【正文】 1 熱動力成本管理標準 ........................................................................................................ 1 埠村煤礦矸石熱電廠全面對標管理辦法 ............................................................................ 6 成本管理辦法 ................................................................................................................. 14 發(fā)電廠成本管理辦法 ...................................................................................................... 26 發(fā)電廠生產(chǎn)成本管理制度 ............................................................................................... 38 關(guān)于火力發(fā)電廠成本控制問題的探討 .............................................................................. 39 火力發(fā)電廠成本管理的實踐探索 ..................................................................................... 43 全資電廠內(nèi)部獨立核算辦法 ............................................................................................ 50 熱動力 成本管理標準 1 范圍 本標準規(guī)定了 熱動力 成本管理的管理職能、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核。 本標準適用于 熱動力 的成本管理。 2 規(guī)范性引用標準 下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據(jù)本標準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。 3 管理職能 生技部 是 部門 成本管理的歸口部門， 負責(zé) 部門 成本的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本的潛力。 運行部、檢修部 負責(zé)本部門成本費用的執(zhí)行與控制。 4 管理內(nèi)容和要求 成本管理職責(zé) 總經(jīng)理是 部門 生產(chǎn)經(jīng)營的第一責(zé)任者，負責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)成本管理的財政法規(guī)和財經(jīng)紀律；領(lǐng)導(dǎo)各職能部門建立健全成本管理責(zé)任制；保證完成 集團公司 下達的成本計劃，對 部門 生產(chǎn)耗費、經(jīng)營成果負 全部責(zé)任。 2 副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理在其分管的生產(chǎn)經(jīng)營和其他管理工作中，組織采取降低成本、提高經(jīng)濟效益的措施；組織制訂、執(zhí)行 各種技術(shù)經(jīng)濟定額和保證完成分管的成本任務(wù)。 生技部 負責(zé)組織成本核算和成本管理；組織編制、落實并督促執(zhí)行成本計劃；分析、研究、預(yù)測成本升降趨勢，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。掌握成本開支范圍，控制成本，制訂降低成本措施；參與有關(guān)成本定額的制訂，及時、正確、如實地結(jié)算成本并進行分析、監(jiān)督和考核。 公司實行成本管理分級責(zé)任制，明確規(guī)定職能部門在成本管理工作中的職責(zé)。 .1生技部 是 部門 計劃管理的歸口部門，負責(zé)各項生產(chǎn)計劃的編制，檢查、督促計劃的執(zhí)行，定期組織考核；綜合分析發(fā)電量、煤耗、廠用電 量等經(jīng)濟技術(shù)指標的完成情況，提供經(jīng)濟活動分析資料；負責(zé)擬訂和落實電力市場報價策略，合理競報機組負荷，做到既確保機組安全穩(wěn)定，又能經(jīng)濟運行；負責(zé)編制和落實燃料供應(yīng)計劃，確保煤質(zhì)、煤量和及時到貨；負責(zé)審核外委加工計劃，嚴格控制外委加工項目；根據(jù)電力市場運作情況，對機組固定成本進行分析，提出建議。在編制計劃和規(guī)劃時，應(yīng)全面考慮近期和遠期的經(jīng)濟 效益。 .2設(shè)備 科 負責(zé)編制和落實各類檢修工程、技術(shù)改造等項目的技術(shù)措施；組織制訂技術(shù)經(jīng)濟定額和檢修定額，并督促執(zhí)行；負責(zé)實施排污費計劃，管理“三廢”排放，推廣粉煤 灰綜合利用；管理生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，并通過科學(xué)管理挖掘潛力、降低成本。 .3運行部 負責(zé)編制和落實安全經(jīng)濟運行的技術(shù)措施；制訂運行材料消耗定額并組織實施；制訂機組的經(jīng)濟運行方式。負責(zé)組織燃煤的接卸，在規(guī)定時間內(nèi)完成卸煤任務(wù)；科學(xué)合理搭配煤種，滿足鍋爐燃燒需要，降低發(fā)電煤耗；加強燃煤倉儲管理，降低場損，做到賬物相符。 .4副 總經(jīng)理工作部負責(zé)制訂和執(zhí)行勞動定額，控制非生產(chǎn)用工、計劃外用工；負責(zé)管理職工考勤、工時記錄，提高出勤率和勞動生產(chǎn)率；編制和控制工資總額計劃，勞動防護用品按標準發(fā)放；組織職 工教育培訓(xùn)計劃的實施；負責(zé) 3 辦公費用的控制；負責(zé)公司車輛的運營和維修管理；按標準管理業(yè)務(wù)招待費用。 ，在成本管理和核算過程中，嚴格執(zhí)行國家政策和上級主管部門的各項規(guī)定，杜絕下列行為發(fā)生 ，擴大支出范圍。 ，擠占公司收入。 ，造成成本嚴重不實。 ，造成各種損失浪費。 ，揮霍公司資財，增加成本開支。 成本項目和開支范圍 部門 在生 產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的下列各項耗費列入生產(chǎn)成本。 、原材料、輔助材料、修理用零件、備品配件、低值易耗品及包裝物。 。 。 部門 下列支出，不得列入生產(chǎn)成本。 、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。 。 應(yīng)當合理劃分生產(chǎn)成本和期間費用。 ， 部門 發(fā)電成本計算按照生產(chǎn)費用性質(zhì)分類設(shè)置燃料、購入電力費 、生產(chǎn)用水費、材料費、工資與福利費、折舊費、固定資產(chǎn)修理費、其他費用等八個項目，其開支范圍依據(jù)有關(guān)工業(yè)企業(yè)成本核算實施意見執(zhí)行。 ，定額是編制計劃、進行經(jīng)濟核算、考核生產(chǎn)經(jīng)營成果、控制生產(chǎn)消耗和費用支出的主要依據(jù)，必須按平均先進合理的原則，組織制訂和實施下列定額。 ：包括設(shè)備利用小時、設(shè)備可用率、發(fā)電設(shè)備可調(diào)小時、負荷率等。 、安全、可靠性定額：包括周波合格率、電壓合格率、事故率、設(shè)備強迫停運率。 ：包括煤耗率、廠用電率、水耗率、汽耗率等。 4 ：包括定員定額、工時利用率、工時定額、出勤率等 。 ：包括產(chǎn)品單耗、主要運行材料消耗定額、檢修材料消耗定額、工器具消耗定額、燃（材）料運輸和貯存損耗定額；燃料、材料、備品配件、低值易耗品等儲備定額。 ：包括辦公費、勞動保護費等費用定額。 ，應(yīng)嚴格進行計量驗收，各種計算設(shè)備、工具和儀表等計量器具都應(yīng)配備齊全，并由專人負責(zé)校 驗和維修。 ，按國家和省電力公司有關(guān)規(guī)定進行驗收和計量。定期校驗裝機、皮帶稱重、化驗煤樣、油樣等。 ，保證賬賬相符、賬物相符。 ，正確計算耗用的數(shù)量。 、低值易耗品、備品等應(yīng)實行輪流盤點制，每半年至少盤點一次，做到賬、卡、物相符。 ，由各部門于每月末查清盤點，將盤點結(jié)果報 生技部 ，以正確核算當月成本。 用低值易耗品，應(yīng)在年終前進行全面清查核對，做到賬、卡、物相符。 ：按照加強管理、簡化核算的原則，在實際價格的基礎(chǔ)上制定原材料、低值易耗品等計劃價格，作為內(nèi)部核算的價格依據(jù)，計劃價格和實際價格的差異，應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時分配。計劃價格應(yīng)每年修訂一次，若個別品種價格差異超過 10%時，應(yīng)及時修訂。 ，包括固定資產(chǎn)檢修、改造、停用、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢記錄等。 ，包括產(chǎn)量記錄、各項表計的定期抄表記錄。 5 ，包括考勤、工時耗用、加班加點等人工消耗記錄等。 ，包括煤、油、水、電等耗用記錄。 ，包括驗收、化驗、試驗、領(lǐng)退、損耗及盤存記錄等。 ，包括停工損失記錄等。 ，包括發(fā)票、賬單、領(lǐng)用單、報銷單等。 ，部門應(yīng)負責(zé)檢查其真實性、正確性、完整性和及時性，并進行中間分析匯總。 ，有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟指標，認真編制成本計劃，實行成本的事前控制。 、單位成本和可比產(chǎn)品成本降低率。 、運行部等要為編制發(fā)電成本計劃提供資料和說明，生技部負責(zé)編制發(fā)電成本計劃。 上，應(yīng)把成本計劃指標分解成小指標，層層下達，嚴格檢查，按月考評，并有相應(yīng)的獎罰措施。 1)燃料費管理。應(yīng)積極采購經(jīng)濟燃料品種，合理安排運輸方式，加強 運輸損耗管理和煤場、油庫管理，減少損失；加強計量驗收，健全 管理考 核制度；進行燃料日成本核算，及時發(fā)現(xiàn)并改進煤耗、煤質(zhì)、煤價、煤比和損耗等問題。 2)生產(chǎn)用水費管理。加強用水管理，降低水耗。 3)材料費管理。