【正文】 系統(tǒng)概述 關(guān)于本系統(tǒng) 本章是對作業(yè)成本管理系統(tǒng)內(nèi)容的總述。作業(yè)成本管理系統(tǒng)突破傳統(tǒng)的成本對象概念，以銷售訂單和生產(chǎn)任務(wù)單直接作為實質(zhì)上的成本對象，徹底打破部門成本核算模式，完全避免無謂的半成品編碼，引入成本中心的概念，全方位集成財務(wù)、物流、車間管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，全過 程跟蹤生產(chǎn)作業(yè)與過程，成本管理真正細(xì)化到車間每一工序每一作業(yè)，實現(xiàn)了真正意義上的“按單成本”管理體系和作業(yè)成本管理體系。 本系統(tǒng)具有以下特點： ? 在基礎(chǔ)資料中提供成本對象、成本項目、要素費用等重要資料的定義； ? 在成本資料中提供公式定義分配標(biāo)準(zhǔn)； ? 數(shù)據(jù)錄入分費用錄入和產(chǎn)量錄入，數(shù)據(jù)源與其它系統(tǒng)集成共享； ? 以要素費用為主線進(jìn)行費用分配； ? 提供向?qū)匠杀痉植接嬎?，連續(xù)實現(xiàn)成本計算和出入庫核算的功能； ? 提供多憑證模板，支持多科目來源和多金額來源； 基礎(chǔ)資料中有關(guān)成本對象、成本項目、 要素費用等的處理 ? 在定義物料信息時可定義默認(rèn)成本項目，做為該物料耗用劃分至成本對象的默認(rèn)成本項目，在定義部門信息時需定義部門的“部門屬性”，即車間、非車間； ? 成本對象、成本項目、要素費用等成本核算項目； ? 成本對象可體現(xiàn)成本計算的方法。 在成本資料中可通過公式定義分配標(biāo)準(zhǔn) ? 可通過四則運算定義復(fù)合分配標(biāo)準(zhǔn)； ? 提供三類預(yù)設(shè)分配標(biāo)準(zhǔn)。 數(shù)據(jù)錄入分費用錄入、產(chǎn)量錄入，數(shù)據(jù)源與其它系統(tǒng)集成共享 ? 初始數(shù)據(jù)可以引入 。 ? 材料費用查詢直接調(diào)用倉存管理系統(tǒng)的生產(chǎn)領(lǐng)料單數(shù)據(jù)； ? 折舊費 用、人工費用錄入可引入總賬數(shù)據(jù)，新增的其它要素費用可引入總賬的費用憑證數(shù)據(jù)； ? 投入產(chǎn)量查詢直接調(diào)用生產(chǎn)任務(wù)管理系統(tǒng)的生產(chǎn)任務(wù)單； ? 廢品產(chǎn)品錄入可引入生產(chǎn)任務(wù)單匯報和車間工序匯報數(shù)據(jù)； ? 完工產(chǎn)量查詢直接調(diào)用倉存系統(tǒng)的產(chǎn)品入庫單。 按要素費用為主線進(jìn)行費用分配 ? 對材料要素費用在本期所有符合條件的生產(chǎn)任務(wù)單之間進(jìn)行數(shù)量、金額分配； ? 對人工、折舊及其它要素費用在本期所有符合條件的生產(chǎn)任務(wù)單之間進(jìn)行金額分配； 提供向?qū)匠杀痉植接嬎?，連續(xù)實現(xiàn)成本計算和出入庫核算的功能 ? 由系統(tǒng)根據(jù) 出入庫情況自動判斷成本計算步驟； ? 對生產(chǎn)任務(wù)單匯集的投入總成本在完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品間分配； ? 計算產(chǎn)品所耗用的明細(xì)材料的成本； ? 對分類法成本對象按產(chǎn)量系數(shù)分配到明細(xì)產(chǎn)品； ? 對成本對象耗用的自制物料進(jìn)行成本還原。 提供多憑證模板，提供多種科目來源、多種金額來源 ? 一種業(yè)務(wù)單據(jù)可設(shè)置多種憑證模板，并提供了標(biāo)準(zhǔn)憑證模板； ? 提供了多科目來源，包括：費用單據(jù)上物料的存貨科目、生產(chǎn)領(lǐng)料單上的對方科目、部門的核算科目、成本中心的核算科目、固定科目等； ? 