【正文】 《會(huì)計(jì)信息化 — 庫(kù)存管理存貨核算系統(tǒng) 》 實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書 會(huì)計(jì)學(xué)院 會(huì)計(jì)信息化系 2020 年 8 月1 目 錄 實(shí)驗(yàn)一 《 存貨子系統(tǒng)》業(yè)務(wù)流程分析 .............................................................. 2 實(shí)驗(yàn)二 《 存貨子系統(tǒng)》數(shù)據(jù)處理流程分析 ....................................................... 4 實(shí)驗(yàn)三 《存貨子系統(tǒng)》功能分析 ....................................................................... 5 實(shí)驗(yàn)四 《存貨子系統(tǒng)》數(shù)據(jù)字典及數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì) .................................................. 6 實(shí)驗(yàn)五 建立《存貨子系統(tǒng)》數(shù)據(jù)庫(kù) .................................................................. 9 實(shí)驗(yàn)六 《存貨子系統(tǒng)》基本窗口設(shè)計(jì) .............................................................. 15 實(shí)驗(yàn)七 《存貨子系統(tǒng)》軟件編程 —— 碼表處理 ................................................ 56 實(shí)驗(yàn)八 《存貨子系統(tǒng)》軟件編程 —— 單表處理 ................................................ 61 實(shí)驗(yàn)九 《存貨子系統(tǒng)》軟件編程 —— 導(dǎo)入導(dǎo)出處理 ......................................... 73 2 實(shí)驗(yàn)一 《庫(kù)存管理存貨核算系統(tǒng)》業(yè)務(wù)流程分析 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模? 分析《 庫(kù)存管理存貨核算系統(tǒng) 》的業(yè)務(wù)流程，畫出《存貨子系統(tǒng)》業(yè)務(wù)流程圖。 實(shí)驗(yàn)環(huán)境： 安裝 Windows 操作系統(tǒng)、 Word 軟件、 Visio 軟件等。 實(shí)驗(yàn)方式： 分組進(jìn)行。 上機(jī)機(jī)時(shí)： 2 機(jī)時(shí) 實(shí)驗(yàn)內(nèi)容： 《 庫(kù)存管理存 貨核算系統(tǒng) 》 業(yè)務(wù)流程描述。 為了深入了解存貨核算與管理的特點(diǎn)，我們首先分析手工條件下存貨核算與管理的業(yè)務(wù)處理流程，掌握存貨出庫(kù)、入庫(kù)、期末結(jié)賬、對(duì)賬以及管理分析的過程。 存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品等。在手工條件下，當(dāng)存貨到達(dá)企業(yè)并辦理入庫(kù)手續(xù)后，除了倉(cāng)庫(kù)保管員要登記存貨數(shù)量賬外，財(cái)會(huì)部門也要根據(jù)各種憑單（如入庫(kù)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）登記存貨明細(xì)賬，反映存貨增加等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；當(dāng)各個(gè)部門領(lǐng)用存貨時(shí)（如生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料用于生產(chǎn)、銷售部門領(lǐng)用產(chǎn)品用于銷售），倉(cāng)庫(kù)保管員又要登記存貨數(shù)量賬，財(cái)會(huì)部 門又要根據(jù)各種憑單（如入庫(kù)單等）登記存貨明細(xì)賬，反映存貨減少等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；定期編制記賬憑證傳遞到總賬子系統(tǒng)，登記總賬。