【正文】 電大 《 稅收理論與實務 》 期末網考資料小抄 一、判斷題 ，企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。 ( )√ 、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶以及從事貨物的生產、批發(fā)或零售為主，并兼營增值稅非應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當分別繳納增值稅和營業(yè)稅。（ ） 的扣繳義務人。（ ）√ 。（ ）√ 用達 5年以上生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（ ） 押金，無論押金是否返還、會計上如何核算，均需并入酒類的銷售額中，計征消費稅。（ ）√ ，是稅源監(jiān)控的主要手段。 ( )√ ，以租金收入為房產稅的計稅依據。（ ）√ 。（ ） 。 ( )√ ，僅就其來源于中國境內的所得，向中國政府繳納個人所得稅。（ ）√ 稅所得額。（ ）√ 、國家機關向社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，可以在計算其應納個人所得稅前全額扣除。 、協查各種違法、犯罪行為而獲得的資金，暫免征收個人所得稅。（ ）√ ，應當合并為一次所得計算繳納個人所得稅。（ ） 以上所得的，應合并計算繳納個人所得稅。（ ） 和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。 ( )√ ，在轉讓時暫免征收土地增值稅。（ ）√ 、經營的個人，取得與生產、經營活動無關的各項應稅所得，應分別適用各應稅項目的規(guī)定計算征收個人所得稅。（ ）√ ，以合同上所記載的金額、收入或費用為印花稅的計稅依據?！? 《個人所得稅法》規(guī)定，納稅人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中據實扣除已在境外繳納的個人所得稅。（ ） ， 非居民納稅人可能是外籍個人、華僑或港澳臺同胞，也可能是中國公民。（ ） 。（ ） 金，如半年獎、先進獎等，一律與當月工資薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。（ ）√ ，應合并當月工資薪金，一并計算繳納個人所得稅。 ( ) 。（ ）√ ，是國際貿易談判和協定的一項重要內容，也是執(zhí)行對外政治經濟政策的手段和工具。（ ） √ 、人民團體、軍隊以及國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位的房產免稅。 ( ) ，經過審核報關單據、查驗實際貨物，并依法辦理了征收貨物稅費手續(xù)或減免稅手續(xù)后，在有關單據上簽蓋放行章，貨物的所有人或其代理人才能提取或裝運貨物?！? 。（ ）√ 得和合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額。（ ）√ 。（ ） (包括商品期貨和貴金屬期貨 ),應當征 收增值稅 ,在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。（ ）√ ，是指稅法中規(guī)定的據以計算各種應征稅款的依據和標準。（ ）√ 。（ ）√ 、鉆石及鉆石制品在零售環(huán)節(jié)納稅。（ ）√ ，由海關按相應辦法進行估價，作為關稅完稅價格。（ ）?！? =計稅依據（ ） 。 ( ) 、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。（ ）√ 廢棄的動物油和植物油生產純生物柴油可以免征消費稅。（ ）√ ，按酒精原料確實白酒的適用稅率，如酒精原料無法確定的，則按酒精類適用稅率 5%計稅。（ ） 。（ ） 、許可證照時，以領受人為印花稅的納稅人。（ ）√ 、消費稅、營業(yè)稅的同時，免征城市維護建設稅。√ 20210 元，那么她的應納稅所得就是 20210元，應按照勞務所得加成征稅。( ) ，我國企業(yè)所得稅實行的稅率是比例稅率與超額累進 稅率相結合的稅率形式。（ ） 。 ( ) 。（ ） ，應分別核算不同稅率貨物的銷售額計算增值稅；未分別核算銷售額的，從高適用稅率計算增值稅。（ ）√ 勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或非應稅勞務銷售額繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額。（ ）√ 、法規(guī)規(guī) 定，被有關部門處以的罰款允許在稅前扣除。（ ） 的，在計算消費稅時，應換算成不含增值稅稅款的銷售額。