【正文】 人民幣結(jié)算賬戶 管理辦法 相關(guān) 知識(shí) 人民幣結(jié)算賬戶及現(xiàn)金管理培訓(xùn)試題 一、 填空題 (每題 1 分 ,共 20 分 ) 銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。 存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬 戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 銀行為個(gè)人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。 自然人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名 稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。 存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)。開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定記載有關(guān)事項(xiàng)。 1 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。 1 從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。 1 儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 1 存款人撤銷銀行 結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。 1 銀行應(yīng)對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。 1 一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，只能在一家銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫(kù)存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢 1 開(kāi)戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金 1 銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 1 在銀行開(kāi)立帳戶的國(guó)有、集體企事業(yè)單位，股份制企業(yè)，三資企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)及其它單位銷售商品收入的現(xiàn)金列入商品銷售收入。 城鄉(xiāng)個(gè)體經(jīng)營(yíng)收入（支出）。指在銀行開(kāi)立結(jié)算戶的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶、農(nóng)村各種專業(yè)戶的各種現(xiàn)金收入（支出），包括國(guó)家對(duì)個(gè)人發(fā)放和收回的各種貸款以及利息收入，農(nóng)產(chǎn)品預(yù)購(gòu)款、個(gè)體 運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)，個(gè)人上繳的更改基金、育林基金等。 二、 判斷題 (每題 分共 15分 ) 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立兩個(gè)基本存款賬戶。 (一個(gè) ) 錯(cuò) 存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。 (對(duì) ) 一般存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 (專用 ) 錯(cuò) 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、 消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 對(duì) 單位可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。(自然人 )錯(cuò) 銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)自開(kāi)戶之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。 (3)錯(cuò) 三、選擇題 (每題 3 分共 15 分 ) 有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶： [A,B,C] （ A）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。 （ B）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 （ C）注冊(cè)驗(yàn)資。 （ D）基本建設(shè)資金的需要。 有下列情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶： (ACD) （ A）使用支票。（ B）財(cái)政預(yù)算外資金。 （ C）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。 （ D）信用卡等信用支付工具的。 存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具 : (BCD) (A) 其開(kāi)立一般存款賬戶規(guī)定的證明文件。 (B) 基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。 （ C）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 （ D）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 (bcd) (A)財(cái)政 預(yù)算資金 (B)證券交易結(jié)算資金 (C)期貨交易保證金 (D)信托基金 存款人應(yīng)按照本辦法的規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。存款人不得 : (ABC) (A)出租 (B)出借銀行結(jié)算賬戶 (C)利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。 四、簡(jiǎn)答題 (每題 5 分共 20 分 ) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》適用什么范圍？ 答：《辦法》規(guī)定，存款人在中國(guó)境內(nèi)的銀行開(kāi)立的人民幣銀行結(jié)算賬戶適用本辦法。存款人是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個(gè)體工商戶和自然人。銀行是指 在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。外幣存款賬戶、個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶和單位定期存款賬戶不納入《辦法》管理。由于我國(guó)實(shí)行外匯管制，外幣存款賬戶從開(kāi)戶資格、使用范圍、使用期限等方面都要受到嚴(yán)格限制，國(guó)家外匯管理局對(duì)此制定了專門(mén)的規(guī)章制度。所以，外幣存款賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶和單位定期存款賬戶是存款人以獲得利息為目的的投資性賬戶。根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定， 儲(chǔ)蓄是指“個(gè)人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動(dòng)”；儲(chǔ)蓄的基本功能是存取存款本金和支取利息，儲(chǔ)蓄賬戶不具備辦理資金收付結(jié)算的功能。由此，《辦法》第四十三條相應(yīng)規(guī)定了“儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算”。而對(duì)于單位定期存款賬戶，中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《人民幣單位存款管理辦法》明確規(guī)定，“單位定期存款的期限分三個(gè)月、六個(gè)月、一年三個(gè)檔次，起存金額至少為 1 萬(wàn)元”，“存款單位支取定 期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金”。這充分表明，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，與辦理支付結(jié)算的單位活期存款賬戶存在本質(zhì)區(qū)別。所以，該兩類賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)分別遵守《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》、《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定，不納入《辦法》管理。 .哪些存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶？ 答：《辦法》第十一條對(duì)申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人的身份資格做了明確規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，具備開(kāi)立基本存款賬戶資格的存款人大部分是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力、并依法 獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，包括企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院）等。同時(shí)，考慮到有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，因此，《辦法》也允許其開(kāi)立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)（如具有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)下屬的分公司）、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（如單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園）等。 