【正文】 蘭州交通大學(xué)博文學(xué)院畢業(yè)（論文） 內(nèi)部審計工作質(zhì)量的控制與考核 摘要 強化內(nèi)部審計質(zhì)量控制是我國內(nèi)部審計日益發(fā)展的需要 ,是內(nèi)部審計工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn) ,也 是完善社會主義市場經(jīng)濟 體制 的需要。而目前我國在內(nèi)部審計質(zhì)量控制方面尚存在著許多的問題 ,有待我們進一步改善。 內(nèi)部審計部門是公司管理方法的一個重要組成部分。首先，一個有效的內(nèi)部審計部門可以幫助公司實現(xiàn)改善控制、業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營風(fēng)險管理的目標。其次，內(nèi)部審計服務(wù)作為公司管理結(jié)構(gòu)的一個重要的角色，確保了公司以道德、法律和較好的管理方法達到目的?；谒闹匾?，公司應(yīng)該有效控制審計內(nèi)部質(zhì)量。 本文 從影響內(nèi)部審計質(zhì)量的各項因素入手 , 提出幾點有利于加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制的措施。 首先 ,分析了目前我國企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀 ,主要表現(xiàn)為內(nèi)審機構(gòu)建制不適應(yīng)質(zhì)量控制要求 。內(nèi)審人員素質(zhì)不適應(yīng)需要 。沒有建立起完善的內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系。其次，從保證內(nèi)部審計的獨立性、健全內(nèi)部審計工作機構(gòu)、完善內(nèi)部審計運行機制等方面，探討了加強內(nèi)部審計 質(zhì)量控制的措施。 【 關(guān)鍵詞 】 內(nèi)部審計；審計質(zhì)量；質(zhì)量控制 蘭州交通大學(xué)博文學(xué)院畢業(yè)（論文） Abstract With the increasing development of China39。s internal audit, strengthening the internal audit quality control has bee an essential requirement .The quality control of internal audit is integrated and centralized reflects. Strengthening the quality control of internal audit is also for the need of perfecting socialism market economy. But now there are a lot of problems in the quality control of internal audit. The IAD is a critical part of corporate governance. First, an effective IAD can help a pany reach its goals by helping management improve controls, business processes, and business risk management. Second, internal auditors serve a critical role as part of the corporate governance structure by ensuring that the pany achieves its objectives in an ethical, legal, and wellgoverned manner. Given its importance, pany should establish an effective internal audit quality control. According to the analysis of the quality elements, this paper puts forward some measures to strengthen the quality control of internal audit. The current situation of the audit quality control of the enterprise interior of our country at present has been analyzed. It is mainly shown that the inside anizational system of audit agency does not meet the needs of quality control。 the personnel39。s quality of the internal audit does not meet the need too. The quality control system of the perfect internal audit has not been set up. Secondly， from such respects as guaranteeing the independence of the internal audit， perfect the work anization of the internal audit and plete the operating mechanisms of it， the measures of strengthening the auditing quality control of the internal audit． 【 Keywords】 Internal audit。 Audit quality。 Quality control 蘭州交通大學(xué)博文學(xué)院畢業(yè)（論文） 目 錄 一、 緒論 ................................................................ 1 二、 內(nèi)部審計質(zhì)量控制概述 ................................................ 2 （一） 內(nèi)部審計質(zhì)量控制 的含義 ........................................ 2 內(nèi)部審計的含義 .................................................. 2 內(nèi)部審計質(zhì)量的含義 ............................................. 3 內(nèi)部審計質(zhì)量控制 ............................................... 3 （二）內(nèi)部審計質(zhì)量控制的必要性 ........................................ 3 理論上的必要性 ................................................. 3 現(xiàn)實必要性 ...................................................... 4 三、 當前企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在的問題 .................................. 