【正文】 人民幣結(jié)算賬戶 管理辦法 相關(guān) 知識 人民幣結(jié)算賬戶及現(xiàn)金管理培訓(xùn)試題 一、 填空題 (每題 1 分 ,共 20 分 ) 銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。 存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。 存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。 存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬 戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。 自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名 稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。 存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。開戶申請書按照中國人民銀行的規(guī)定記載有關(guān)事項。 1 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。 1 從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。 1 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 1 存款人撤銷銀行 結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。 1 銀行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。 1 一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢 1 開戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金 1 銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 1 在銀行開立帳戶的國有、集體企事業(yè)單位，股份制企業(yè)，三資企業(yè)，民營企業(yè)及其它單位銷售商品收入的現(xiàn)金列入商品銷售收入。 城鄉(xiāng)個體經(jīng)營收入（支出）。指在銀行開立結(jié)算戶的城鄉(xiāng)個體工商戶、農(nóng)村各種專業(yè)戶的各種現(xiàn)金收入（支出），包括國家對個人發(fā)放和收回的各種貸款以及利息收入，農(nóng)產(chǎn)品預(yù)購款、個體 運輸費、修理費，個人上繳的更改基金、育林基金等。 二、 判斷題 (每題 分共 15分 ) 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立兩個基本存款賬戶。 (一個 ) 錯 存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。 (對 ) 一般存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 (專用 ) 錯 個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、 消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 對 單位可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。(自然人 )錯 銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起 10 個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。 (3)錯 三、選擇題 (每題 3 分共 15 分 ) 有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶： [A,B,C] （ A）設(shè)立臨時機構(gòu)。 （ B）異地臨時經(jīng)營活動。 （ C）注冊驗資。 （ D）基本建設(shè)資金的需要。 有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶： (ACD) （ A）使用支票。（ B）財政預(yù)算外資金。 （ C）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。 （ D）信用卡等信用支付工具的。 存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具 : (BCD) (A) 其開立一般存款賬戶規(guī)定的證明文件。 (B) 基本存款賬戶開戶登記證。 （ C）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 （ D）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 (bcd) (A)財政 預(yù)算資金 (B)證券交易結(jié)算資金 (C)期貨交易保證金 (D)信托基金 存款人應(yīng)按照本辦法的規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。存款人不得 : (ABC) (A)出租 (B)出借銀行結(jié)算賬戶 (C)利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。 四、簡答題 (每題 5 分共 20 分 ) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》適用什么范圍？ 答：《辦法》規(guī)定，存款人在中國境內(nèi)的銀行開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶適用本辦法。存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體工商戶和自然人。銀行是指 在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。外幣存款賬戶、個人儲蓄賬戶和單位定期存款賬戶不納入《辦法》管理。由于我國實行外匯管制，外幣存款賬戶從開戶資格、使用范圍、使用期限等方面都要受到嚴(yán)格限制，國家外匯管理局對此制定了專門的規(guī)章制度。所以，外幣存款賬戶的開立和使用應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。個人儲蓄賬戶和單位定期存款賬戶是存款人以獲得利息為目的的投資性賬戶。根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《儲蓄管理條例》的有關(guān)規(guī)定， 儲蓄是指“個人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲蓄機構(gòu)，儲蓄機構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲蓄機構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動”；儲蓄的基本功能是存取存款本金和支取利息，儲蓄賬戶不具備辦理資金收付結(jié)算的功能。由此，《辦法》第四十三條相應(yīng)規(guī)定了“儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算”。而對于單位定期存款賬戶，中國人民銀行頒發(fā)的《人民幣單位存款管理辦法》明確規(guī)定，“單位定期存款的期限分三個月、六個月、一年三個檔次，起存金額至少為 1 萬元”，“存款單位支取定 期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金”。這充分表明，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，與辦理支付結(jié)算的單位活期存款賬戶存在本質(zhì)區(qū)別。所以，該兩類賬戶的開立和使用應(yīng)分別遵守《儲蓄管理條例》、《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定，不納入《辦法》管理。 .哪些存款人可以申請開立基本存款賬戶？ 答：《辦法》第十一條對申請開立基本存款賬戶的存款人的身份資格做了明確規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，具備開立基本存款賬戶資格的存款人大部分是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力、并依法 獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，包括企業(yè)法人、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍隊、武警部隊、民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院）等。