此外，還要及時(shí)為管理提供各種存貨報(bào)告，如存貨狀態(tài)報(bào)告、 ABC 存貨成本分析報(bào)告、超儲(chǔ)積壓存貨分析報(bào)告等。下面我們對(duì)入庫(kù)流程、出庫(kù)流程以及期末結(jié)賬和管理分析流程進(jìn)行分析。 （ 1）存貨核算與管理 —— 入庫(kù)流程分析 當(dāng)采購(gòu)部門或者供應(yīng)商將存貨送入倉(cāng)庫(kù)，生產(chǎn)部門或者物流部門將生產(chǎn)的產(chǎn)成品送入倉(cāng)庫(kù)，入庫(kù)業(yè)務(wù)便開始進(jìn)行了。 ① 倉(cāng)庫(kù)保管員依據(jù)采購(gòu)訂單和計(jì)劃入庫(kù)安排，檢查供應(yīng)商送貨及時(shí)性，根據(jù)事先設(shè)定的送貨接收標(biāo)準(zhǔn) ，判定是否收貨。 ② 如果可以收貨，倉(cāng)庫(kù)保管員編制收貨憑證，并將收貨憑證和質(zhì)檢抽樣存貨移入質(zhì)檢部門，進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)。 ③ 如果質(zhì)檢合格，將質(zhì)檢合格存貨退返倉(cāng)庫(kù)，進(jìn)行庫(kù)存移庫(kù)操作，并編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 ④ 將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?zhèn)鬟f給倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)部門。 ⑤ 倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和收貨憑證編制入庫(kù)單。 ⑥ 登記相應(yīng)存貨的入庫(kù)數(shù)量和結(jié)存數(shù)量，即存貨三級(jí)賬，并將相應(yīng)的單據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)部門。 ⑦ 財(cái)務(wù)賁門根據(jù)入庫(kù)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告編制記賬憑證。 ⑧ 存貨核算會(huì)計(jì)審核憑證，登記存貨明系賬，并將憑證傳遞到總賬子系統(tǒng)。 ⑨ 總賬會(huì)計(jì)定期根據(jù)記賬憑證登記總賬。 （ 2）存貨核算與管理 —— 出庫(kù)、期末處理與管理的分析流程 當(dāng)生產(chǎn)部門提出領(lǐng)料申請(qǐng)、銷售部門提出發(fā)運(yùn)產(chǎn)品時(shí)，出庫(kù)業(yè)務(wù)便開始進(jìn)行；到會(huì)計(jì)期3 末進(jìn)行相應(yīng)的處理，并提交各種管理分析報(bào)告。 ① 倉(cāng)庫(kù)保管員接到各車間、用料單位提出的領(lǐng)料申請(qǐng)，或者銷售部門提出的發(fā)運(yùn)請(qǐng)求，經(jīng)審核單據(jù)后，編制出庫(kù)單，并發(fā)出存貨。 ② 倉(cāng)庫(kù)保管員登記相應(yīng)存貨出庫(kù)數(shù)量和結(jié)存數(shù)據(jù)，即存貨三級(jí)賬，并將相應(yīng)的單據(jù)傳遞到財(cái)會(huì)部門。 ③ 財(cái)會(huì)部門會(huì)計(jì)人員根據(jù)出庫(kù)單等單據(jù)編制記賬憑證，登記存貨明細(xì)賬，并將憑證傳遞到總賬子系統(tǒng)。由于存貨種類繁多、數(shù)量大、收發(fā)業(yè)務(wù)頻繁，存貨成本計(jì)算比較復(fù)雜，為了 滿足不同企業(yè)對(duì)核算的需要，存貨可以按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，也可按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。