【正文】 深港社會保險基金管理和運作比較研究 □ 初 綱 一、深港社會保險概況 （一）深圳社會保險概況 養(yǎng) 老 保 險 。 深 圳 養(yǎng) 老 保 險 始 于 1982 年， 1992 年開始 實 行 社 會 統(tǒng) 籌 與 個 人 賬 戶 相 結(jié) 合 的 養(yǎng) 老 保 險 模 式 。參加 養(yǎng) 老 保 險 的 對 象 包 括 ： 深 圳 市 所 有 企 業(yè) 、 國 家 機 關(guān) 、事 業(yè) 單 位 、社 會 團 體 及 其 所 屬 職 工 。繳 費 標 準 為 職 工 工資 總 額 的 19%，其 中 月 工 資 低 于 全 市 上 年 職 工 平 均 月 工資 者 個 人 繳 4％ ；月 工 資 高 于 （ 含 等 于 ）全 市 上 年 職 工月 平 均 工 資 者 個 人 繳 5％ ， 其 余 由 用 人 單 位 繳 納 。 養(yǎng) 老保險待遇區(qū)別老人、中人、新人三種情況予以發(fā)放。 醫(yī)療保險 。 深 圳 醫(yī) 療 保 險 始 于 1992 年，在深圳特區(qū) 注 冊 登 記 的 各 類 企 業(yè) 、事 業(yè) 、機 關(guān) 、團 體 等 單 位 的 固定 工 、合 同 工 、勞 務(wù) 工 以 及 離 退 休 職 工 ，均 為 醫(yī) 療 保 險對 象 ，并 由 所 在 單 位 統(tǒng) 一 辦 理 保 險 手 續(xù) ，投 保 職 工 可 以持醫(yī)療保險證到所有的約定醫(yī)療單位就醫(yī)。 工 傷 保 險 。 1987 年 開 始 實 施 ， 1993 年 12 月經(jīng)市人大 立 法 。工 傷 保 險 對 象 為 在 深 注 冊 登 記 的 各 類 企 業(yè) 以 及實 行 企 業(yè) 管 理 和 經(jīng) 費 自 給 的 事 業(yè) 單 位 職 工 。根 據(jù) 行 業(yè) 工作 性 質(zhì) 、勞 動 條 件 、危 險 程 度 ，分 別 按 用 人 單 位 月 人 均工資的 ％、 ％、 ％、 2％、 ％ 的 比 例 收 費 ，全 部 由 用 人 單 位 負 擔(dān) ，個 人 不 繳 納 。 企 業(yè) 發(fā) 生 工 傷 事 故 ，由 社 會 保 險 管 理 局 進 行 調(diào) 查 、核 對 ，組 織 因 工 傷 殘 者 到指 定 醫(yī) 院 進 行 勞 動 能 力 鑒 定 。符 合 條 件 的 ，即 按 規(guī) 定 辦理工傷補償手續(xù)。 失 業(yè) 保 險 。 深 圳 失 業(yè) 保 險 始 于 1986 年，收繳標準為 單 位 全 部 員 工 工 資 總 額 的 1％ 。失 業(yè) 員 工 登 記 范 圍 包括 ：依 法 宣 告 破 產(chǎn) 企 業(yè) 的 職 工 ；瀕 臨 破 產(chǎn) 的 企 業(yè) 在 法 定整 頓 期 間 被 精 減 的 職 工 ；按 照 國 家 有 關(guān) 規(guī) 定 被 撤 銷 、解散 企 業(yè) 的 職 工 ；按 照 國 家 有 關(guān) 規(guī) 定 停 產(chǎn) 整 頓 的 企 業(yè) 被 精減 的 職 工 ； 終 止 或 者 解 除 勞 動 合 同 的 職 工 ； 企 業(yè) 辭 退 、除 名 或 者 開 除 的 職 工 。