財(cái)政法總論與預(yù)算法(已修改)
2025-05-26 20:24 本頁(yè)面
【正文】 參考書(shū)目 ?徐孟洲著： 《 經(jīng)濟(jì)法學(xué)原理與案例教程 》 （ 21世紀(jì)法學(xué)系列教材，法律碩士研究生用書(shū)，中國(guó)人民大學(xué)出版社， 2021。 ?張守文著： 《 財(cái)稅法學(xué) 》 （ 21世紀(jì)高等院校法學(xué)系列精品教材，中國(guó)人民大學(xué)出版社， 2021。 ?徐孟洲主編： 《 稅法原理 》 （十一五普通高等教育十一五國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材，中國(guó)人民大學(xué)出版社， 2021。 ?（日）北野弘久著，陳剛、楊建廣等譯： 《 稅法學(xué)原論 》（第四版） ，中國(guó)檢察出版社， 2021。 ?李昌麒主編： 《 經(jīng)濟(jì)法學(xué) 》 ，普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材，法律出版社， 2021。 財(cái)政的含義和內(nèi)容 ? 財(cái)政是國(guó)家和其他公共團(tuán)體為滿足公共 需要 而取得、使用和管理資財(cái)?shù)幕顒?dòng)。 它包括三方面的含義。 (1)財(cái)政主體是國(guó)家。 (2)財(cái)政目的是滿足社會(huì)的公共需要。例如，國(guó)防、交通、社會(huì)治安與福利等公共需要。 (3)財(cái)政內(nèi)容包括財(cái)政收入、財(cái)政支出與財(cái)政管理三部分。 ? 財(cái)政包括中央財(cái)政和地方財(cái)政， 是國(guó)家參與國(guó)民收人分配和再分配的重要手段，也是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要措施，對(duì)保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展起著重要作用。 ? 財(cái)政的產(chǎn)生和存在，同國(guó)家的公共職能是直接相關(guān)的。 財(cái)政的必要性 ? 公共物品理論：財(cái)政是為了提供公共物品，滿足公共需要。 ? 私人物品 私人經(jīng)濟(jì) ? 公共物品 公共經(jīng)濟(jì) (政府部門(mén) ) ? 私人物品 (private good)是其每一單位只能由一個(gè)人消費(fèi)的物品或勞務(wù)，它具有競(jìng)爭(zhēng)性和排他性； 公共物品 是一個(gè)人對(duì)某一物品或勞務(wù)的使用不能排除其他任何一個(gè)人對(duì)它的使用的的物品或勞務(wù)，具有消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，存在搭便車(chē) (free rider)的問(wèn)題。 財(cái)政的特征 ? 財(cái)政的基本特征： 財(cái)政主體是國(guó)家、財(cái)政目的是滿足社會(huì)公共需要、財(cái)政內(nèi)容包括財(cái)政收入、財(cái)政支出與財(cái)政管理三部分。 ? 財(cái)政的引申特征： (1)強(qiáng)制性。 國(guó)家財(cái)政從私人經(jīng)濟(jì)中取得資財(cái)是依其主權(quán)和所有者地位，以強(qiáng)制和無(wú)償方式取得。(2)非營(yíng)利性。 財(cái)政收支、管理活動(dòng)主要是為了向社會(huì)提供公共物品，增進(jìn)社會(huì)福利，而不是以營(yíng)利為目的?！叭≈诿?，用之于民”，是財(cái)政的根本要義。 (3)永續(xù)性。 財(cái)政與國(guó)家或政府并存，具有一種永久連續(xù)性。與私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)不同。 財(cái)政的職能 財(cái)政的職能是財(cái)政所具有的基本功能，包括： ? 分配收入職能。 財(cái)政的收人、支出和管理活動(dòng)，其目的是集中部分社會(huì)財(cái)富而后再進(jìn)行分配，以滿足社會(huì)公共需要，直接體現(xiàn)了國(guó)家與企業(yè)、居民等主體之間的利益分配關(guān)系，包括公共經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域及公共經(jīng)濟(jì)與私人經(jīng)濟(jì)之間的分配。分配職能是財(cái)政最重要、最基本的職能。 ? 