會計制度典范word版(已修改)
2025-05-09 00:05 本頁面
【正文】 、會計事務(wù)處理準則范例 總 則 第一條 本公司及所屬機 構(gòu)會計業(yè)務(wù)的處理，除法令已有規(guī)定者外，悉依本準則及程序的規(guī)定。 第二條 本公司以每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為會計年度，會計基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 第三條 本公司于會計年度開始前，根據(jù)年度計劃編制營業(yè)預(yù)算及資本支出預(yù)算，在經(jīng)營過程中為便于現(xiàn)金調(diào)度起見，應(yīng)按月編制分月現(xiàn)金預(yù)算，營業(yè)預(yù)算、資本支出預(yù)算及分月現(xiàn)金預(yù)算的編制執(zhí)行與考核，依照本公司預(yù)算制度的規(guī)定。 第四條 本公司及所屬機構(gòu)的款項，應(yīng)存入國家行局，商業(yè)銀行。（本公司賬戶）。 第五條 本公司及所屬機構(gòu)普通會計事項，依照本準則及程序第二章一般會計業(yè) 務(wù)處理程序有辦理。 第六條 本公司及所屬機構(gòu)有關(guān)現(xiàn)金及有價證券收支事項，依照本準則及程序第三章現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務(wù)處理程序辦理。 一般會計業(yè)務(wù)處理程序 第一節(jié) 會計業(yè)務(wù)范圍及其執(zhí)行 第一條 本公司會計業(yè)務(wù)由各級會計人員及其助理人員處理。 所稱主辦會計人員，在總公司為財務(wù)管理部主管，在所屬機構(gòu)為會計部門主管。 第二條 會計業(yè)務(wù)包括下列各項： （一）原始憑證的核鑒； （二）記賬憑證的編制； （三）會計簿記的登記； （四）會計報告的編制、分析與解釋； （五）會計用于企業(yè)管理各種事項的辦理； （六）內(nèi)部的 審核； （七）會計檔案的整理保管； （八）其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)行辦理的會計事項。 各項會計業(yè)務(wù)應(yīng)包括預(yù)算、決算、成本、出納及其他各種會計業(yè)務(wù)。 第三條 會計業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本公司的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，造具記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計簿記，編制會計報告。但原始憑證的格式及其所記載的事項，具備記賬憑證的條件者，得代替為記賬憑證。 各種特殊會計事項，依本公司規(guī)定處理有滯礙難行時，得參酌一般會計的原理原則方法或習(xí)慣，在不違背政府法令范圍內(nèi)處理。 第四條 原始憑證關(guān)系現(xiàn)金 、票據(jù)給予證券的出納者，非經(jīng)主辦會計人員的蓋章，不得為出納的執(zhí)行。 第五條 主辦會計人員于核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項財務(wù)應(yīng)隨時派員盤點。關(guān)于財物的核樹與盤點事項，每年最少應(yīng)辦理一次。 第六條 會計業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯誤時，隨時加以更正。 第七條 會計人員執(zhí)行其職務(wù)時，須使用本名，不得用別名或別號。 第二節(jié) 會計憑證處理程序 第一條 凡是以證明會計事項發(fā)生及其經(jīng)地的文書單據(jù)均為原始憑證，其 類別見本制度會計憑證第二章的規(guī)定。 原始憑證經(jīng)法令規(guī)定須具備某種條件者，應(yīng)依其規(guī)定。 第二條 原始憑證應(yīng)先詳細審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法： （一）法令明定為不當(dāng)?shù)闹С稣撸? （二）書據(jù)數(shù)字計算錯誤者； （三）收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符者； （四）與本公司有關(guān)規(guī)定不合者。 第三條 原始憑證的審核： （一）支出憑證的審核 1．支付款項應(yīng)取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票與原則，但金額在 500元以下的以受款人的收據(jù)即可。 2．對于營利事業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有該營利事業(yè)的印章，并記明下列各項。 （ 1）該公司或商號名稱、地址； （ 2）貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)； （ 3）單價及總價； （ 4）交易日期； （ 5）本公司的抬頭及地址。 前項原始憑證，若為收據(jù)，并須填明該營利事業(yè)的統(tǒng)一編號，貼足印花。 3．對于個人支付費用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項： （ 1）該受款的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號，必要時應(yīng)檢送身份主復(fù)印件； （ 2）支付款項事由； （ 3）實收金額；
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