系統(tǒng)會根據(jù)憑證模板中科目下掛的 核算項目與單據(jù)上字段的對應(yīng)關(guān)系，自動將單據(jù)上的相應(yīng)信息攜帶到憑證中； ? 提供多種金額取數(shù)來源，包括各費用錄入表數(shù)據(jù)、費用分配表數(shù)據(jù)、成本計算單等。 本系統(tǒng)在 K/3ERP 中的位置 詳細(xì)內(nèi)容見圖 11: 圖 11 與其它系統(tǒng)的接口 詳細(xì)內(nèi)容 見圖 12: 圖 12 與生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的接口 生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)提供與 BOM、工藝路線等相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。 與倉存管理系統(tǒng)的接口 倉存管理系統(tǒng)的生產(chǎn)領(lǐng)料單提供作業(yè)成本管理系統(tǒng)的材料費用數(shù)據(jù)來源，倉存管理系統(tǒng)的產(chǎn)品入庫單提供作業(yè)成本管理系統(tǒng)的完工產(chǎn)量數(shù)據(jù)來源。 與生產(chǎn)任 務(wù)管理系統(tǒng)的接口 提供投入產(chǎn)量、廢品產(chǎn)量、任務(wù)單匯報信息。 與車間作業(yè)管理系統(tǒng)的接口 提供工時耗用和工序匯報信息。 與存貨核算系統(tǒng)的接口 在作業(yè)成本管理系統(tǒng)中可直接調(diào)用存貨核算的材料出庫核算、產(chǎn)品出庫核算、自制入庫核算。 與總賬系統(tǒng)的接口 總賬系統(tǒng)的折舊費用、人工費用、其它費用憑證提供作業(yè)成本管理系統(tǒng)折舊費用、人工費用、其它費用的數(shù)據(jù)來源，作業(yè)成本管理系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成的憑證自動傳入總賬系統(tǒng)。 本系統(tǒng)重要注意事項 〖在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量錄入〗在本系統(tǒng)的重要性 〖固定金額錄入〗、〖固定比例錄入〗中的生產(chǎn)任 務(wù)單的來源是〖在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量錄入〗，使用該功能前需要先進(jìn)入〖在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量錄入〗并保存盤點表。 〖費用分配〗、〖成本計算〗的數(shù)量依據(jù)也是在產(chǎn)品盤點表，使用這些功能之前都需要進(jìn)入〖在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量錄入〗并保存盤點表。 分類法應(yīng)用注意事項 對于作業(yè)成本中分類法的應(yīng)用請關(guān)注以下幾點： 在基礎(chǔ)資料成本對象中設(shè)置分類法成本對象，定義主、聯(lián)、副產(chǎn)品的關(guān)系以及系數(shù)，詳見 第 3章基礎(chǔ)資料維護(hù)中的分類法成本對象 ； 主產(chǎn)品 BOM 中選擇聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品，并且子項類型對應(yīng)選擇聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品； 如果出現(xiàn)主產(chǎn)品 BOM 中已經(jīng)定義聯(lián)副產(chǎn)品但未相應(yīng)增加分類法成本對象的情況，成本計算合法性檢查將中斷，無法繼續(xù)進(jìn)行成本計算，為解決該問題用戶可到基礎(chǔ)資料中增加該分類法成本對象，或者將產(chǎn)品入庫單中的聯(lián)副產(chǎn)品修改為其他入庫單。 