【正文】 公司財務(wù)中心框架設(shè)計 第一部分 目標(biāo)與原則 一、財務(wù)中心的目標(biāo) 通過加強財務(wù)核算、預(yù)算、資金的實時監(jiān)控與集中管理 ， 實現(xiàn)信息對稱與資源的有效使 用 ， 達到資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運行安全、服務(wù)一流、效益良好的效果。 二、職能定位 融資中心、預(yù)算中心、成本監(jiān)管中心、信息支持中心 三、基本原則 與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的原則。 合理確定董事會、集團公司 、 母公司 、 子公司的權(quán)、責(zé)、 利的劃分 ， 完善股權(quán)管理 ， 健全法人治理結(jié)構(gòu)。 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。 加強必要監(jiān)管之外 ， 不損害子公司積極性與正當(dāng)權(quán)益 ， 尋求管理的和 諧。 防范與控制財務(wù)風(fēng)險。 通過財務(wù)預(yù)測 ， 規(guī)避法律風(fēng)險及金融風(fēng)險 ， 嚴(yán)防財務(wù)失控。 支持與服務(wù)原則。 為利潤中心的發(fā)展提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持及獨立意見 ， 為業(yè)務(wù)發(fā)展提供財務(wù)支撐。 五、財務(wù)中心的職責(zé) 按照國家有關(guān)財務(wù)會計法律法規(guī) ， 組織制訂集團公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度及實施辦法。 依據(jù)集團公司及各子公司年度經(jīng)營計劃 ， 編制年度財務(wù)預(yù)算及分解預(yù)算 ， 并監(jiān)督執(zhí)行。 依據(jù)財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)制度 ， 合理組織會計核算 ， 實施會計監(jiān)督 ， 及時編制財務(wù)報表。 根據(jù)財務(wù)預(yù)算及經(jīng)營計劃 ， 合理策劃公司融資及擔(dān)保方案 ， 并組織實施 ， 確保公司資金 有效運作 ， 實現(xiàn)公司系統(tǒng)資金安全及資金效益最大化。 合理籌劃公司稅收方案 ， 有效降低稅收負(fù)擔(dān) ， 全面體現(xiàn)節(jié)稅效益。 逐步組織策劃公司資本運作、投資方案 ， 資本經(jīng)營取得實質(zhì)性突破。 負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)預(yù)算、資金、成本、資產(chǎn)、效益等分析工作 ， 及時、準(zhǔn)確、真實反映公司 經(jīng)營成果 ， 有效服務(wù)于公司經(jīng)營決策。 組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn) ， 提升財務(wù)人員素質(zhì)及財務(wù)管理水平。 第二部分 組織機構(gòu)設(shè)計 一、組織機構(gòu)圖 根據(jù)友元 ?集團 ?公司的現(xiàn)狀及管理要求 ?組織機構(gòu)配置圖如下 ? 中心主任 ? 人 ? 副主任兼總稽 核 ? 人 ? 友 新 房 物 監(jiān) 資 元 光 產(chǎn) 業(yè) 理 金 本 總 公 公 設(shè) 主 部 部 司 司 計 管 主 主 主 主 主 1 管 管 管 管 管 人 1 1 1 人 人 人 人 天 創(chuàng) 能 元 財 電 務(wù) 廠 主 主 管 管 1 1 人 人 水 機 機 建 電 械 電 筑 公 化 公 公 司 公 司 司 司 主 主 主 主 辦 辦 辦 辦 1 1 1 人 1 人 人 人 項 目 目 出 出 一 N 納 納 部 部 A B 主 辦 會 計 2 人 項 項 項 項 目 目 目 目 一 N 一 N 部 部 部 部 二、崗位設(shè)置說明 財務(wù)中心主任全面負(fù)責(zé)財務(wù)中心工作 ， 對融資、預(yù)算以及成本監(jiān)管負(fù)責(zé)。 財務(wù)中心副主任兼任總稽核 ， 協(xié)助中心主任工作 ， 側(cè)重核算、報表管理 ， 實施監(jiān)督職責(zé)。 新光總部財務(wù)主管負(fù)責(zé)總部核算以及匯總報表編制工作。 友元本部財務(wù)主管負(fù)責(zé)本部核算以及合并會計報表編制工作。 資金主管兼管股權(quán)管理工作。 各子公司財務(wù)主管負(fù)責(zé)提供各流程的信息支持 ， 預(yù)算、報表、資金、財務(wù)分析等。