下列存款人，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶 : （一）企業(yè)法人。 （二）非 法人企業(yè)。 （三）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。 （四）團(tuán)級(jí) (含 )以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)。 （五）社會(huì)團(tuán)體。 （六）民辦非企業(yè)組織。 （七）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。 （八）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。 （九）個(gè)體工商戶。 （十）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。 （十一）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。 （十二）其他組織。 存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： （一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶的。 （二）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的。 （三 ）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的。 （四）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的。 （五）自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 五、論述題 (每題 15 分共 30 分 ) 為什么將個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理？ 答：當(dāng)前，大多數(shù)個(gè)體工商戶未以字號(hào)在工商行政管理部門(mén)注冊(cè)，多以自然人身份開(kāi)立儲(chǔ)蓄賬戶并用于辦理經(jīng)營(yíng)性資金的支付結(jié)算，導(dǎo)致個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)性資金和消費(fèi)性資金無(wú)法區(qū)分，既不方便其辦理結(jié)算，也不利于加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管 理。為解決上述矛盾，《辦法》明確規(guī)定，個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或者經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。此規(guī)定具有積極的現(xiàn)實(shí)意義：一是有利于提高個(gè)體工商戶的經(jīng)濟(jì)地位，促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。根據(jù)黨的十六大精神，個(gè)體工商戶作為非公有制經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，應(yīng)同其他經(jīng)濟(jì)組織享有平等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)利，其身份應(yīng)受到重視，貢獻(xiàn)應(yīng)得到認(rèn)可，權(quán)利應(yīng)得到保障?！掇k法》將其納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，表明個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶將享有同單位銀行結(jié)算賬戶相同的銀行結(jié)算服務(wù)。二是有利于滿足個(gè)體工商戶的支付結(jié)算需要， 規(guī)范其財(cái)務(wù)管理。個(gè)體工商戶從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在各種結(jié)算需要，《辦法》將個(gè)體工商戶銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，有利于銀行為其提供各種支付結(jié)算服務(wù)。如果將其納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用和管理，只有符合《辦法》第三十九條、四十條、四十一條的規(guī)定，方能將款項(xiàng)從單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，這樣就可能不便于個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的款項(xiàng)結(jié)算，影響其正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。同時(shí)，個(gè)體工商戶也具有把生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金和個(gè)人消費(fèi)資金分開(kāi)的內(nèi)在要求?！掇k法》這樣規(guī)定，有利于個(gè)體工商戶加強(qiáng)對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)管理。 如何理解存款 人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶？ 答：《辦法》中“存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶”的規(guī)定，主要是考慮了存款人對(duì)其資金具有自主支配權(quán)，需要根據(jù)地理位置、結(jié)算需要、與其他經(jīng)濟(jì)組織的合作關(guān)系、銀行的服務(wù)質(zhì)量等選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；同時(shí)，多種組織形式、不同規(guī)模的銀行同時(shí)并存，及其在服務(wù)手段、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的差異，客觀上也為有不同結(jié)算需求的存款人自主選擇開(kāi)戶銀行創(chuàng)造了條件。并且，通過(guò)存款人選擇開(kāi)戶銀行，可以促使銀行根據(jù)自身特點(diǎn)，針對(duì)不同的客戶群體，提供個(gè)性化的服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理水平。根 據(jù)《中國(guó)人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，不得從事不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。據(jù)此，《辦法》規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。此條款一方面保護(hù)了存款人作為經(jīng)濟(jì)主體應(yīng)有的自主選擇權(quán)，也有效防范了銀行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和行業(yè)腐敗行為。此外，對(duì)于國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院明確規(guī)定了開(kāi)戶銀行選擇范圍的特殊行業(yè)，由于其資金管理有特定的要求，存款人選擇開(kāi)戶銀行必須按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如中央預(yù)算單位的預(yù)算資金屬于國(guó)家財(cái)政性資金，為加強(qiáng)預(yù)算資金管理，根據(jù)財(cái)政部和中國(guó)人民銀行 聯(lián)合頒發(fā)的《中央預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，中央預(yù)算單位應(yīng)在國(guó)有、國(guó)家控股商業(yè)銀行，或經(jīng)批準(zhǔn)允許為預(yù)算單位開(kāi)戶的商業(yè)銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。糧棉油收購(gòu)資金是封閉運(yùn)行的政策性資金，為防止收購(gòu)資金被擠占、挪用，國(guó)家規(guī)定凡是承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)的糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)只能在中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（包括代理行的基層行、處、所）開(kāi)立賬戶，不得在其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶。應(yīng)該進(jìn)一步明確的是，一方面，存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，并與開(kāi)戶銀行依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)協(xié)議的形式明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照協(xié)議約定履 行相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)；另一方面，存款人也不應(yīng)以開(kāi)戶銀行嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度為由隨意轉(zhuǎn)移銀行結(jié)算賬戶。 28哪些資金需要納入專用存款賬戶使用和管理 ? 答：按國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定需要專項(xiàng)管理的資金，具有專項(xiàng)投資用途的資金，其他需要專設(shè)賬戶管理的資金應(yīng)納入專用存款賬戶使用和管理。 28哪些情況下存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶 ? 答：工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等臨時(shí)機(jī)構(gòu)；建設(shè)施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；公司的注冊(cè)驗(yàn)資等可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。