按實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)，存貨成本可以按照加權(quán)平均、移動(dòng)加權(quán)平均、先進(jìn)先出、后進(jìn)先出和個(gè)別計(jì)價(jià)等方法進(jìn)行計(jì)算。 ④ 期末處理。財(cái)務(wù)部門期末對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制盤盈盤虧表，經(jīng)審批后通知倉(cāng)庫(kù)、財(cái)會(huì)部門修改相應(yīng)的存貨一級(jí)、二級(jí)以及三級(jí)賬。由于存貨數(shù)量賬（三級(jí)賬）、存貨明細(xì)賬（二級(jí)賬）、總賬（一級(jí)賬）是由不同的人員編制的，因此，會(huì)出現(xiàn)賬賬不一致的問題。因此，期末還需要進(jìn)行三級(jí)賬的核對(duì)工作，很多企業(yè)要花費(fèi)一定的人力物力每月必須進(jìn)行對(duì)賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)不同的計(jì) 價(jià)方法和成本計(jì)算方法，分別計(jì)算存貨成本差異、發(fā)出存貨成本，并進(jìn)行結(jié)賬工作。 ⑤ 存貨分析。財(cái)務(wù)管理人員需要根據(jù)入庫(kù)單、出庫(kù)單、存貨數(shù)量賬等編制包括超儲(chǔ)積壓一覽表、 ABC 成本分析表、倉(cāng)庫(kù)存貨匯總表等內(nèi)容的管理分析報(bào)告，并提出存貨管理的改進(jìn)意見和評(píng)價(jià)信息。 通過分析 《存貨子系統(tǒng)》 的業(yè)務(wù)流程，利用 Visio 軟件 畫出 《存貨子系統(tǒng)》 的業(yè)務(wù)流程圖。 業(yè)務(wù)流程圖如圖 1 所示： 4 采購(gòu)部門銷售部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部門倉(cāng)庫(kù)部門庫(kù)存賬目憑證驗(yàn)貨單商品調(diào)撥單（審核）入庫(kù)單出庫(kù)單商品調(diào)撥單（申請(qǐng)）發(fā)送銷售退貨單庫(kù)存盤點(diǎn)單登記或生成登記或生成收到退貨驗(yàn)貨驗(yàn)貨合格盤點(diǎn)送達(dá)發(fā)送登記或生成送達(dá)審核遞交發(fā)送 送達(dá)庫(kù)存不足及超額通知發(fā)送送達(dá)采購(gòu)入庫(kù)單送達(dá)發(fā)送登記或生成分析報(bào)表供應(yīng)商采購(gòu)訂單采購(gòu)收貨單發(fā)送送達(dá)發(fā)送 送達(dá)送達(dá)提交報(bào)損單審核錯(cuò)誤的報(bào)損單輸入有誤無誤的報(bào)損單輸入無誤呈交返回出庫(kù)通知單退貨入庫(kù)單送達(dá)發(fā)送發(fā)送送達(dá)信息使用部門呈送質(zhì)管部門送達(dá)圖 1 存貨子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖 實(shí)驗(yàn)二 《存貨子系統(tǒng)》數(shù)據(jù)處理流程分析 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模? 通過 《存貨子系統(tǒng)》的業(yè)務(wù)流程圖，進(jìn)一步分析優(yōu)化《存貨子系統(tǒng)》的數(shù)據(jù)處理流程，畫出《存貨子系統(tǒng)》的數(shù)據(jù)處理流程圖。 實(shí)驗(yàn)環(huán)境： 安裝 Windows 操作系統(tǒng)、 Word 軟件、 Visio 軟件等。 實(shí)驗(yàn)方式： 分組進(jìn)行。 實(shí)驗(yàn)內(nèi)容： 通過分析 《存貨子系統(tǒng)》 的業(yè)務(wù)流程圖，利用 Visio 軟件 畫出 《存貨子系統(tǒng)》 的數(shù)據(jù)處5 理流程圖。 