業(yè)務(wù)模式及應(yīng)用 整體應(yīng)用流程 作業(yè)成本管理系統(tǒng)的整體應(yīng)用流程圖 21： 圖 21 實際成本應(yīng)用流程 實際成本應(yīng)用流程圖 22： 圖 22 系統(tǒng) 初始化及設(shè)置 基礎(chǔ)資料維護(hù) 在金蝶 K/3 系統(tǒng)主控臺中，選擇〖系統(tǒng)設(shè)置〗 ?〖基礎(chǔ)資料〗 ?〖公共資料〗。 基礎(chǔ)資料是金蝶 K/3 系統(tǒng)進(jìn)行管理所必須的各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的總稱，在系統(tǒng)中具體包括科目、幣別、憑證字、計量單位、結(jié)算方式、倉位、核算項目管理、客戶、部門、職員、物料、倉庫、供應(yīng)商、成本對象、成本對象組、勞務(wù)、成本項目、要素費用、費用、成本中心、分支機構(gòu)、工作中心、現(xiàn)金流量項目、輔助資料管理等。在金蝶 K/3 系統(tǒng)中，基礎(chǔ)資料存在于每一個子系統(tǒng)，用戶可以在每一個子系統(tǒng)方便的進(jìn)行基礎(chǔ)資料的維護(hù)。在此只講述與作業(yè)成本管 理系統(tǒng)有關(guān)的幾個重要的基礎(chǔ)資料的設(shè)置，其它基礎(chǔ)資料維護(hù)的詳細(xì)介紹請參見 K/3 基礎(chǔ)資料系統(tǒng)手冊。 物料信息設(shè)置、部門設(shè)置、會計科目設(shè)置 核算項目 —— 成本對象的設(shè)置 核算項目 —— 成本項目的設(shè)置 核算項目 —— 要素費用的設(shè)置 核算項目 —— 成本中心的設(shè)置 核算項目 —— 工作中心的設(shè)置 物料信息設(shè)置、部門設(shè)置、會計科目設(shè)置 物料 可在物料屬性的 物流資料 中“設(shè)置成本項目”行，用 F7 可選成本項目，物料上攜帶的成本項目將攜帶至材料費用分配結(jié)果表。在材料費用分配時，該材料的成本項目優(yōu)先取物料上定義的成本項目。 部門 可在部門屬性中設(shè)置“部門屬性”行，用 F7 可選部門的屬性，提供兩個選項：車間、非車間；只有屬性為“車間”的部門才參加成本計算。 會計科目 主要提供作業(yè)成本管理系統(tǒng)憑證模板設(shè)置的固定科目來源。 核算項目 —— 成本對象的設(shè)置 成本對象 成本對象是企業(yè)為歸集和分配生產(chǎn)費用而確定的對象，成本對象的屬性決定了成本計算的方法，在本系統(tǒng)中提出了三種成本計算方法：品種法、分步法、分類法，因而也提出了三種成本計算的對象。 品種法、分步法成本對象 默認(rèn)為取屬性為 自制 或 配置類 并且計價方法為非分批 計價法的物料（作為預(yù)設(shè)），為保持品種法、分步法的成本對象與自制物料一致，不允許直接在成本對象資料中增加品種法、分步法的成本對象，自制或配置類物料自動增加的成本對象不允許修改、刪除，只能通過對自制或配置類物料的修改、刪除的操作實現(xiàn)成本對象的修改、刪除。 當(dāng)成本對象為自制或配置類物料時，成本計算方法自動默認(rèn)為“品種法”，在成本計算時，根據(jù)對成本對象計算步驟的判斷自動刷新這部分成本對象的成本計算方法，確定成本對象為品種法或分步法。 分類法成本對象 可選多個物料計價方法為非“分批認(rèn)定法（批內(nèi)移動平均法）”的自 制物料作為一個類別成本對象，對應(yīng)的明細(xì)產(chǎn)品必為兩個以上，需錄入各明細(xì)產(chǎn)品的系數(shù)，需指定標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的系數(shù)為 