6 （一） 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不 規(guī)范而且制度不健全 .......................... 6 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不規(guī)范 ......................................... 6 內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不健全 ..................................... 6 （二） 內(nèi)部審計隊伍素質(zhì)有待提高 ...................................... 7 內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)不合理 ...................................... 7 內(nèi)部審計人員職業(yè)素養(yǎng)欠佳 ........................................ 7 內(nèi)部審計人員安排隨意性較大 ...................................... 7 （三） 內(nèi)部審計質(zhì)量控制手段不全面 .................................... 8 督導(dǎo)復(fù)核具體職責內(nèi)容不明確 ...................................... 8 內(nèi)部審計考核未能有效執(zhí)行 ........................................ 8 內(nèi)部審計責任追究不到位 .......................................... 9 四、 加強企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的對策 ..................................... 10 （一） 建立健全有效的內(nèi)部審計組織保障機制和質(zhì)量控制制度 ............. 10 健全有效的內(nèi)部審計組織保障機制 ................................. 10 建立健全質(zhì)量控制制度 ........................................... 10 （二） 建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制的人員 保障機制 ........................... 11 建立職業(yè)準入制度和從業(yè)資格制度 ................................. 11 建立內(nèi)部審計人員職業(yè)教育和后續(xù)教育制度 ......................... 12 （三） 建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制的手段保障機制 ........................... 12 蘭州交通大學(xué)博文學(xué)院畢業(yè)（論文） 充分發(fā)揮審計組長的督導(dǎo)作用 ..................................... 12 抓好三級復(fù)核制度的落實 ......................................... 12 建立責任追究和獎懲制度 ......................................... 12 （四） 建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制的全過程控制制度 ......................... 13 審前控制 ....................................................... 13 審中控制 ....................................................... 13 審后控制 ....................................................... 14 五、 結(jié)論 ............................................................... 15 致謝 ..................................................................... 16 參考文獻 ................................................................. 17 蘭州交通大學(xué)博文學(xué)院畢業(yè)（論文） 蘭州交通大學(xué)博文學(xué)院畢業(yè)（論文） 1 一、 緒論 內(nèi)部審計組織內(nèi)部對審計質(zhì)量的控制是審計質(zhì)量控制的重心所在 .由于中國內(nèi)部審計是基于國家審計的要求 才 建立起來的 ,天然的不足使其缺乏提高審計質(zhì)量的內(nèi)在動力 ,審計組織地位低 ,審計人員積極性不足 ,審計質(zhì)量較差 。而審計質(zhì)量是審計工作的生命，它直接影響到審計監(jiān)督作用 的發(fā)揮水平，強化審計質(zhì)量控制是提高審計質(zhì)量的保證，它涉及審計的各項工作，貫穿于每個審計項目的全過程，審計質(zhì)量控制的好壞，成為衡量全部審計工作優(yōu)劣的標準?？梢姡仨氄J真做好內(nèi)部審計質(zhì)量控制的管理工作。 本文在研究過程中 ,主要通過語言論述以及理論知識聯(lián)系實際，詳細闡述了如何建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制。希望能夠幫助企業(yè)從本單位的根本利益出發(fā)主動實施審計活動、做出審計判斷、提出審計意見和建議 ,從而能更有效地幫助單位實現(xiàn)目標。 蘭州交通大學(xué)博文學(xué)院畢業(yè)（論文） 2 二、 內(nèi)部審計質(zhì)量控制概述 （一） 內(nèi)部審計質(zhì)量控制的含義 內(nèi)部 審計的含義 內(nèi)部審計是由部門、單位內(nèi)設(shè)的審計機構(gòu)從內(nèi)部對其財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行的審計監(jiān)督。內(nèi)部審計具有不同于外部審計的特征，并在經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著獨特的作用。 與外部審計相比，內(nèi)部審計具有以下幾個特征： （ 1） 服務(wù)的內(nèi)向性 服務(wù)的內(nèi)向性是內(nèi)部審計的基本特征。內(nèi)部審計的目的在于促進本部門、本單位經(jīng) 營管理和經(jīng)濟效益的提高，因而內(nèi)部審計既是本單位的審計監(jiān)督者，也是根據(jù)單位管理 要求提供專門咨詢 的 服務(wù)者。 （ 2） 工作的相對獨立性 內(nèi)部審計同外部審計一樣，都必須具有獨立性，在審計過程中必 須根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)財務(wù)會計制度，獨立地檢查、評價本部門、本單位及所屬各部門、各單位的財務(wù)收支及與此相關(guān)的經(jīng)營管理活動，維護國家利益。 （ 3） 審計程序的相對簡化性 內(nèi)部審計的程序主要包括規(guī)劃、實施、終結(jié)和后續(xù)審計四個階段。由于內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位的情況比較熟悉，在具體實