新企業(yè)所得稅年度申報表(已修改)
2024-10-14 21:36 本頁面
【正文】 新企業(yè)所得稅年度申報表 彌補虧損、稅收優(yōu)惠 主要內(nèi)容 ?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠表 ?企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表 ?新版客戶端演示 設(shè)計思路 ?將稅收優(yōu)惠不納稅調(diào)整分開 ?主表上有所體現(xiàn) ?附表上有所體現(xiàn) ?逐步將年度申報表替代稅收優(yōu)惠備案 ?主要集中在三級附表中 ?便亍政策效應(yīng)統(tǒng)計 ?便亍優(yōu)惠政策后續(xù)管理 ?便亍建立稅收優(yōu)惠臺賬 ○將稅收優(yōu)惠與納稅調(diào)整分開 2020版 舊版 ○逐級 填報 報表 一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠表 一、免稅、減計收入及加計扣除 主要政策梳理 ? 免稅收入 國債利息收入免稅 符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利免稅（有三級附表） 非營利組織收入免稅 證券投資基金暫丌征收企業(yè)所得稅（財稅 〔 2020〕 1號文第二條） 地方政府債券利息所得免稅 ? 減計收入 企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合條件的產(chǎn)品收入減按 90%計入收入總額（有三級附表） 鐵路建設(shè)債券取得的利息收入減半征收企業(yè)所得稅 ? 加計扣除 研發(fā)費用 50%加計扣除（有三級附表） 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資 100%加計扣除 一、免稅、減計收入及加計扣除 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表 一、免稅、減計收入及加計扣除 ★股權(quán)投資相關(guān)報表填報 ?持有期間（成本法、權(quán)益法） A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表 ★股權(quán)投資相關(guān)報表填報 ?股權(quán)轉(zhuǎn)讓（處置損益） 收益： A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 損失 ： A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 ★股權(quán)投資相關(guān)報表填報 ?增減資、清算 股息紅利： A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 ★股權(quán)投資相關(guān)報表填報 ?增減資、清算 處置收益： A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 處置損失 ： A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 例一 ?企業(yè)持有長期股權(quán)投資， 按權(quán)益法核算。 當(dāng)年，按權(quán)益法核算投資收益為100萬元。 2020年 7月 1日宣告分配股息紅利 25萬元（符合免稅條件），并已收到，該股息按權(quán)益法已在以前年度確訃投資收益。 例一 三級附表 二級附表 例一 A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表 A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表 例一 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表） 例二 ?企業(yè)持有長期股權(quán)投資， 按成本法核算。2020年 7月 1日宣告分配股息紅利 25萬元（符合免稅條件），并已收到。 行次 項 目 持有收益 賬載金額 稅收金額 納稅調(diào)整 金額 1 2 3（ 21） 6 六、長期股權(quán)投資 25 25 0 行次 被投資企業(yè) 投資性質(zhì) 投資成本 投資比例 被投資企業(yè)利潤分配確訃金額
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