根據(jù)前面對(duì)存貨子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖的分析，運(yùn)用系統(tǒng)分析法，可以繪出存貨子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖。依據(jù)模塊結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的原則，通過對(duì)存貨子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖進(jìn)行模塊劃分，存貨子系統(tǒng)可以劃分為入庫(kù)管理、出庫(kù)管理 、存管理、損管理和調(diào)撥管理等功能模塊。數(shù)據(jù)流程圖如圖 2 所示： E3銷售部門E1倉(cāng)庫(kù)部門P2出庫(kù)處理S1庫(kù)存帳目驗(yàn)收單P4盤點(diǎn)庫(kù)存P3審核調(diào)撥單調(diào)撥單（申請(qǐng)）調(diào)撥單（審核）庫(kù)存盤點(diǎn)單調(diào)撥單（審核）E4財(cái)務(wù)部門庫(kù)存盤點(diǎn)單出庫(kù)單、入庫(kù)單出庫(kù)單、退貨入庫(kù)單E2采購(gòu)部門P1驗(yàn)收貨物采購(gòu)單入庫(kù)單實(shí)物清單P5審核報(bào)損單報(bào)損單報(bào)損單（審核）報(bào)損單（審核）銷售單銷售退貨單銷售單 圖 2 存貨子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖 實(shí)驗(yàn)三 《 存貨子系統(tǒng)》功能分析 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模? 通過分析《 存貨子系統(tǒng)》的業(yè)務(wù)流程與數(shù)據(jù)處理流程圖，進(jìn)一步分析《存貨子系統(tǒng)》的功能。 實(shí)驗(yàn)環(huán)境： 安裝 Windows 操作系統(tǒng)、 Word 軟件、 Visio 軟件等。 實(shí)驗(yàn)方式： 分組進(jìn)行。 實(shí)驗(yàn)內(nèi)容： 通過分析 《存貨子系統(tǒng)》 的 業(yè)務(wù)流程與數(shù)據(jù)處理流程圖 ，畫出 《存貨子系統(tǒng)》 的功能圖。 6 根據(jù)業(yè)務(wù)流程圖和數(shù)據(jù)流程圖 ，存貨子系統(tǒng)基本可以劃分為入庫(kù)管理、出庫(kù)管理、盤點(diǎn)管理、報(bào)損管理、調(diào)撥管理等五個(gè)功能模塊。每個(gè)功能模塊又可以繼續(xù)劃分為若干個(gè)功能模塊，直到每個(gè)功能模塊都能夠表示相當(dāng)獨(dú)立的功能為止。我們的存貨子系統(tǒng)側(cè)重于核算模塊的設(shè)計(jì)。主要的功能結(jié)構(gòu)有入庫(kù)管理、出庫(kù)管理、盤點(diǎn)管理模塊。功能結(jié)構(gòu)圖如圖 3所示： 存貨核算與管理系統(tǒng) 入庫(kù)管理 出庫(kù)管理調(diào)撥管理驗(yàn)貨單管理采購(gòu)入庫(kù)單錄入采購(gòu)入庫(kù)單審核采購(gòu)入庫(kù)單記賬銷售退貨單管理出庫(kù)通知單管理出庫(kù)單錄入出庫(kù)單審核出庫(kù)單記賬 盤點(diǎn)管理庫(kù)存盤點(diǎn)單錄入庫(kù)存盤點(diǎn)單審核庫(kù)存盤點(diǎn)單記賬報(bào)損單錄入報(bào)損單審核報(bào)損單記賬報(bào)損管理調(diào)撥單錄入調(diào)撥單審核調(diào)撥單記賬圖 3 存貨子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖 實(shí)驗(yàn)四 《 存貨子系統(tǒng)》數(shù)據(jù)字典及數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì) 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模? 通過分析《存貨子系統(tǒng)》的數(shù)據(jù)流程圖，進(jìn)一步寫出《存貨子系統(tǒng)》的數(shù)據(jù)字 典。 利用 PowerDesigner 軟件，建立《存貨子系統(tǒng)》的 PDM。 