凡 實 行 全 員 勞 動 合 同 制 ，并 已 繳納 失 業(yè) 保 險 金 的 單 位 ，有 特 區(qū) 常 住 戶 口 的 員 工（ 含 原 干部 、固 定 工 、合 同 制 工 、臨 時 工 ）如 符 合 失 業(yè) 登 記 條 件的 ， 辦 理 失 業(yè) 登 記 手 續(xù) ， 按 有 關(guān) 規(guī) 定 領(lǐng) 取 失 業(yè) 救 濟 金 ，并在失業(yè)保險管理機構(gòu)幫助下尋求重新就業(yè)。 住 房 公 積 金 。 深 圳 住 房 公 積 金 改 革 始 于 1992 年，參 加 對 象 包 括 ：在 深 圳 市 注 冊 登 記 的 各 類 企 業(yè) 、實 行 企業(yè)化管理和經(jīng)費自給的事業(yè)單位中有本市常住戶口的固 定 職 工 、合 同 制 職 工 。住 房 公 積 金 由 用 人 單 位 按 職 工本 人 月 工 資 總 額 的 13％ 繳 交 ， 全 額 存 入 職 工 本 人 的 住房公積金個人專戶，個人不繳納。 深 圳 市 社 會 保 險 的 領(lǐng) 導(dǎo) 機 構(gòu) 是 深 圳 市 社 會 保 險 管理 監(jiān) 督 委 員 會 。 具 體 管 理 部 門 為 ： 養(yǎng) 老 、 醫(yī) 療 、 工 傷 、住 房 公 積 金 由 市 社 會 保 險 管 理 局 管 理 ；失 業(yè) 保 險 由 勞 動局的職業(yè)介紹服務(wù)中心管理。 深 圳 的 社 會 保 險 基 金 屬 于 政 府 集 中 管 理 模 式 。參 保單 位 和 參 保 員 工 繳 費 所 形 成 的 基 金 ，由 政 府 建 立 或 指 定的 機 構(gòu) 實 行 統(tǒng) 一 管 理 和 運 作 。這 也 是 全 國 以 及 世 界 多 數(shù)國家和地區(qū)的普遍做法。 （二）香港社會保險概況 香港的社會保險項目可分為三類： （ 1） 政 府 全 額 補 貼 項 目 。 該 項 目 共 有 六 個 方 面 的計 劃 ： ① 公 共 福 利 金 計 劃 。 給 予 嚴 重 傷 殘 或 65 歲以上人 士 非 供 款 式 每 月 現(xiàn) 金 津 貼 ，包 括 普 通 傷 殘 津 貼 、高 額傷 殘 津 貼（ 需 要 護 理 的 傷 殘 人 士 ）、普 通 高 齡 津 貼（ 65～69 歲 符 合 資 產(chǎn) 限 額 與 月 收 入 限 額 的 人 士 ）、高 額 高 齡 津貼（ 70 歲 以 上 所 有 人 士 ）； ② 綜 合 社 會 保 障 援 助 計 劃 。以 入 息 補 助 的 方 法 ，援 助 因 傷 殘 、患 病 、失 業(yè) 等 原 因 而引 發(fā) 經(jīng) 濟 困 難 的 人 士 。具 體 援 助 金 額 要 經(jīng) 過 調(diào) 查 ，按 照家庭的經(jīng)濟能力及需要而定；③交通意外傷亡援助計劃 。不 論 交 通 意 外 因 何 人 之 過 失 而 引 發(fā) ，均 盡 早 為 傷 亡者 或 家 屬 提 供 經(jīng) 濟 援 助 。援 助 金 只 因 當(dāng) 事 人 受 傷 或 死 亡而 發(fā) 給 ，財 物 損 失 則 不 在 援 助 范 圍 之 內(nèi) 。具 體 援 助 額 根據(jù) 當(dāng) 事 人 情 況 而 定 ；④ 暴 力 及 執(zhí) 法 傷 亡 賠 償 計 劃 。