信用社(銀行)審計(jì)檢查責(zé)任追究制度(已修改)
2025-05-09 03:46 本頁面
【正文】 1 信用社 （銀行） 審計(jì)檢查責(zé)任追究制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范審計(jì)行為， 明確各 審計(jì)主體（審計(jì)組成員、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)，以下統(tǒng)稱審計(jì)人員）的權(quán)利義務(wù)， 嚴(yán)格審計(jì) 追究 ，做到依法審計(jì)， 依法追究 ，盡職免 責(zé) ， 提高 審計(jì)質(zhì)量和 加強(qiáng) 審計(jì)作風(fēng)建設(shè)， 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、 《 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引 》 、 《農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)工作暫行辦法》、《農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀(jì)行為處理辦法》 、《關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作規(guī)程 (試行 )〉的通知》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合工作實(shí)際，制 定本制度。 第二條 本制度所稱的審計(jì) 義務(wù) ，是指 農(nóng)村信用社審計(jì)人員在審計(jì)活動(dòng)全過程中，應(yīng)履行的職責(zé)和承擔(dān)的責(zé)任。 本制度所稱的審計(jì)權(quán)利，是指農(nóng)村信用社審計(jì)人員 因?qū)徲?jì)活動(dòng)而 被 賦予的各項(xiàng)權(quán)利。 審計(jì) 權(quán)利與 義務(wù) 按審計(jì) 組成員 、審計(jì)組 組 長(zhǎng)、 審計(jì) 部門負(fù)責(zé)人、 審計(jì)部門主管 領(lǐng)導(dǎo)分別設(shè)定。 第三條 本制度所稱審計(jì)活動(dòng)全過程，包括審計(jì) 項(xiàng)目 立項(xiàng) 、審計(jì)方案編制與調(diào)整、審計(jì)實(shí)施、提出審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理處罰和后續(xù)檢查等環(huán)節(jié)的活動(dòng)。 2 第二章 審計(jì)權(quán)利 第 四 條 審計(jì) 組成 員在執(zhí)行審計(jì)過程中具有下列權(quán) 利 ： （一） 檢查權(quán)。有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象如實(shí)提 供有關(guān)審計(jì)資料；有權(quán)查閱被審計(jì)對(duì)象各類憑證、賬簿、報(bào)表、文件及會(huì)議記錄等資料；有權(quán)檢查被審計(jì)對(duì)象的庫存現(xiàn)金、有價(jià)單證、抵（質(zhì)）押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務(wù)印章等管理及使用情況；有權(quán)檢查被審計(jì)對(duì)象有關(guān)工作人員執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的情況。 （二） 質(zhì)詢權(quán)。對(duì)審計(jì) 中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向?qū)徲?jì)對(duì)象和有關(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料。 第五條 審計(jì)組組長(zhǎng)具有下列權(quán)利： 審計(jì)組組長(zhǎng)除 享 有審計(jì)組成員的所有權(quán) 利 外，還 享 有以下權(quán)利 ： （一） 制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理制度的行為，制止無效時(shí)有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)，必要時(shí)可采取臨時(shí)的先封后查措施。 （二） 越級(jí)報(bào)告權(quán)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，在逐級(jí)報(bào)告的同時(shí)，有權(quán)越級(jí)報(bào)告。 第六條 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人具有下列權(quán)利 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人除 享有 制止權(quán)和 越 級(jí)報(bào)告權(quán)外，還 享有以下權(quán)利： 3 （一） 建議權(quán)。就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人有權(quán)建議被審計(jì)對(duì)象按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對(duì)不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議進(jìn)行調(diào)整。對(duì)違反金融法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章制度的被審
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