【正文】 一、 財務(wù)部工作制度 1. 認真貫徹 執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項財務(wù)制度。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。 2. 建立健全財務(wù)人員崗位責任制，做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。 3. 根據(jù)事業(yè)計劃，正確編制年度和季度的財務(wù)計劃（預(yù)算），辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的程序的期限，報送會計月報、 季報和年報（決算）。 4. 組織合理收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財務(wù)開支標準和開支計劃的要拒付。臨時必須的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。 5. 當好領(lǐng)導(dǎo)參謀，進行經(jīng)濟活動分析， 及時匯報業(yè)務(wù)支出、財產(chǎn)管理等情況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。 6. 醫(yī)院對外所有開支均應(yīng)取得合法得原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，經(jīng)財務(wù)會計審核制單后 ，出單付款結(jié)算。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款，須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。 7. 會計人員要及時清理債務(wù)，防止拖欠，避免呆賬。 8. 財務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財使用情況進行監(jiān)督，清查庫存，防止浪費和積壓。 9. 銀行賬號和支票不得出借給任何 單位和任何人。簽發(fā)空白支票 時須嚴格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票須辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)借他人，并在 5 天內(nèi)交回注銷。支票填錯，不得涂改，應(yīng)加章作廢章以示作廢，丟失支票應(yīng)立即向銀行掛失。 10. 每月核對銀行存款、制定銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢， 做 到賬賬相符。 11. 庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以白條頂現(xiàn)金庫存。嚴格嚴禁挪用公款或以長補短。出現(xiàn)差錯應(yīng)如實反映，經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)研究處理。 12. 當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行，編制日報表。收款收據(jù)存根及時 復(fù)核， 并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正，需要賠償?shù)膽?yīng)及時匯報領(lǐng)導(dǎo)，酌情給予 賠償處理。 13. 做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔 、整理、 裝訂工作。財務(wù)部保管一年，一年后后交醫(yī)院檔案部門保管。 二、財務(wù)工作制度 。 （ 1）財務(wù)人員必須嚴格遵守國家制定的會計法律、法規(guī)、政策、技術(shù)規(guī)范和規(guī)程， 遵守行業(yè)管理制度和職業(yè)道德規(guī)范，奉公守法，敢于同一切違反財經(jīng)紀律的行為斗爭。 （ 2）財務(wù)人員要嚴格按照《會計法》的規(guī)定辦理會計事務(wù)，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，保障會計資料的合法、真實、準確、完整。 。 （ 1）認真執(zhí)行公家物價政策，執(zhí)行醫(yī)療和藥品收費的有關(guān)規(guī)定， 按國家規(guī)定的醫(yī)療收費標準和藥品價格收費。同時，要建立健全醫(yī)院的各項收費管理制度，嚴格執(zhí)行醫(yī)療收費標準，不準亂收費。 （ 2）醫(yī)院的各項收費都應(yīng)納入預(yù)算管理，由醫(yī)院 統(tǒng)一核算。 （ 3）要充分挖掘和利用現(xiàn)有人力、設(shè)備和技術(shù)條件的潛力，擴大醫(yī)療服務(wù)項目，提高醫(yī)療服務(wù)水平和質(zhì)量。積極合理組織收入。 。 （ 1）根據(jù)國家有關(guān)方針、政策和財政規(guī)章制度，建立健全醫(yī)院必須的支出管理制度，提高資金的使用效果。 （ 2）醫(yī)院物資供應(yīng)部門在購買各類物資時，要事先提出計劃，經(jīng)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo) 批準后 方可購買。實物辦理入庫后 ，經(jīng)財務(wù)部門審核后才能予以付款。 （ 3）醫(yī)院的業(yè)務(wù)費用支出應(yīng)保證正常業(yè)務(wù)工作需要 ，以確保消耗定額、收支 配比、 “以收定支”等方法進行管理。 （ 4）凡醫(yī)院對外的一切開支，均應(yīng)以取得合法的原始憑證為依據(jù)。由經(jīng)辦人 、驗收人 簽字后送有關(guān)院長審批。 （ 5）對于購進大中型工程維修款項，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)主管科室 核定金額 后，報財務(wù)部門，以便準備資金，財務(wù)部門應(yīng)嚴格按合同有關(guān)條款 執(zhí)行 。 資金管理制度。 （ 1）建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，嚴格遵守國家的有關(guān)規(guī)定。 （ 2） 現(xiàn) 金和銀行存款的收付必須按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐筆 登記 每日結(jié)出余 額，做到日清 月結(jié)、賬實相符。 （ 3） 收入的 現(xiàn)金應(yīng)于當日送存銀行，不得以白條頂現(xiàn)金，現(xiàn)金必須按 規(guī)定的范圍使 用。 （ 4） 銀行 存款要每月及時與開戶銀行對賬，定期編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，清理未達賬項 。 （ 5）嚴格支票管理，不得簽收空白、空頭、遠期支票，作廢的支票要 妥善保 管和處理。 （ 6）不許向外單位、個人轉(zhuǎn)借銀行賬戶和代存、帶領(lǐng)現(xiàn)金。 （ 7）加強對銀行本票、匯票、期票和在途資金的管理。 。 （ 1）財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)事業(yè)計劃，正確、及時編制年度、季度和月份財 務(wù)計 劃，辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的期限和格式報送 會計期報和年報。 （ 2）每年年終，財務(wù)人員要積極配合有關(guān)物資部門做好低值易耗品 、衛(wèi)生材 料、其他材料、藥品等存貨的盤點清查工作，對盤盈、盤虧、毀損等情況 ，應(yīng)查 明原因，分別情況及時處理。 （ 3） 財務(wù)人員要及時清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，減少呆賬損失。 。 三、 現(xiàn)金管理制度 ，按銀行核定限額留存現(xiàn)金，將強管理。 ，不得坐支。 。 ，一律通過銀行結(jié)算 ，不得攜帶大量現(xiàn)金。 ，做到日清月結(jié) 。嚴禁挪用公款，嚴禁用白條 抵庫， 嚴禁私人借支。 ，每年年終決算前歸還，下年初再辦續(xù)借手續(xù)。 ，確?，F(xiàn)金安全，庫存現(xiàn)金必須逐日盤點核算后入保險柜， 違 者后果自負。 四、 銀行支票管理制度 1. 支票管理人員，須嚴格按銀行支票管理制度辦事。 2. 專業(yè)采購人員借用支票不得超過 1 張，實行前賬 不清、后賬不借的 原則， 月底應(yīng)全部結(jié)清，確有特殊困難者，應(yīng)向財務(wù)部及本科負責人說明情況。 3. 所有簽出支票，一律要求注明日期、用途、限額，不得簽發(fā)空白 支票。 4. 非采購人員確因工作需要借用支票，須有關(guān)科室負責人簽字， 主管院長 批準后方能借取。 5. 凡采用銀行托收方式結(jié)算業(yè)務(wù)的，各科室經(jīng)辦人必須要求 委托方注明收 件科室和收件人，否則財務(wù)部門拒付。 五、 會計核算制度 1. 根據(jù)當年預(yù)算制定業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出，依據(jù)以收定支的原則制定出 醫(yī)院 總成本，各病區(qū)、醫(yī)技科室通過上年實際收支指標和當年預(yù)算定額， 測 算本年各科 經(jīng)濟指標和工作計劃。 2. 醫(yī)院總成本按直接費用直接記、間接費用分攤記得原則核算，直接費用 包括人員經(jīng)費、各種衛(wèi)生材料、公用經(jīng)費、低值易耗品、其他材料、燃料、小型修購、 提取 “三金”支出等。 3. 依據(jù)列支的直接費用項目，落實當年的支出、消耗定額，并合理分攤管 理 費用，正確核算醫(yī)療服務(wù)成本。 4. 做好藥品經(jīng)營成本管理工作。合理組織藥品收入，結(jié)轉(zhuǎn)藥品成本?？茖W(xué)、 合理地 進行手術(shù)科室與醫(yī)技科室收入劃轉(zhuǎn)，加強科室之間的 配合協(xié)調(diào)，調(diào)高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，促進醫(yī)院全面管理。 5. 月末通過財務(wù)核算，及時、準確結(jié)算各科本月收支 結(jié)余狀況，季末報核 算辦在 成本核算下，通過有關(guān)部門綜合考核，計算發(fā)放當季獎金，獎勤罰懶，調(diào)動大家 的工作責任心和積極性，促進科室經(jīng)濟效益的提高。 6. 財務(wù)部每月運用會計、統(tǒng)計信息資料，對醫(yī)院的經(jīng)營活動、預(yù)算執(zhí)行情 況進行 比較、研究，進入財務(wù)狀況分析核算辦，核算辦每季末進行成本效益分 析，為院 領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 六 、財務(wù)（經(jīng)費）開支審批制度 1. 1 萬元以上的醫(yī)療設(shè)備、其他設(shè)備、基建工程、大型維修等項目的預(yù)付 款，由各職能 科室根據(jù)預(yù)算計劃，按規(guī)定手續(xù)審核簽字后，附合同送交 財務(wù)部辦 理付款手續(xù)。 列支的發(fā)票： （ 1）設(shè)備類：其發(fā)票必須按規(guī)定手續(xù)簽字，連同入庫單送財務(wù)部報銷。 （ 2）基建維修類：必須附工程結(jié)算清單，對金額較大的基建維修支出，由審計部審核后，按規(guī)定程序送交財務(wù)部報銷。 2. 藥品、衛(wèi)生材料、其他材料的預(yù)付款，由各職能部門 按規(guī)定手續(xù)審核簽字后，送交財務(wù)部辦理。 3. 超預(yù)算 的費用開支， 1 萬元以下由院長批準， 3 萬元以上、 30 萬元以下 的由院辦公會討論 決定， 30 萬元以上需 經(jīng)院委會討論決定，書面通知財務(wù)部 執(zhí)行。 4. 由各種經(jīng)費（教學(xué)、科研、學(xué)會、研究、地方專款等）列支的各項費用，根據(jù)專款專用原則，除按規(guī)定辦理各項手續(xù)外，一定要經(jīng)過經(jīng)費管理部門負責人簽字認可，否則不予報銷。 。 （ 1）工資、補助工資、福利費、防暑降溫及取暖費、衛(wèi)生津貼、職務(wù)津貼、職工培訓(xùn)費、探親路費、其他津貼、補貼的增減變化、享受范圍、開支標準，均由人力 資源部造表經(jīng)主管院長批準后 ，書面通知財務(wù)部辦理發(fā)放。 （ 2） 醫(yī)生、護士夜班費、加班費、手術(shù)費、誤餐費等分別由醫(yī)教部、護理部及相關(guān)部門審核簽字，送財務(wù)部統(tǒng)一報院長審批后發(fā)放。 、績效獎勵及各類補助由院領(lǐng)導(dǎo)討論決定后，書面通知財務(wù)部辦理。 子女費（幼托費）的開支有預(yù)防保健部把關(guān)， 主