配置資源職能。 財(cái)政能夠通過(guò)稅收、預(yù)算支出、國(guó)債、轉(zhuǎn)移支付等手段，將社會(huì)資源在政府部門(mén)與非政府部門(mén)之間進(jìn)行分配，引導(dǎo)資源的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，并能夠根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和政治需要，調(diào)節(jié)積累和消費(fèi)等比例關(guān)系。 ? 保障穩(wěn)定職能。 財(cái)政通過(guò)分配收入、配置資源，有助于保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的公平和效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定與發(fā)展。 ? 三項(xiàng)職能層層遞進(jìn)： 分配職能是基礎(chǔ)，配置職能是延伸，保障職能是共效。 財(cái)政體系結(jié)構(gòu)圖 國(guó)家預(yù)算 財(cái)政收入 財(cái)政支出 稅收收入 國(guó)債收入 規(guī)費(fèi)收入 國(guó)資收益 捐贈(zèng)收入 購(gòu)買(mǎi)性支出 （政府采購(gòu)） 轉(zhuǎn)移性支出 （轉(zhuǎn)移支付） 財(cái)政法的概念與調(diào)整對(duì)象 ? 財(cái)政法的概念 它是調(diào)整國(guó)家為了滿足公共需要，實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能而取得、使用和管理資財(cái)?shù)倪^(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。 它是經(jīng)濟(jì)法的重要部門(mén)法。 ? 財(cái)政法的調(diào)整對(duì)象 財(cái)政關(guān)系 財(cái)政收支管理關(guān)系 財(cái)政活動(dòng)程序關(guān)系 財(cái)政管理體制權(quán)限關(guān)系 財(cái)政法的特征 ?國(guó)家主體性 國(guó)家始終是財(cái)政法律關(guān)系中的一方主體，具居于主導(dǎo)地位。 ?法域特定性 財(cái)政法作用于財(cái)政領(lǐng)域。 ?對(duì)象獨(dú)特性 財(cái)政法的調(diào)整對(duì)象是財(cái)政關(guān)系。 財(cái)政法的職能 ? 財(cái)政與財(cái)政法密切相關(guān)，財(cái)政是財(cái)政法的前提，財(cái)政法是財(cái)政的法律保障。 由于財(cái)政具有分配收入、宏觀調(diào)控和保障穩(wěn)定的職能，相應(yīng)地，財(cái)政法也就具有了保障上述職能實(shí)現(xiàn)的職能。 ? 保障分配職能 ? 保障配置 (或調(diào)控 )職能： 表現(xiàn)為保障財(cái)政收支平衡、經(jīng)濟(jì)總量平衡、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。 ? 保障穩(wěn)定職能 ? 上述三大職能是緊密聯(lián)系、不可分割的，它們相輔相成，互為條件。 財(cái)政法的地位 ? 財(cái)政法的地位， 是指財(cái)政法在法律體系中的是否具有自己的位置，其獨(dú)立存在是否具有不可替代的理由和價(jià)值。 ? (一 )財(cái)政法是一個(gè)獨(dú)立的法律部門(mén) 財(cái)政法是一個(gè)獨(dú)立的法律部門(mén)，是屬于經(jīng)濟(jì)法的一個(gè) 重要法律部門(mén)。 ? (二 )財(cái)政法同與其相鄰近的部門(mén)法的關(guān)系 1．財(cái)政法與憲法的關(guān)系 2．財(cái)政法與行政法的關(guān)系 3．財(cái)政法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系 4．財(cái)政法與民法的關(guān)系 5．財(cái)政法與社會(huì)法的關(guān)系 財(cái)政法體系 ? 財(cái)政法的體系是由財(cái)政法的各部門(mén)法所組成的和諧統(tǒng)一的整體。 ? 財(cái)政法體系取決于財(cái)政法的調(diào)整對(duì)象，即由調(diào)整各類(lèi)財(cái)政關(guān)系的各
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