銀行系統(tǒng)論文：農(nóng)信社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度環(huán)境適應(yīng)性調(diào)整的若干途徑(已修改)
2025-05-10 17:21 本頁面
【正文】 銀行系統(tǒng)論文： 農(nóng)信社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度環(huán)境適應(yīng)性調(diào)整的若干途徑 實(shí)踐表明，貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類制度與“一逾兩呆貸款”分類制度相比具有明顯的比較效益。 ＃＃ 年， ＃＃ 省全面推行了農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類技術(shù)。 ＃＃ 年下半年至今年， ＃＃ 銀監(jiān)局連續(xù)兩次組織了對(duì)轄內(nèi)農(nóng)信社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度情況的抽樣檢查。檢查結(jié)果表明 ＃＃ 省農(nóng)信社五級(jí)分類工作整體上比較審慎，偏離度較低，但地區(qū)間差異較大，還存在一些主客觀原因影響了分類的準(zhǔn)確性，需要對(duì)其適應(yīng)性作一些制度安排。 一、 ＃＃ 省農(nóng)村信用社貸款分類制度變遷的內(nèi)在機(jī)制及現(xiàn)狀 (一 )“一逾兩 呆”貸款分類制度存在的缺陷日益明顯。 ，削弱了農(nóng)信社資本基礎(chǔ)。在《金融企業(yè)呆帳準(zhǔn)備金提取及呆帳核銷管理辦法》（財(cái)金［ ＃＃ ］ 127號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱管理辦法）文件出臺(tái)之前，農(nóng)村信用社呆帳準(zhǔn)備金提取是按年末貸款余額 1%的差額計(jì)提?！豆芾磙k法》相對(duì)以前呆帳準(zhǔn)備金計(jì)提辦法擴(kuò)大了資產(chǎn)計(jì)提范圍 , 從原來的信貸資產(chǎn)擴(kuò)展到所有風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) ,且在規(guī)定范圍內(nèi)（最低 1％，最高 100％）可自主決定計(jì)提比例。但受歷年包袱較重、不良貸款占比較高等因素影響，許多信用社沒有根據(jù)貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提呆帳準(zhǔn)備，而是采取就低不就高的作法 計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備，計(jì)提比例一般都在 1％，低估了貸款風(fēng)險(xiǎn)損失。在這種呆帳準(zhǔn)備金制度下，農(nóng)村信用社不僅要為虛擬的利潤(rùn)分紅而且還要繳納所得稅，長(zhǎng)此以往必將掏空信用社的資本基礎(chǔ)。 在風(fēng)險(xiǎn)?！耙挥鈨纱簟辟J款分類制度完全按照期限對(duì)貸款進(jìn)行分類， 無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量問題。事實(shí)上，未到期的貸款不一定都正常。尤其是期限長(zhǎng)的項(xiàng)目貸款，雖然未到期，但是借款人可能已經(jīng)喪失還款能力。按“一逾兩呆”的標(biāo)準(zhǔn)，只要不是停工下馬，只能算正常。這樣就不利于及早發(fā)現(xiàn)和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于貸款組合期限長(zhǎng)、貸款較多的信用社來說， 實(shí)行這樣的貸款分類制度，根本無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量問題。 ，貸款質(zhì)量反映不客觀。逾期貸款的標(biāo)準(zhǔn)過嚴(yán)，過期一天就算不良貸款，而國(guó)際慣例一般過期 90 天以后才劃分為不良貸款。另一方面，“兩呆”的定義作為不良貸款又過寬。按照《貸款通則》規(guī)定，貸款逾期兩年以上或雖未滿兩年，但經(jīng)營(yíng)停止、項(xiàng)目下馬才劃為呆滯。按照國(guó)際最佳做法和審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，此類貸款基本上屬于損失貸款。至于呆賬貸款，借款人已經(jīng)死亡絕戶，說明其中大部分已形成應(yīng)該注銷而未能注銷的損失。 落后的信貸文化。有什么樣的貸款分類制度就會(huì)有什 么樣的信貸文化。在“一逾兩呆”貸款分類制度的引導(dǎo)下，農(nóng)村信用社形成了落后的信貸文化：將利潤(rùn)視為第一還款來源 。過分強(qiáng)調(diào)擔(dān)保的作用，引導(dǎo)信用社信貸工作人員關(guān)注次要還款來源，忽略貸款的第一還款來源，使信用社常有“當(dāng)鋪”之嫌 。用重組貸款的方法掩蓋貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；信貸檔案資料不全，管理不規(guī)范 。信貸“三查”制度流于形式 。對(duì)同一借款人有多元授信主體；“一逾兩呆”貸款分類制度分類簡(jiǎn)單、技術(shù)含量低，對(duì)人員素質(zhì)要求不高，不利用信貸人員素質(zhì)培育。 （二）貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類制度相對(duì)“一逾兩呆”貸款分類制度具有較高的帕累托均衡。 。貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類制度同“一逾兩呆”貸款分類制度的根本區(qū)別在于，該制度以貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)性即償還的可能性來確定貸款質(zhì)量的優(yōu)劣。而還款可能性的認(rèn)定依據(jù)主要是借款人的償還能力和償還意愿。還款能力和還款意愿的動(dòng)態(tài)變化特征要求信貸人員不論貸款是否到期，都要加強(qiáng)對(duì)借款人的財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)因素，尤其是現(xiàn)金凈流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，一旦發(fā)現(xiàn)有影響貸款按期償還的因素，就要及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策，降低貸款如期不能償還的風(fēng)險(xiǎn)。 。審慎經(jīng)營(yíng)原則的核心是對(duì)利潤(rùn)的估計(jì)和記載要謹(jǐn)慎或保守，對(duì)損失的估價(jià)和 記載要充分，同時(shí)要保持充分的準(zhǔn)備金以彌補(bǔ)損失。農(nóng)村信用社“一逾兩呆”貸款分類制度下只有一種普通呆賬準(zhǔn)備金。而在貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類制度條件下，提取貸款損失準(zhǔn)備金主要有三種：普通準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備、特別準(zhǔn)備。普通準(zhǔn)備金是按照貸款余額的一定比例提取的損失準(zhǔn)備；專項(xiàng)準(zhǔn)備金是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，對(duì)不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金；特別準(zhǔn)備金是針對(duì)貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)（如國(guó)家出現(xiàn)政治動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)或金融危機(jī)等），按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。從以上定義可以看出，貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類制度條件下的 貸款損失準(zhǔn)備金制度相對(duì)“一逾兩呆”貸款分類制度來說，涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)范圍更寬，能較為全面的揭示貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)損失，更加符合審慎會(huì)計(jì)原則。 。五級(jí)貸款分類制度對(duì)信貸 文化的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是五級(jí)分類制度較高的知識(shí)含量迫使農(nóng)村信用社不斷改善人員素質(zhì)。
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