表外業(yè)務(wù)狹義表外業(yè)務(wù)(已修改)
2025-05-28 15:22 本頁面
【正文】 第八章 表外業(yè)務(wù) （狹義表外業(yè)務(wù)） 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù) 第三節(jié) 票據(jù)發(fā)行便利 第四節(jié) 遠期利率協(xié)議 第五節(jié) 互換業(yè)務(wù) 第六節(jié) 期貨與期權(quán) 第七節(jié) 其他主要的表外業(yè)務(wù) 第八節(jié) 表外業(yè)務(wù)的管理 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 一、表外業(yè)務(wù)的涵義 指商業(yè)銀行從事，按通行的會計準則不列入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不影響其當(dāng)期資產(chǎn)負債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動 狹義的表外業(yè)務(wù)： “或有資產(chǎn)與或有負債”、“潛在資產(chǎn)與潛在負債” 未列入資產(chǎn)負債表；密切關(guān)系表內(nèi)，一定條件下會轉(zhuǎn)為表內(nèi)；有風(fēng)險；應(yīng)在報表附注中予以揭示 中間業(yè)務(wù)： 銀行處中間人地位提供服務(wù)，不承擔(dān)風(fēng)險；信托與咨詢、支付與結(jié)算、代理、與貸款相關(guān)服務(wù)、進出口服務(wù)等 廣義的表外業(yè)務(wù)： 狹義的表外業(yè)務(wù) + 無風(fēng)險的中間業(yè)務(wù) 巴塞爾委員會：或有債權(quán) /債務(wù) + 金融服務(wù) 二、表外業(yè)務(wù)發(fā)展狀況 1980年代以來，表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展，規(guī)模趕上、超過表 內(nèi) 根本動力： 金融自由化的推動、國際商業(yè)銀行在生存壓力與發(fā)展需求的推動 商業(yè)銀行的非利息收入迅速增長，最主要盈利來源、增長點 三、表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因 規(guī)避銀行資本管制，增加盈利來源： 無或很低資本要求 適應(yīng)金融環(huán)境的變化： 金融自由化 → 融資證券化、利率市場化 轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險： 利率市場化、浮動匯率 → 控制成本套期保值 適應(yīng)客戶對銀行服務(wù)多樣化的需要 銀行自身擁有的有利條件促使銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù) 科技進步推動了銀行表外業(yè)務(wù) 四、中國銀行業(yè)開展表外業(yè)務(wù)的分析 更新商業(yè)銀行經(jīng)營理念： 表內(nèi)表外綜合協(xié)調(diào)管理 利率管制、存貸利差較大 —— 存貸業(yè)務(wù)、利息收入 資金、信息、人才、技術(shù)優(yōu)勢 —— 金融服務(wù)、非利息收入 改善銀行業(yè)技術(shù)手段 經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)操作信息化：數(shù)據(jù)處理計算機化、資金劃撥電子化、信息傳遞網(wǎng)絡(luò)化 —— 管理效率、業(yè)務(wù)速度；金融產(chǎn)品創(chuàng)新、金融服務(wù)類型、金融工具交易；金融風(fēng)險預(yù)測與監(jiān)控；規(guī)模經(jīng)濟 培養(yǎng)新型金融人才 多領(lǐng)域： 金融、稅收、財會、法律、科技等； 高素質(zhì)： 知識、技能、創(chuàng)新； 現(xiàn)代意識： 