失者，追查責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予當(dāng)事人和直接負責(zé)人經(jīng)濟懲罰。 第六條 我處機械設(shè)備，工具儀器等財產(chǎn)，原則上不準(zhǔn)外借。因特殊情況確需外借時，必須經(jīng)主管財務(wù)主任批準(zhǔn)，財務(wù)科同意后方可外借，并交付一定數(shù)額的押金。如丟失損壞，由借出單位向借方單位索賠。 第九章 倉庫管理 為了規(guī)范管理，做好倉庫物資的保管工作，特制定倉庫保管管理辦法如下： 第一條 購進物料。對所購進的物料，倉庫 保管人員要認真清點物料，核對物品數(shù)量，檢查物料質(zhì)量，核對驗收簽字、材料會計填制驗收入庫單后方可入庫。 第二條 物料出庫。物料出庫要憑材料會計出庫單出庫，沒有出庫單物料不準(zhǔn)出庫（如遇特殊情況，經(jīng)主任特批后，可先出庫后開票）。 第三條 各種材料物資應(yīng)妥善保管，按品種、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便核實核對。 第四條 倉庫保管人員在會計的配合下，要對庫存材料每月盤點一次，并與材料帳卡的帳面結(jié)余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時查明原因，報有關(guān)部門做出處理意見，進行帳務(wù)處 8 理。 第五條 對易潮、易霉 物資要經(jīng)常檢查，注意通風(fēng)，對易燃易爆物資要加強防火，發(fā)現(xiàn)隱患及時報告。 第六條 倉庫保管人員要及時掌握和反映倉儲情況，保證生產(chǎn)的正常進行。 第七條 做好防盜工作，發(fā)現(xiàn)不安全因素，及時處理。 第十章 綜合經(jīng)營財務(wù)制度 為適應(yīng)市場經(jīng)濟需要，強化財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，增強財務(wù)責(zé)任，確保企業(yè)經(jīng)營資金保值、增值，在必須執(zhí)行國家財經(jīng)制度的前提下，強調(diào)遵守以下制度。 第一條 現(xiàn)金管理制度 庫存現(xiàn)金金額，必須按銀行規(guī)定限額存放，如超額存放現(xiàn)金造成事故的，由出納員負全部責(zé)任。 實行會計管賬，出納管錢 ，錢賬分管，相互監(jiān)督。 現(xiàn)金的收支要做到經(jīng)理審批，會計復(fù)核，手續(xù)完備，合理合法。 庫存現(xiàn)金必須日清日結(jié)日核對，保證賬款相符，不準(zhǔn)白條、借據(jù)抵庫存，不準(zhǔn)賬外保留現(xiàn)金。 嚴(yán)禁外單位借用我企業(yè)資金，以及用我企業(yè)資金和外單位聯(lián)營，如有特殊聯(lián)營伙伴，必須經(jīng)主任批準(zhǔn)后方可投資。 嚴(yán)禁為外單位或個體戶做貸款擔(dān)保。 各企業(yè)正常經(jīng)營業(yè)務(wù)借款，必須寫清借款用途，預(yù)計使用時間，周期歸還，資金不許賬外循環(huán)。正常經(jīng)營業(yè)務(wù)在 5000元以下由各企業(yè)經(jīng)理負責(zé)， 5000 元以上的，經(jīng)主任批準(zhǔn)。 職工因公出差借用公款，返 回單位五日內(nèi)必須報賬歸還借款，否則從工資中扣回。 業(yè)務(wù)招待費按處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二條 庫存商品管理制度 商品購進入庫，會計開一式四聯(lián)入庫單，倉庫保管員驗 9 收簽字，商品賣出，會計開一式四聯(lián)出庫單，倉庫保管員憑出庫單發(fā)貨，會計必須建商品明細賬，倉庫保管員建庫商品明細賬，會計保管憑出入庫單記賬，兩賬必須相符，賬物必須相符。 ２、每月月底，會計保管對庫存商品進行盤點，盤點表每月１０日前隨會計報表一并報處財務(wù)科． 第三條 固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度 要建賬建卡，責(zé)任到人，并報處資產(chǎn)管理小組，列入全處固定資產(chǎn)低值易耗品管理軌道，執(zhí)行處固定資產(chǎn)，低值易耗品管理辦法，定期清點審計，丟失損壞的執(zhí)行處有關(guān)制度。 發(fā)生被盜的要追究部門領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人的責(zé)任，按處有關(guān)制度進行處罰。觸犯刑律的追究刑事責(zé)任。 凡需增固定資產(chǎn)的，事先向處報告有關(guān)情況及計劃，超標(biāo)準(zhǔn)時向局報告，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。凡牽涉及建設(shè)投資的由處工管科負責(zé)辦理，牽涉設(shè)備購置由財務(wù)科監(jiān)督。事后經(jīng)主任簽字注賬，凡增加低值易耗品的一律列入待攤費用，按月攤?cè)虢?jīng)營成本。 第四條 應(yīng)收賬款管理制度 會計要及時做好外欠款項的回收工作，首先要做好債權(quán)源頭控制，一般不見錢不發(fā)貨，堅決杜絕外欠款項發(fā)生，凡已形成的債權(quán)，誰形成由誰負責(zé)清收，必要時經(jīng)處研究，采取其他行政、經(jīng)濟措施。 第五條 會計報表上報制度 處所屬各經(jīng)營企業(yè)會計一律納入處財務(wù)科