（ ）√ ，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。（ ）√ ，按規(guī)定標準扣除后，超過部分，不再予以扣除。（ ） ，應視同銷售，計增值稅銷項稅額。（ ）√ ，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補 ，但結轉年限最長不得超過 3年。 項成本、費用、稅金、損失等支出后的凈所得額，它即不等于企業(yè)實現的會計利潤總額，也不是企業(yè)的增值額。（ ）√ ，不應計入應納稅所得額。 ( )√ ，不同國家的盈虧不能互相彌補。（ ）√ ，為了鼓勵購物方盡早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。（ ） 、企 業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，可以按一定比例在稅前扣除。（ ） 。 ( ) ，簽訂合同的各方都是印花稅的納稅義務人。√ 、酒等消費品時不得開具增值稅專用發(fā)票。（ ）√ ，以貨物或物品是否經過一個國家的國境為標準。（ ） ，當期增值稅進項稅額不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續(xù)抵扣。（ ）√ 交叉是造成國際重復征稅的主要原因。 ( )√ 。 ( )√ 。（ ）√ 稅，如反傾銷稅、反補貼稅、報復性關稅等。（ ）√ 、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（ ）√ 《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應納稅額分別采取由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報兩種方法。（ ）√ 。√ 國目前對子午線輪胎免征消費稅。√ ：銀行、財務公司、信任投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為一個季度。（ ）√ 。√ 、免稅，對于出口的消費品也不免稅。 ( ) ，實行價外征收。 ，此行為需繳納土地增值稅。（ ） ，在領取《稅務登記證》后方可申請領購發(fā)票，成為法定的發(fā)票領購對象。（ ）√ ，雙方 均應作購銷處理，以各自發(fā)生的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。（ ）?！? ，應當征收增值稅。（ ）√ ，由稅務機關核定其計稅價格。（ ）√ ，具有多環(huán)節(jié)課征的特點。（ ）√ 用，應計入進口貨物的關稅完稅價格。（ ）√ 。（ ） ，如果房屋交換價值相等 ，則交換雙方均不需要繳納契稅。（ ）√ ，企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后主能在稅前扣除，未經申報的損失，不得在稅前扣除。（ ）√ ，會計利潤是確定應納稅所得額的基礎，但是不等同于應納稅所得額。（ ）√ 的，納稅人當自行申報繳納個人所得稅。（ ）√ ，納稅人兼營營業(yè)稅減、免稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額，未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（ ）√ 實經濟活動中，為了簡化手續(xù)、提高征管效率，加之在有些特殊情況下難以確定營業(yè)稅納稅人，因此我國的營業(yè)稅暫行條例專門規(guī)定了扣繳義務人，由扣繳義務人代扣代繳營業(yè)稅。（ ）√ ，只要是增值稅納稅人，都適用“稅減稅”方法計繳增值稅款。（ ） ，應繳納增值稅。（ ） 會計核算健全與否和經營規(guī)模大小情況。（ ）√ 、房屋和其他建筑物等不動產以外的有形動產， 包括電力、熱力和氣體。（ ）√ ，都可以申領增值稅專用發(fā)票 。 ( ) 、公園、名勝石跡等所有的房產均免征房產稅。（ ） 二、單選題 1.（ ）是對課稅對象進行具體化，即征稅的具體品目。稅目 ，在計算應納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（ ）。財產轉讓所得 ，納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律（ ）消費稅。受托方代收代繳 （ ）。定額稅率 由港、自由區(qū)時，該國國境（ ）關境。大于 、消費稅的，對已繳納的城市維護建設稅（ ） .不退還 、消費稅的，對已繳納的教育費附加（ ） .不退還 手續(xù)費的比例是（ ）。 2% ，準予扣除的費用為人民幣（ ）元。 3500或 4800 、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅，是（ ） .