實(shí)驗(yàn)環(huán)境： 安裝 Windows 操作系統(tǒng)、 Word 軟件、 Visio 軟件、 PowerDesigner 軟件等。 實(shí)驗(yàn)方式： 分組進(jìn)行。 7 實(shí)驗(yàn)內(nèi)容： 通過分析 《存貨子系統(tǒng)》 的數(shù)據(jù)流程圖，寫出 《存貨子系統(tǒng)》 的數(shù)據(jù)字典。 數(shù)據(jù)流的描述 數(shù)據(jù)流編號(hào) 數(shù)據(jù)流名稱 簡(jiǎn)述 數(shù)據(jù)流來 源 數(shù)據(jù)流去 向 F1 庫(kù)存產(chǎn)品信 息表 庫(kù)存部門記錄存貨信息 的表 庫(kù)存模塊 其他各模 塊 F2 庫(kù)存盤點(diǎn)表 庫(kù)存部門記錄存貨期末盤點(diǎn)情況的表 庫(kù)存模塊 賬務(wù)模塊 F3 入庫(kù)單 庫(kù)存部門開出的入庫(kù)單 庫(kù)存模塊 采購(gòu)模塊 F4 出庫(kù)單 庫(kù)存部門開出的出庫(kù)單 庫(kù)存模塊 銷售模塊 F5 銷售退貨入庫(kù)單 庫(kù)存部門開出的銷售退貨入庫(kù)單 庫(kù)存模塊 銷售模塊 F6 采購(gòu)申請(qǐng)單 庫(kù)存不足時(shí)庫(kù)存部門開出的采購(gòu)申請(qǐng)單 庫(kù)存模塊 采購(gòu)模塊 F7 報(bào)損單 庫(kù)存部門開出的報(bào)損單 庫(kù)存模塊 質(zhì)管模塊 F8 部門用途表 各部門領(lǐng)用存貨類別表 庫(kù)存模塊 賬務(wù)模塊 F9 流水賬單 存貨出入情況的賬單 庫(kù)存模塊 信息使用者 F10 期初余額表 庫(kù)存期初余額 庫(kù)存模塊 信息使用者 處理邏輯的 描述 處理邏輯編號(hào) 處理邏輯名稱 簡(jiǎn)述 輸入的數(shù)據(jù)流 輸出的數(shù)據(jù)流 P1 驗(yàn)收貨物 對(duì)采購(gòu)入庫(kù)的貨物進(jìn)行檢驗(yàn) 采購(gòu)單 驗(yàn)收單 P2 出庫(kù)處理 對(duì)銷售的貨物進(jìn)行出庫(kù)檢驗(yàn) 銷售單 銷售檢驗(yàn)單 P3 審核調(diào)撥單 對(duì)調(diào)撥單申請(qǐng)進(jìn)行審核 調(diào)撥單（申 請(qǐng)） 調(diào)撥單（審 核） P4 盤點(diǎn)庫(kù)存 對(duì)庫(kù)存中的存貨進(jìn)行盤點(diǎn) 實(shí)物清單 庫(kù)存盤點(diǎn)單 P5 審核報(bào)損單 對(duì)報(bào)損單申請(qǐng)進(jìn)行審核 報(bào)損單 報(bào)損單（審 核） 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的描述 8 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)編號(hào) 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)名稱 簡(jiǎn)述 S1 庫(kù)存賬目 存貨入庫(kù)、出庫(kù)、退 貨、報(bào)損后修改當(dāng)前庫(kù)存量 外部實(shí)體的描述 外部實(shí)體編號(hào) 外部實(shí)體名稱 簡(jiǎn)述 輸入的數(shù)據(jù)流 輸出的數(shù)據(jù)流 E1 倉(cāng)庫(kù)部門 對(duì)存貨保管、增減變化進(jìn)行管理的部門 驗(yàn)收單、銷 售單 入庫(kù)單、出庫(kù)單 E2 采購(gòu)部門 采購(gòu)存貨的部門 入庫(kù)單 采購(gòu)單 E3 銷售部門 銷售商品的部門 出庫(kù)單 銷售單 E4 財(cái)務(wù)部門 進(jìn)行賬務(wù)處理的部門 庫(kù)存盤點(diǎn)單、報(bào)損單 帳簿、報(bào)表 利用 PowerDesigner 軟件，建立《存貨子系統(tǒng)》的 PDM。 9 實(shí)驗(yàn)五 建立《存貨子系統(tǒng)》數(shù)據(jù)庫(kù) 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模? 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