以 現(xiàn)金 援 助 因 暴 力 罪 行 而 受 傷 、殘 廢 或 死 亡 的 受 害 者 及 其 遺屬 （ 如 受 害 人 死 亡 ）， 以 及 由 于 執(zhí) 法 人 員 因 公 使 用 武 器而 意 外 受 傷 、殘 廢 或 死 亡 的 受 害 人 及 其 遺 屬（ 如 受 害 人死 亡 ）； ⑤ 緊 急 救 濟 計 劃 。 天 災(zāi) 或 其 他 不 幸 事 故 （ 如 火災(zāi) 、風(fēng) 災(zāi) 、水 災(zāi) 、暴 雨 、山 泥 傾 瀉 、塌 屋 、翻 艇 或 沉 船 ）的 災(zāi) 民 ， 及 因 樓 宇 成 為 危 樓 而 被 指 令 撤 離 家 園 的 人 士 ，均 可 獲 得 以 食 物 和 物 品 為 主 的 緊 急 救 濟 ；⑥ 幼 兒 中 心 繳費 資 助 計 劃 。申 請 資 助 的 父 母 或 監(jiān) 護 人 ，必 須 證 明 他 們沒 有 足 夠 經(jīng) 濟 能 力 ，支 付 幼 兒 中 心 所 收 的 全 部 費 用 ，必須 證 明 他 們 因 日 間 需 要 工 作 或 其 他 理 由 ， 如 單 親 家 庭 、家中有老弱或傷殘親屬需特別照顧等而未能照顧其子女，年齡必須在 6 歲以下。 （ 2）雇 主 責(zé) 任 項 目 。雇 主 根 據(jù)《 雇 傭 條 例 》或《 雇員 賠 償 法 例 》直 接 支 付 給 雇 員 。該 制 度 屬 于 雇 主 責(zé) 任 制模 式 。 ① 疾 病 保 險 。 第 一 次 立 法 是 1968 年，現(xiàn)行立法是 1971 年 。 雇 員 在 患 病 前 受 雇 滿 1 個 月 ， 可 享 受 疾 病津 貼 。 在 受 雇 滿 12 個 月 內(nèi) ， 每 受 雇 滿 1 個 月 ， 可 享 受2 天 有 薪 病 假 ； 受 雇 超 過 12 個 月 的 ， 每 工 作 1 個 月 ，可享受 4 天 有 薪 假 期 。有 薪 假 期 最 高 可 累 積 120 天 。疾病 津 貼 按 日 薪（ 不 包 括 加 班 費 ）的 2/3 發(fā) 給 ；② 生 育 保險 。第 一 次 立 法 是 1968 年 ，現(xiàn) 行 立 法 是 1971 年 。凡 按照 連 續(xù) 性 契 約 受 雇 26 周 以 上 的 女 雇 員 ， 生 育 時 享 受 產(chǎn)假 。假 期 分 為 產(chǎn) 前 4 周 ，產(chǎn) 后 6 周 。產(chǎn) 假 津 貼 按 月 薪（ 不包 括 加 班 費 ）的 2/3 發(fā) 給 。產(chǎn) 假 期 間 不 得 解 雇 。倘 若 解雇 ，則 必 須 付 出 如 下 款 項 ：契 約 規(guī) 定 的 雇 主 終 止 契 約 時所應(yīng)支付的款項； 7 日的薪金； 10 周 的 產(chǎn) 假 津 貼 。 （ 3） 雇 主 和 雇 員 供 款 項 目 。 由 雇 主 和 雇 員 供 款 的社 會 保 險 項 目 有 三 個 ：① 職 業(yè) 退 休 計 劃 。這 是 一 項 非 強制 性 的 自 愿 養(yǎng) 老 保 險 計 劃 ， 1992 年 立 法 。 此 項 計 劃 雖然 是 自 愿 的 ，但 很 多 雇 主 為 了 穩(wěn) 定 企 業(yè) 員 工 隊 伍 ，積 極注 冊 建 立 ；② 強 制 性 公 積 金 計 劃 。這 是 一 項 強 制 性 的 養(yǎng)老 保 險 計 劃 ， 1995 年 立 法 。 