積極采購經(jīng)濟實用材料，合理選擇運輸方式，降低進料價格；嚴格計量驗收，按照計劃發(fā)料，積極推廣修舊利費、節(jié)約代用；嚴格控制并管理部門小倉庫材料。 4)工資及福利費管理。應(yīng)嚴格控制定員、工資總額、外包工、外借工、計劃外用工；完善各種工時定額、工作量定 6 額，在完成本職工作的前提下，積極承做外部委托工作，健全工時記錄 ，做好工資分配。 5)其他費用管理。可控費用應(yīng)按計劃指標實行分級管理，采取有效手段，加強事前控制；非可控費用，應(yīng)實行預(yù)算管理。 1)為監(jiān)督成本，應(yīng)健全完善信息反饋和處理系統(tǒng)，責(zé)任部門應(yīng)對所經(jīng)營的指標審核分析、現(xiàn)場監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時改正。 生技部 應(yīng)檢查各部門責(zé)任成本的完成情況，發(fā)現(xiàn)問題，迅速采取措施。 2)部門 應(yīng)組織有效的成本核算，以便對目標成本進行有效的監(jiān)督控制。 3)定期進行期中預(yù)測，檢查成本計劃執(zhí)行情況。 應(yīng)認真分析成本計劃及各項技術(shù)經(jīng)濟指標、 成本指標的執(zhí)行情況，分析升降原因，提出改進措施，并為經(jīng)濟考核提供依據(jù)，形成一個成本計劃、指標分解、實時控制、信息反饋、措施對策，取得最大經(jīng)濟效益的完整體系。 ，檢查成本計劃的完成情況，提出要求和措施。 5 檢查與考核 考核。 《熱動力指標考核辦法》進行檢查與考核。 埠村煤礦矸石熱電廠全面對標管理辦法 第一章 總則 一、總則 第一條：為認真貫徹落實集團公司及我礦 2020{93 號文 }關(guān)于對標管理工作的總體要 求，全面提升電廠管理水平，有效控制成本費用?，F(xiàn)結(jié)合電廠實際情況，特制定本對標管理辦法。 第二條：本管理辦法適用于電廠各車間、部室及班組 第三條：電廠對標管理工作總體目標： 7 通過內(nèi)部對標和外部對標相結(jié)合的方式實現(xiàn)指標同期環(huán)比、同行業(yè)先進指標對比，并以此為依據(jù)，查找和分析自身的差距與不足，以追趕和超越先進企業(yè)為目的，完善自身發(fā)展戰(zhàn)略及現(xiàn)有的管理制度、工作方法、生產(chǎn)工藝、作業(yè)流程，不斷提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟運行質(zhì)量。 第四條：全面對標管理的工作原則 （一）全員參與原則。以能源集團、淄礦集團、埠村煤礦對對標管理的 要求為指導(dǎo)，統(tǒng)一思想和認識，全員參與對標管理，真抓實干，確保對標工作落到實處，取得實效。 （二）全方位立體對標原則。對標的范圍不僅限于生產(chǎn)、經(jīng)營指標，還應(yīng)包括安全、節(jié)能減排等方面的對標。對內(nèi)與本單位歷史最好水平進行對比，對外與集團公司、其他兄弟單位同行業(yè)先進水平進行對比，實現(xiàn)縱向?qū)伺c橫向?qū)说挠袡C結(jié)合。 （三）分級、分層、漸進原則。對標指標體系的建立和對標過程體現(xiàn)同行業(yè)指標、標桿企業(yè)指標、本單位指標（包括基層單位指標）等多個層次，將指標的重點性和全面性相結(jié)合；對標內(nèi)容要切合單位實際，由少到多，由主及次，逐 步遞進。 （四）持續(xù)改進提升原則。通過月度、季度、年度對標，指標同比、環(huán)比分析，與行業(yè)平均值、先進值以及確定的業(yè)內(nèi)標桿的比較，找出差距，科學(xué)分析 ,分解細化 ,挖掘差距背后的管理問題，狠抓工作改進措施的落實，使企業(yè)管理水平提升步入良性循環(huán)。 第五條：對標管理的分類 對標管理堅持實事求是，多方位開展的原則，分為內(nèi)部對標、外部對標兩個層次。 內(nèi)部對標 （ 1）采取與歷史最好水平比，進行自身與自身的對標。通過與歷史最好水平對比，找出相關(guān)指標的下滑原因，深層剖析，制定措施，縮小差距。 （ 2）車間對標 將廠級指標細化到 車間指標，制定計劃指標作為對標目標值。通過計劃指標與實際發(fā)生指標對比，找出現(xiàn)場存在問題，制定具體措施，不斷增強現(xiàn)場管理水平。 內(nèi)部對標指標： 鍋爐車間指標：灰渣可燃物、標煤耗 汽機車間指標：汽耗率 電氣車間指標：總發(fā)電量、廠用電率 輸煤車間指標：煤顆粒大小、煤及矸石配比 化水車間指標：制水成本 外部對標 每季度與集團公司岱莊煤礦電廠及濟陽新陽能源電廠各對標一次，并有選擇的與山東能源集團內(nèi)部電廠進行單項對標相互交流經(jīng)驗，取長補短，力爭使各項指標達到直至超越先進水平。同時及時了解行業(yè)動態(tài)，掌握行業(yè)動向，經(jīng)常 性的與行業(yè)內(nèi)先進企業(yè)和國際先進水平進行對標，尋找差距，分析原因，努力向先進企業(yè)看齊。 外部對標指標： 總量指標：主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售收入、利潤總額、單位成本。 人均指標：人均利潤、人均銷售收入、人均管理費用。 效率指標：凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、萬元產(chǎn)值能耗。 小指標：熱效率、標煤耗、汽耗率、廠用電率、制