同時，考慮到有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，因此，《辦法》也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)（如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司）、外國駐華機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)（如單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園）等。 下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶 : （一）企業(yè)法人。 （二）非 法人企業(yè)。 （三）機關(guān)、事業(yè)單位。 （四）團級 (含 )以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊。 （五）社會團體。 （六）民辦非企業(yè)組織。 （七）異地常設(shè)機構(gòu)。 （八）外國駐華機構(gòu)。 （九）個體工商戶。 （十）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會。 （十一）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)。 （十二）其他組織。 存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： （一）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。 （二）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。 （三 ）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。 （四）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。 （五）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。 五、論述題 (每題 15 分共 30 分 ) 為什么將個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理？ 答：當(dāng)前，大多數(shù)個體工商戶未以字號在工商行政管理部門注冊，多以自然人身份開立儲蓄賬戶并用于辦理經(jīng)營性資金的支付結(jié)算，導(dǎo)致個體工商戶的經(jīng)營性資金和消費性資金無法區(qū)分，既不方便其辦理結(jié)算，也不利于加強銀行結(jié)算賬戶的管 理。為解決上述矛盾，《辦法》明確規(guī)定，個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或者經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。此規(guī)定具有積極的現(xiàn)實意義：一是有利于提高個體工商戶的經(jīng)濟地位，促進(jìn)個體經(jīng)濟健康發(fā)展。根據(jù)黨的十六大精神，個體工商戶作為非公有制經(jīng)濟的重要組成部分，應(yīng)同其他經(jīng)濟組織享有平等的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)利，其身份應(yīng)受到重視，貢獻(xiàn)應(yīng)得到認(rèn)可，權(quán)利應(yīng)得到保障?！掇k法》將其納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，表明個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶將享有同單位銀行結(jié)算賬戶相同的銀行結(jié)算服務(wù)。二是有利于滿足個體工商戶的支付結(jié)算需要， 規(guī)范其財務(wù)管理。個體工商戶從事經(jīng)營活動存在各種結(jié)算需要，《辦法》將個體工商戶銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，有利于銀行為其提供各種支付結(jié)算服務(wù)。如果將其納入個人銀行結(jié)算賬戶使用和管理，只有符合《辦法》第三十九條、四十條、四十一條的規(guī)定，方能將款項從單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，這樣就可能不便于個體工商戶經(jīng)營活動的款項結(jié)算，影響其正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。同時，個體工商戶也具有把生產(chǎn)經(jīng)營性資金和個人消費資金分開的內(nèi)在要求?！掇k法》這樣規(guī)定，有利于個體工商戶加強對其生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)管理。 如何理解存款 人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶？ 答：《辦法》中“存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶”的規(guī)定，主要是考慮了存款人對其資金具有自主支配權(quán)，需要根據(jù)地理位置、結(jié)算需要、與其他經(jīng)濟組織的合作關(guān)系、銀行的服務(wù)質(zhì)量等選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶；同時，多種組織形式、不同規(guī)模的銀行同時并存，及其在服務(wù)手段、風(fēng)險管理等方面的差異，客觀上也為有不同結(jié)算需求的存款人自主選擇開戶銀行創(chuàng)造了條件。并且，通過存款人選擇開戶銀行，可以促使銀行根據(jù)自身特點，針對不同的客戶群體，提供個性化的服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)營管理水平。根 據(jù)《中國人民共和國商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守公平競爭的原則，不得從事不正當(dāng)競爭。據(jù)此，《辦法》規(guī)定，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。此條款一方面保護(hù)了存款人作為經(jīng)濟主體應(yīng)有的自主選擇權(quán)，也有效防范了銀行間的不正當(dāng)競爭和行業(yè)腐敗行為。此外，對于國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院明確規(guī)定了開戶銀行選擇范圍的特殊行業(yè)，由于其資金管理有特定的要求，存款人選擇開戶銀行必須按照國家的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如中央預(yù)算單位的預(yù)算資金屬于國家財政性資金，為加強預(yù)算資金管理，根據(jù)財政部和中國人民銀行 聯(lián)合頒發(fā)的《中央預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，中央預(yù)算單位應(yīng)在國有、國家控股商業(yè)銀行，或經(jīng)批準(zhǔn)允許為預(yù)算單位開戶的商業(yè)銀行開立銀行結(jié)算賬戶。糧棉油收購資金是封閉運行的政策性資金，為防止收購資金被擠占、挪用，國家規(guī)定凡是承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)的糧棉油收儲企業(yè)只能在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（包括代理行的基層行、處、所）開立賬戶，不得在其他金融機構(gòu)開戶。應(yīng)該進(jìn)一步明確的是，一方面，存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，并與開戶銀行依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，通過協(xié)議的形式明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照協(xié)議約定履 行相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)；另一方面，存款人也不應(yīng)以開戶銀行嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度為由隨意轉(zhuǎn)移銀行結(jié)算賬戶。 28哪些資金需要納入專用存款賬戶使用和管理 ? 答：按國家法律、法規(guī)、規(guī)章和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定需要專項管理的資金，具有專項投資用途的資金，其他需要專設(shè)賬戶管理的資金應(yīng)納入專用存款賬戶使用和管理。 28哪些情況下存款人可以申請開立臨時存款賬戶 ? 答：工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等臨時機構(gòu)；建設(shè)施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動；公司的注冊驗資等可以申請開立臨時存款賬戶。