【正文】 企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編 — 銷售類 1 銷售授權(quán)審批制度 制度名稱 銷售授權(quán)審批制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于企業(yè)各業(yè)務(wù)部門、各子公司及分支機(jī)構(gòu)。 第 2 章 銷售預(yù)算及定價審批 第 3 條 銷售部根據(jù)市場情況、目標(biāo)利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力制訂銷售計劃與預(yù)算，經(jīng)企業(yè)管理 高層審批后實(shí)施。 第 4 條 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細(xì)化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進(jìn)行有效控制。 第 5 條 銷售部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品價目表、賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報營銷總監(jiān)、總裁審批通過后具體實(shí)施。 第 6 條 銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價目表上的規(guī)定價格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。 第 7 條 銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項目，應(yīng)報營銷總監(jiān)審批 ，并于通過后執(zhí)行。 第 3 章 客戶信用控制及合同審批 第 8條 財務(wù)部負(fù)責(zé)擬定企業(yè)信用政策及客戶信用等級評價標(biāo)準(zhǔn)，并與銷售部共同協(xié)商確定，完成后上報營銷總監(jiān)審核、總裁審批通過后執(zhí)行，財務(wù)部、法務(wù)部備案。 第 9 條 銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動中，應(yīng)及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶信用等級提供數(shù)據(jù)參考，財務(wù)部參與客戶信用等級的評估。 第 10 條 根據(jù)客戶信用等級評價標(biāo)準(zhǔn)，銷售部可依客戶情況將客戶分為 A、 B、 C、 D 級 4 個信用等級，并將客戶信用等級評估報告提交銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)審核。 第 11 條 財 務(wù)部根據(jù)合作客戶的回款等情況定期對客戶信用等級進(jìn)行動態(tài)評價，變更客戶信用等級時應(yīng)報銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)審核。 第 12 條 銷售合同審批規(guī)定 1．銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中，應(yīng)根據(jù)客戶信用等級施以不同的銷售策略。 2．銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。 （ 1）銷售合同總額在萬元以下的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無需報批，可直接與客戶訂立銷售合同。 （ 2）銷售合同標(biāo)的總額在萬～萬元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。 （ 3）銷售合同標(biāo)的總額在萬～萬元的，由營銷總監(jiān)審批，予以訂立。 （ 4） 銷售合同標(biāo)的總額在萬元以上的，報總裁審批后，予以訂立。 第 4 章 發(fā)貨與退貨審批 第 13 條 發(fā)貨的審批 1．銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務(wù)員需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。 2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單中各項目內(nèi)容準(zhǔn)備貨物，并做好貨物出庫記錄。 3．運(yùn)輸主管負(fù)責(zé)辦理貨物發(fā)運(yùn)手續(xù)，并組織運(yùn)送貨物，確保貨物的安全準(zhǔn)時送達(dá)目的地。 第 18 條 客戶退貨的有關(guān)規(guī)定 1．銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。 2．質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對客戶退回的貨物 進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗證明。 3．倉管員對退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫，并填制退貨接受報告。 銷售部對客戶退貨原因進(jìn)行調(diào)查，并確定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。 第 5 章 收款與壞賬計提審批 第 14 條 應(yīng)收賬款主管負(fù)責(zé)編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)表，并進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，督促銷售部及時催收應(yīng)收賬款。 第 15 條 銷售會計對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。 第 16 條 法律顧問負(fù)責(zé)為企業(yè)制定訴訟方案，以應(yīng)對催收無效的逾期應(yīng)收賬款。 第 17 條 銷售會計對確定發(fā)生的壞賬報財務(wù)經(jīng)理、營銷總監(jiān)審批后作出會計處理。 第 6 章 附則 第 18 條 本制度由財務(wù)部與銷售部共同制定并負(fù)責(zé)解釋，修改亦同。 第 19 條 本制度自頒布之日起開始實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 制度名稱 客戶信用管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為充分了解和掌握客戶的信譽(yù)、資信狀況，規(guī)范企業(yè)客戶信用管理工作，避免銷售活動中因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于對企業(yè)所有客戶的信用管理。 第 3 條 財務(wù)部負(fù)責(zé) 擬定企業(yè)信用政策及信用等級標(biāo)準(zhǔn)，銷售部需提供建議及企業(yè)客戶的有關(guān)資料作為政策制定的參考。 第 4 條 企業(yè)信用政策及信用等級標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行，財務(wù)部監(jiān)督各單位信用政策的執(zhí)行情況。 第 2 章 客戶信用政策及等級 第 5 條 根據(jù)對客戶的信用調(diào)查結(jié)果及業(yè)務(wù)往來過程中的客戶的表現(xiàn)，可將客戶分為四類，具體如下表所示。 客戶分類表 客戶類別 銷售情況 客戶其他信息 A類 占累計銷售額的 70%左右 規(guī)模大、信譽(yù)高、資金雄厚 B 占累計銷售額 規(guī)模中檔、信譽(yù)較好 類 的 20%左右 C類 占累計銷售額的 5%左右 信用狀況一般的中小客戶 D類 占累計銷售額的 5%左右 一般的中小客戶、新客戶、信譽(yù)不太好的客戶 第 6 條 銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判時，應(yīng)按照不同的客戶等級給予不同的銷售政策。 1．對 A級信用較好的客戶，可以有一定的賒銷額度和回款期限，但賒銷額度以不超過一次進(jìn)貨為限，回款以不超過一個進(jìn)貨周期為限。 2．對 B級客戶，一般要求現(xiàn)款現(xiàn)貨?？上仍O(shè)定一個額度，再根據(jù)信用狀況逐漸放寬。 3．對 C級客戶，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)審查，對于符合企業(yè)信用政策的，給予少量信用額度。 對 D 級客戶，不給予任何信用交易，堅決要求現(xiàn)款現(xiàn)貨 或先款后貨。 第 7 條 同一客戶的信用限度也不是一成不變的，應(yīng)隨著實(shí)際情況的變化而有所改變。銷售業(yè)務(wù)員所負(fù)責(zé)的客戶要超過規(guī)定的信用限度時，須向銷售經(jīng)理乃至總裁匯報。 第 8 條 財務(wù)部負(fù)責(zé)對客戶信用等級的定期核查，并根據(jù)核查結(jié)果提出對客戶銷售政策的調(diào)整建議，經(jīng)銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)審批后，由銷售業(yè)務(wù)員按照新政策執(zhí)行。 第 9條 銷售部應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況及產(chǎn)品銷售、市場情況等