對外 代表各子公司財務(wù)部門 ， 負(fù)責(zé)本公司全面的財務(wù)工作 ， 向子公司經(jīng) 理負(fù)責(zé)。 出納 A 負(fù)責(zé)新光工程公司總部及友元本部出納工作 。出納 B 負(fù)責(zé)監(jiān)理設(shè)計公司、房產(chǎn)公司、 物業(yè)公司出納工作。 天能水電公司及創(chuàng)元發(fā)電公司屬參股性質(zhì) ， 具有相對的獨立性 ， 用虛線表示。 各崗位根據(jù)業(yè)務(wù)量大小及管理需求 ， 可以進行調(diào)整。 三、崗位描述 詳見附件一 第三部分 業(yè)務(wù)流程控制系統(tǒng) 業(yè)務(wù)流程控制總表 以建立統(tǒng)一的財務(wù)核算制度、統(tǒng)一的會計報告體系、統(tǒng)一的管理制度為前提 ， 進行設(shè)計并制 訂子公司的財務(wù)實施細(xì)則。 業(yè)務(wù)流程控制系統(tǒng) 會 預(yù) 管 資 資 股 稅 財 計 算 理 金 產(chǎn) 權(quán) 務(wù) 務(wù) 核 管 報 管 管 管 籌 信 算 理 表 理 理 理 劃 息 流 控 控 控 控 控 控 系 程 制 制 制 制 制 制 統(tǒng) 設(shè) 系 系 系 系 系 系 統(tǒng) 統(tǒng) 統(tǒng) 統(tǒng) 統(tǒng) 統(tǒng) 二、會計核算流程 通過規(guī)范會計核算標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)流程 ，行使會計監(jiān)督職能，確保憑證業(yè)務(wù)的合理、合法，及時準(zhǔn)確提供會計信息。 規(guī)范會計標(biāo)準(zhǔn) ， 建立統(tǒng) 一的會計估計、會計變更、會計政策及業(yè)務(wù)處理方法，統(tǒng)一核算口徑。 建立各崗位工作設(shè)計明細(xì)和規(guī)范化 ，提高工作效率。 通過總稽核 ，加強核算監(jiān)督，確保核算的準(zhǔn)確 。 規(guī)范會計檔案管理 三、預(yù)算控制系統(tǒng) 推行全面預(yù)算管理 ，將事先控制與事中控制相結(jié)合，增強監(jiān)管力度。 全面預(yù)算管理制度的推行 建立全面預(yù)算管理的組織機構(gòu) （預(yù)算管理委員會），明確預(yù)算機構(gòu)的設(shè)置、各機構(gòu)的職 能、責(zé)任單位的劃分、公司相關(guān)部門的職責(zé)。 年度預(yù)算由各子公司分別編制 ，由預(yù)算主管會計匯總審核后，報財務(wù)中心主任及總經(jīng)理 審批。 制定 專門的預(yù)算管理辦法加強執(zhí)行力度 ，規(guī)范簽報程序。 費用報銷：預(yù)算內(nèi)辦公費、材料費等按規(guī)定的程序執(zhí)行， 由子公司歸口管理部門審核后 ，交子公司經(jīng)理審批。金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)（總額 10 萬元以上，單筆 3 萬元以上的 ） 需報 財務(wù)中心主任及集團公司總經(jīng)理會簽，加強監(jiān)控力度。預(yù)算外費用按規(guī)定程序報送預(yù)算 后執(zhí)行。 生產(chǎn)成本支出：預(yù)算內(nèi)的生產(chǎn)成本支出，由子公司歸口管理部門審核后， 交子公司經(jīng)理 審批。金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)（總額 100 萬元以上，單筆 30 萬元以上的） 需報財 務(wù)中心主任及集團公司總經(jīng)理會簽。預(yù)算外支出按規(guī)定程序報送預(yù)算后執(zhí)行。 固定資產(chǎn)購置： 預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置根據(jù)規(guī)定由集團公司統(tǒng)一購置或子公司購置。預(yù)算外購置按規(guī)定程序報送預(yù)算后執(zhí)行 加強會計監(jiān)督及指標(biāo)考核 財務(wù)中心作為最后的把關(guān)控制點 ，對一般業(yè)務(wù)，在進行業(yè)務(wù)處理時，首先看是否有預(yù)算，如果沒有預(yù)算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補辦調(diào)整手續(xù)。 預(yù)算指標(biāo)考核 :預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況與經(jīng)理人的業(yè)績考核掛勾。 經(jīng)濟活動分析 對預(yù)算執(zhí)行情況及經(jīng)營狀況進行分析，找出差異，加強事中控制， 對經(jīng)營期重大變化進行預(yù)測及應(yīng)急處理。 四、管理報表控制系統(tǒng) 通過規(guī)范管理報表體系