【正文】 1 青島經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法 （ 試行 ） 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《山東省中小學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于區(qū)政府舉辦的普通中小學(xué)校、職業(yè)中學(xué)、教師進(jìn)修學(xué)校、體育發(fā)展中心、成人教育中心、局屬幼兒園。 第三條 中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系 ，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。 第四條 中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。 第二章 財(cái)務(wù)管理體制 第五條 根據(jù)省、市文件要求，全區(qū)所有中小學(xué)全部實(shí)行“校財(cái)局管”的管理模式。中小學(xué)財(cái)務(wù)全部納入《青島市中小學(xué)財(cái)務(wù)核算監(jiān)管系統(tǒng)》統(tǒng)一管理。 學(xué)校不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)， 只設(shè)報(bào)賬員和資 2 產(chǎn)管理員。學(xué)校是獨(dú)立 核算的主體，對(duì)本單位的資金擁有所有權(quán)和財(cái)務(wù)收支權(quán)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。 第六條 各中小學(xué) 在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng) ， 各學(xué)校報(bào)賬員負(fù)責(zé)本單位原始憑證的收集 、審核 ，及時(shí)到局會(huì)計(jì)集中核算辦公室辦理報(bào)賬付款手續(xù) 。 各學(xué)區(qū)辦對(duì)所屬學(xué)校的財(cái)務(wù) 活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。 第七條 學(xué)校成立民主理財(cái)小組 （一般不少于 35人，要有教師代表 ，由教職工代表大會(huì)通過(guò) ） ，所有重大項(xiàng)目（如學(xué)校設(shè)備購(gòu)置、維修、一次性超過(guò)萬(wàn)元 支出及有關(guān)租賃等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)）要經(jīng)過(guò)民主理財(cái)小組的審議，然后通過(guò)校委會(huì)集體研究決定實(shí)施 。 第八條 中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定 ，確因工作需要，必須聘用、調(diào)配的，應(yīng)經(jīng) 區(qū)教體局 同意。 第九條 中小學(xué)校 會(huì)計(jì) 人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎(jiǎng)懲，應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定執(zhí)行 ，由學(xué)校 與 區(qū) 教體局共同對(duì) 局屬學(xué)校及學(xué)區(qū)辦 會(huì)計(jì)人員進(jìn)行日?？己?。 第三章 單位預(yù)算管理 第十條 學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 ， 學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。 第十一條 學(xué)校實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。 第十二條 學(xué)校預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡， 不得編制赤字預(yù)算 ，做到無(wú)預(yù)算不開(kāi)支，有預(yù)算不超支 。 3 第十三條 預(yù)算編制方法 按 《農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校預(yù)算編制輔導(dǎo)讀本》 的規(guī)定執(zhí)行 。 (一 )收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。 (二 )支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他支出 ，保證教師培訓(xùn)費(fèi) 占 學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的 5％，在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)前提下，安排專項(xiàng)資金不斷改善學(xué)校辦學(xué)條件 ，每年學(xué)校 安排的維修（護(hù)）費(fèi)及設(shè)備購(gòu)置費(fèi)不得低于學(xué)校年度生均公用經(jīng)費(fèi)的 20％ 。 第十四條 預(yù)算編報(bào)審批程序 (一 )每年末，中小學(xué)校應(yīng)按照上級(jí)的要求，根據(jù)本校教育事業(yè)計(jì)劃和有關(guān)定員定額及本年度預(yù)算收支情況，編制下年度預(yù)算收支計(jì)劃， 經(jīng)學(xué)校民主理財(cái)小組 、 教職工代表大會(huì)通過(guò)后， 作為預(yù)算建議方案報(bào) 區(qū)教體局 ， 教體局 審核匯總后送財(cái)政部門(mén)。 (二 )區(qū) 教育 體育局 根據(jù)財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算控制數(shù)，按照中小學(xué)校的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)，合理確定各學(xué)校的預(yù)算控制 數(shù) 。 (三 )中小學(xué)校根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，合理調(diào)整學(xué)校的預(yù)算收支計(jì)劃，上報(bào) 區(qū)教體局 ， 教體局 審核匯總后送 區(qū) 財(cái)政部門(mén)批復(fù)后執(zhí)行。 第十五條 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整 4 中小學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中一般不予調(diào)整；如果國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，可以報(bào)請(qǐng) 區(qū)教體局審批調(diào)整預(yù)算 。 收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算 ，對(duì)支出預(yù)算的調(diào)整要報(bào)教育體育局審批 。 第四章 收入管理 第十六條 學(xué)校收入 包括財(cái)政性撥款和預(yù)算外資金收入 ，按財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定的收入科目進(jìn)行核算 。 第十七條 學(xué)校預(yù)算外資金收入嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理制度 ， 所有預(yù)算外資金收入包括物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目收入 、社會(huì)捐贈(zèng)收入、租賃性收 入 等非償還性資金， 所 有 預(yù)算外收入在 收款 3 日內(nèi)上 繳 財(cái)政專戶， 1000 元以下 零星收入可每 15日上繳財(cái)政專戶 ，嚴(yán)禁坐收坐支 。學(xué)校的代收費(fèi)項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)規(guī)定，按代收項(xiàng)目分戶登記，及時(shí)清算，不上繳財(cái)政專戶。其他代收項(xiàng)目必須先向 區(qū) 教體局申請(qǐng)，經(jīng)局有關(guān)處室審核，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批示后方可代收。學(xué)校出租房屋、場(chǎng)地、食堂或商店承包等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須按規(guī)定如實(shí)簽訂租賃合同，不得簽訂“陰陽(yáng)租賃合同”，租賃合同須報(bào)區(qū)教體局安法辦審核、財(cái)審處備案，房屋租賃期不得超過(guò)兩年，續(xù)租應(yīng)重新簽定合同，取得的收入應(yīng)全部上繳財(cái)政專戶。 第十八條 中小學(xué) 校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入 。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù) 。各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校 財(cái)務(wù) 5 部門(mén) 辦理手續(xù)，收款時(shí)向?qū)Ψ介_(kāi)具合法票據(jù) ，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算 ，不得設(shè)置小金庫(kù)或 賬 外 賬 ，嚴(yán)禁公款私存 ；要嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校收費(fèi)公示制度，定期更新學(xué)校收費(fèi)公示內(nèi)容；要對(duì)各類收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用加強(qiáng)管理，建立票據(jù)管理責(zé)任制 。 第五章 支出管理 第十九條 支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失 ，按財(cái)政部門(mén)規(guī)定的支出科目進(jìn)行核算 。 第二十條 中小學(xué)校 有 關(guān) 支出 科目核算內(nèi)容及 報(bào)銷 要求 ： (一 )辦公費(fèi)：核算日常辦公用品、衛(wèi)生用品、不列入固定資產(chǎn)管理的書(shū)報(bào) （ 資料、雜志等 ） 支出 。報(bào)銷時(shí) 要 附學(xué)校 保管人員簽名驗(yàn)收的入庫(kù)