1，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品只能選一個；錄入明細(xì)物料時可以一次選中多個物料同時返回，在各明細(xì)產(chǎn)品中用戶可以指定哪些產(chǎn)品是副產(chǎn)品，是否是標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品和是否是副產(chǎn)品都不選擇時表示該明細(xì)產(chǎn)品在分類法成本對象中屬于聯(lián)產(chǎn)品；被指定為副產(chǎn)品的產(chǎn)品只能采用錄入固定標(biāo)準(zhǔn)單位成本并以此作為單位完工產(chǎn)品成本的方式參與成本計算；被指定為副產(chǎn)品的產(chǎn)品不能同時被指定為主產(chǎn)品，且該副產(chǎn)品可以被主產(chǎn)品循環(huán)領(lǐng)用，系統(tǒng)在判斷是否存在嵌套領(lǐng)料和分析計算 步驟時將不再考慮該副產(chǎn)品的耗用情況。 本系統(tǒng)控制：已被定義為一種分類成本對象的自制產(chǎn)品，將被禁用，不能作為品種法成本對象，也不能做為另一類別成本對象的對應(yīng)產(chǎn)品，當(dāng)刪除分類法成本對象或類別中的部門明細(xì)產(chǎn)品時，系統(tǒng)將對已禁用的明細(xì)產(chǎn)品自動反禁用為品種法成本對象。 成本對象的“還原系數(shù)維護(hù)”頁，當(dāng)在系統(tǒng)設(shè)置中選中 對半成品成本進(jìn)行還原 ，該頁可顯示，當(dāng)沒有選擇系統(tǒng)參數(shù)的還原選項時，該頁不顯示，選擇還原時系統(tǒng)計算的還原系數(shù)自動回填，系統(tǒng)不能計算的還原系數(shù)需手工錄入，在成本計算過程中需手工錄入某一成本對象的還原系數(shù)時 ，彈出該成本對象設(shè)置框的“還原系數(shù)維護(hù)”界面，錄入各成本項目的還原系數(shù)，保存時檢查還原系數(shù)之和是否為 1，否則不能保存，還原系數(shù)為非必錄項。 成本對象在設(shè)置憑證模板時可做為會計科目的核算項目，豐富了會計科目的內(nèi)容，又簡化憑證的設(shè)置。 核算項目 —— 成本項目的設(shè)置 成本項目的生產(chǎn)費用按不同用途劃分，稱為成本對象的成本項目，在此系統(tǒng)預(yù)設(shè)了三種成本項目：直接材料、直接人工、制造費用，可根據(jù)實際情況細(xì)化。 成本項目的設(shè)置信息包括：代碼、名稱、標(biāo)準(zhǔn)成本項目、成本性態(tài)。 標(biāo)準(zhǔn)成本項目包括：直接材料、直接人工、變動制造費 用、固定制造費用。 直接材料默認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)成本項目：直接材料。 直接人工默認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)成本項目：直接人工。 制造費用默認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)成本項目：變動制造費用。 只有標(biāo)準(zhǔn)成本項目為“直接材料”的成本項目，才計算該成本項目下的明細(xì)材料耗用成本，包括明細(xì)材料成本的數(shù)量和金額明細(xì)。 成本性態(tài)包括：變動成本、固定成本，在對成本進(jìn)行性態(tài)分析時使用。 成本項目可以任意刪除、修改和新增，系統(tǒng)自動根據(jù)內(nèi)碼進(jìn)行識別處理并保證數(shù)據(jù)的正確性。 核算項目 —— 要素費用的設(shè)置 要素費用是對生產(chǎn)費用按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的分類，在此系統(tǒng)預(yù)設(shè)了三種要素費用： 材料費用、人工費用、折舊費用。 針對要素費用設(shè)置如下信息： 相關(guān)內(nèi)容見表 31: 數(shù)據(jù)項 說明 必填項（是 /否） 代碼 要素費用代碼。 是 名稱 要素費用名稱。 