服務(wù)、競爭、市場、創(chuàng)新 第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù) 一、備用信用證 為投標人中標后簽約、借款人還款及履約保證金等提供擔(dān)保的書面保證文件 特點 廣泛的擔(dān)保文件；銀行是第二付款人；傭金 類型 可撤銷的備用信用證；不可撤銷的備用信用證 作用 （ 1）有利于借款人信用升級、增級 —— 容易籌資、降低籌資成本 （ 2）開證行成本低、盈利高 （ 3）受益人更加安全 交易程序 （ 1）訂立合同： “借貸合同”等交易合同，規(guī)定以備用信用證擔(dān)保 （ 2）申請開證： 申請書；保證書或聲明；押金 （ 3）開證與通知： 審查評估；開證；直接或間接傳遞受益人 （ 4）審核與修改： 受益人審核，“完全一致”，修改請求傳遞方式與開證通知方式相同 （ 5）執(zhí)行合同： 基礎(chǔ)合同違約，全部單據(jù) +匯票 +備用信用證傳遞開證行 （ 6）支付和求償： “單證一致、單單一致” —— 付款；向開證申請人索償 二、商業(yè)信用證 進口商請求進口地銀行開出，向出口商承諾付款的保證證書 分類 （ 1）按是否跟單： 跟單、光票 （ 2）按是否可撤消： 可撤消、不可撤消 （ 3）按議付方式： 公開儀付、限制儀付、不得儀付 （ 4）按可否轉(zhuǎn)讓： 可轉(zhuǎn)讓、不可轉(zhuǎn)讓 （ 5 ）其它類型： 背對背、對開、循環(huán)、旅游等信用證 特點 （ 1）開證行擔(dān)負第一付款責(zé)任，是第一付款人； （ 2）信用證是一項獨立的文件 優(yōu)點 （ 1）進口商信用增級；保障發(fā)貨日期、數(shù)量、質(zhì)量、而且規(guī)定出口商需提交的單據(jù)種類、份數(shù)；進口商交付押金、短期融資 （ 2）出口商收款更加安全：銀行信用、免國家禁止進口風(fēng)險、外匯轉(zhuǎn)移風(fēng)險等 （ 3）開證行成本小、收益高：往往不占用銀行資金、傭金、押金 交易程序 （ 1）開證人申請： 申請書；保證書或聲明；押金 （ 2）開證與通知： 審查評估；開證；直接或間接通知出口商所在地通知行 （ 3）審核與修改： 受益人審核，“完全一致”，修改請求傳遞方式與開證通知方式相同 （ 5）交單儀付： “單證一致、單單一致” ——付款 （ 6）開證人付款贖單 第三節(jié) 票據(jù)發(fā)行便利 一、票據(jù)發(fā)行便利及其產(chǎn)生的原因 含義 銀行向借款人提供的融資便利，一種具有法律約束力的銀行承諾 包括： 票據(jù)發(fā)行便利、票據(jù)銷售便利、多元化取得資金支持的便利 通常， 借款人事先與商業(yè)銀行等金融機構(gòu)，簽訂便利協(xié)議等一系列相關(guān)協(xié)議，支付承辦費及未來相關(guān)費用的現(xiàn)值，取得使用該便利的權(quán)力，但屆時不一定行權(quán)： 保障借款人（籌資人）可以在一定期限內(nèi)，一般為５ ~7年，周轉(zhuǎn)性發(fā)行短期融資票據(jù)， 從而，以較低的成本，轉(zhuǎn)換期限、續(xù)短為長，取得中長期資金 產(chǎn)生原因 （ 1）幸迪加貸款的不足 ①表內(nèi)業(yè)務(wù)，收益與風(fēng)險集中：提供資金、承擔(dān)風(fēng)險；特別是牽頭行等大銀行，身兼多職，還負責(zé)貸款組織與安排、貸款管理 ②商業(yè)銀行未充分發(fā)揮貸款組織與安排、貸款管理、信息等優(yōu)勢 （ 2）國際金融市場融資證券化挑戰(zhàn) ①資金盈余者，投向直接金融市場，減弱商業(yè)銀行依賴 ②非銀行金融機構(gòu)發(fā)展，削弱、瓜分商業(yè)銀行資金來源和業(yè)務(wù) ③高信用等級的籌資者，利用自身有利條件，直接金融 （ 3）票據(jù)發(fā)行便利是幸迪加貸款的低成本替代品 ① 滿足巨額資金需求 票據(jù)面額很大，通常 50萬美元或更多，銷售對象多為專業(yè)投資者、機構(gòu)投資
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