印花稅 ，不分數額的大小都采用相同的征收比例 ，被稱為（ ）。比例稅率 、中獎、中彩等所得應按（ ）項目繳納個人所得稅。偶然所得 （ ）所得。勞務報酬所得 （ ）。稿酬所得 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）。 15% ，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內預繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內匯算清繳，其預繳、匯算清繳的規(guī)定期限為（ ）。 15日，5個月 ，規(guī)定一個納稅的金融， 此稅率形式為（ ）。定額稅率 ，進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的（ ）為完稅價格。到岸價格 （ ）。進出關境的貨物和物品 （ ）征收。海關 ，在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬 2021 元；第二個月月末報社支付稿酬 5000 元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅合計為（ ）元。 784 ( ）。稅率 ，支付含稅貨款 160 000 元，另付 配置、修飾費 15 500 元，則乙汽車制造廠該車計征消費稅的銷售額為（ ）。 150 000元 ，為（ ）的納稅人。營業(yè)稅 ，按組成計稅價格計處應納消費稅，即（ ）。組成計稅價 =（完稅價 +關稅）247。（ 1消費稅稅率） ，由海關代扣貨物或物品應納的增值稅和消費稅，則海關即（ ）。代征代繳義務人 ，由海關扣繳應稅消費品的消費稅，此時的海關即（ ）。代征代繳義務人 （ ）征收。海關 于應稅消費品的貨物或物品時，計算應交消費稅的組成計稅價格（ ）。 =關稅完稅價格 +關稅 ，計算應交增值稅的組成計稅價格（ ）。 =關稅完稅價格 +關稅 +消費稅 ，張醫(yī)生開辦了一家私人診所，其取得醫(yī)療收入應按（ ）項目繳納個人所得稅。個體工商戶的生產、經營所得 （ ）。房產稅 ，主要從事貨物銷售及快餐業(yè)務，貨物銷售與快餐業(yè)務的營業(yè)收入、成本、費用均分別核算。 2021年 6月份取得貨物銷售收入 4 萬元，取得快餐 營業(yè)收入 3 萬元， 6 月份名成百貨應交（ ）。（服務業(yè)營業(yè)稅率 5%）增值稅 ,營業(yè)稅 300 000 元，茶座經營收入 90 000元，該影城應交營業(yè)稅（ ）。（該地區(qū)文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率 3%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率 20%）27 000元 2021 年 5 月門票收入 60 萬元，臺位費收入 30萬元，相關煙酒飲料等收入 20萬元，零售食品5 萬元，點歌收入 5萬元，該歌舞廳本月應繳營業(yè)稅為（ ）萬元。（當地政府規(guī)定歌舞廳的營業(yè)稅稅率為20%） 24 高新技術企業(yè)經主管稅務機關核定，該企業(yè) 2021年虧損 50 萬元， 2021年盈利 55 萬元，那么，該企業(yè) 2021年要繳納的所得稅為（ ）萬元。 ，出廠價格共計 146 250元（含增值稅），另收取包裝材料費 23 400元，則該批化妝品應計稅的銷售額為（ ）元。 145 000 5月銷售糧食白酒 120 000斤，售價為 10元/斤（不含稅價格），隨同銷售的包裝物押金 23 400元（期限為 3 個月），該酒廠 5 月應計稅的銷售額為（ ）元。 1 220 000 ，每噸不含增值稅價格為 2 800元，同時規(guī)定每噸另收取優(yōu)質服務費 160 元、手續(xù)費 40元，收取單獨核算包裝物押金 50 元（押金期限 3 個月），則該企業(yè)的增值稅和消費稅的計算是（ ）。（黃酒消費稅稅率為 240元 /噸）每噸增值稅計稅銷售額 2 ，每噸消費稅稅額是 240元 ，用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產品可以比照價格，需要按照組成計稅價格計算繳納消費稅，其組成計稅價格應按（ ）計算。（成本 +利潤） /（ 1消費稅稅率） 2021年虧損 12萬元， 2021年虧損 10萬元，2021年盈利 125萬元，則該企業(yè) 20212021年各自應納稅所得額為（ ）。 0， 0， 103 2021年利潤總額為 200萬元，當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為 20萬元。該企業(yè) 20