是 默認(rèn)對應(yīng)成本項目 指要素費用分配的結(jié)果的缺省成本項目，材料費用默認(rèn)成本項目的缺省值“直接材料”；人工費用默認(rèn)成本項目的缺省值“直接人工”；折舊費用默認(rèn)成本項目的缺省值“制造費用”。 是 轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)科目 基本生產(chǎn)部門發(fā)生的非轉(zhuǎn)入要素費用所進(jìn)科目。 否 轉(zhuǎn)入輔助生產(chǎn)科目 輔助生產(chǎn)部門耗用要素費用所進(jìn)的科目。 否 轉(zhuǎn)入制造費用科目 該要 素費用轉(zhuǎn)入制造費用所進(jìn)的科目。 否 貸方科目 指要素費用發(fā)生的貸方科目，可作為憑證模板設(shè)置的科目來源。 否 表 31 注意 ： 系統(tǒng)預(yù)設(shè)三種要素費用不得刪除、修改，用戶只可以自由刪除、新增、修改自定義要素費用。 有關(guān)基礎(chǔ)資料維護(hù)的詳細(xì)介紹請參見 K/3基礎(chǔ)資料系 統(tǒng)手冊和 K/3 生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)手冊。 核算項目 —— 成本中心的設(shè)置 成本中心屬性中的所屬部門為必錄項，用于建立成本中心與部門的關(guān)系，成本中心與部門之間是多對一的關(guān)系，支持 F7 過濾出部門屬性為車間的部門；核算科目代碼支持調(diào)用基礎(chǔ)資料中的科目表，用于設(shè)置憑證時的科目來源。 系統(tǒng)預(yù)設(shè)的成本中心為非工序跟蹤成本中心，僅適用非工序跟蹤生產(chǎn)任務(wù)單生成憑證時使用，此預(yù)設(shè)成本中心不允許修改、刪除操作。 核算項目 —— 工作中心的設(shè)置 在作業(yè)成本中工作中心屬性增加了成本中心欄，用于建立工作中心與成本中心的對應(yīng)關(guān)系 ，工作中心與成本中心是多對一的關(guān)系，支持 F7 調(diào)用成本中心核算項目。 系統(tǒng)設(shè)置 作業(yè)成本管理系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置在〖系統(tǒng)設(shè)置〗模塊中實現(xiàn)。 進(jìn)入 K/3 系統(tǒng)，單擊〖系統(tǒng)設(shè)置〗→〖作業(yè)成本管理〗→〖系統(tǒng)設(shè)置〗進(jìn)入“系統(tǒng)參數(shù)維護(hù)”界面。 打開各種系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置，即可設(shè)置各系統(tǒng)的參數(shù)。與本系統(tǒng)直接相關(guān)的系統(tǒng)參數(shù)在 作業(yè)成本管理選項 中進(jìn)行設(shè)置。 打開 作業(yè)成本管理選項 ，系統(tǒng)提供如下參數(shù)。 生產(chǎn)任務(wù)單工序執(zhí)行路線取數(shù)來源 提供兩個選擇：工藝路線和工序計劃單，選擇“工藝路線”時，工序執(zhí)行路線取生產(chǎn)任務(wù)單上指定的工藝路線；選 擇“工序計劃單”時，工序執(zhí)行路線取生產(chǎn)任務(wù)單對應(yīng)的工序計劃單。 成本中心首工序投產(chǎn)數(shù)量取數(shù)來源 此參數(shù)用于“在產(chǎn)品盤點錄入”中成本中心頭工序的本期轉(zhuǎn)入數(shù)量的取數(shù)，提供兩個選擇：本工序匯報實作數(shù)和本工序?qū)?yīng)上道工序合格數(shù)；選擇“本工序匯報實作數(shù)”，則以頭工序?qū)?yīng)當(dāng)期工序匯報的實作數(shù)為本期轉(zhuǎn)入數(shù)量；選擇“對應(yīng)上道工序合格數(shù)”時，則以頭工序的上一道工序的工序匯報中的合格數(shù)為本期轉(zhuǎn)入數(shù)量，如頭工