鑒 于 自 愿 性 的 職 業(yè) 退 休 計劃 覆 蓋 面 不 是 很 寬 ，《 強 制 性 公 積 金 計 劃 條 例 》 規(guī) 定 ，截至 1995 年 10 月 15 日 ， 沒 有 注 冊 建 立 職 業(yè) 退 休 計 劃的 企 業(yè) ，必 須 一 律 參 加 強 制 性 公 積 金 計 劃 。違 例 者 將 被罰 款 或 監(jiān) 禁 ；③ 工 傷 補 償 保 險 。第 一 次 立 法 是 1953 年，現(xiàn) 行 立 法 是 1971 年 ?！?雇 員 賠 償 條 例 》規(guī) 定 ，政 府 要 強制 雇 主 為 其 雇 員 集 體 向 保 險 公 司 投 保 工 傷 保 險 。違 例 者將 被 罰 款 或 監(jiān) 禁 。已 經(jīng) 投 購 保 險 的 雇 主 ，必 須 在 其 每 一工 作 場 所 內(nèi) 明 顯 的 地 方 張 貼 中 英 文 對 照 的 告 示 ，寫 明 雇主 的 姓 名 、承 保 人 的 名 稱 、保 單 號 碼 、發(fā) 出 保 單 的 日 期 、保險開始和結(jié)束的日期、投保的人數(shù)及保額。 香 港 的 社 會 保 險 含 有 很 大 的 福 利 成 分 。上 述 三 類 社會 保 險 項 目 中 ，只 有 雇 主 和 雇 員 供 款 項 目 屬 于 一 般 意 義上 的 社 會 保 險 。本 文 所 要 重 點 研 究 的 社 會 保 險 基 金 ，也正 是 這 類 項 目 所 形 成 的 基 金 。其 他 兩 類 項 目 沒 有 形 成 基金 ，政 府 全 額 補 貼 項 目 所 需 資 金 是 根 據(jù) 每 年 的 需 要 由 財政 劃 撥 ；雇 主 責(zé) 任 項 目 所 需 資 金 是 從 雇 主 自 有 資 金 中 隨時支付。 香 港 社 會 保 險 沒 有 實 行 政 府 集 中 統(tǒng) 一 管 理 。政 府 直接 管 理 的 只 有 政 府 全 額 補 貼 的 6 個 項 目 ，由 港 府 社 會 福利 署 的 社 會 保 險 科 具 體 管 理 和 經(jīng) 辦 。另 外 兩 類 社 會 保 險項 目 政 府 只 是 監(jiān) 管 ，疾 病 保 險 、生 育 保 險 和 工 傷 補 償 保險 由 港 府 勞 工 處 監(jiān) 管 ；職 業(yè) 退 休 計 劃 由 財 經(jīng) 局 的 職 業(yè) 退休 注 冊 處 監(jiān) 管 ；強 制 性 公 積 金 計 劃 由 專 門 的 強 制 性 公 積金管理局監(jiān)管。 香 港 社 會 保 險 雖 然 只 有 雇 主 和 雇 員 供 款 的 三 個 項目 形 成 基 金 ，但 其 每 個 項 目 的 基 金 總 額 都 很 龐 大 。職 業(yè)退 休 計 劃 累 計 基 金 總 額 已 超 過 500 億 港 元 ，強 制 性 公 積金 計 劃 每 一 年 結(jié) 存 的 基 金 就 超 過 300 億 港 元 。香 港 社 會保險基金的管理模式屬于私人分別經(jīng)管，政府實行監(jiān)管 。眾 多 的 私 營 金 融 機 構(gòu) 和 保 險 公 司 招 標 成 為 社 會 保 險計 劃 受 托 人 ，經(jīng) 辦 社 會 保 險 業(yè) 務(wù) ，管 理 并 運 作 社 會 保 險基 金 。為 保 證 社 會 保 險 基 金 管 理 和 運 作