【正文】 1 XX集團(tuán)有限責(zé)任公司 內(nèi)部會計(jì)管理制度 目 錄 一、總則 二、內(nèi)部會計(jì)管理體系 三、會計(jì)核算形式 四、會計(jì) 人員 崗位責(zé)任制度 五、賬務(wù)處理程序制度 六、內(nèi)部牽制制度 七、稽核制度 八、原始記錄管理制度 九、定額管理制度 十、計(jì)量驗(yàn)收制度 十一、財(cái)產(chǎn)清查制度 十二、財(cái)務(wù)收支審批制度 十三、成本核算制度 十四、財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度 十五、附則 2 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范 和 理順公司 與 各 分公司 的 會計(jì) 核算 行為 ，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益， 依 據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、 《 企業(yè) 會計(jì) 準(zhǔn)則 》 、《公司章程》 ，制定本制度。 第二條 本制度是本公司處理會計(jì)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則。適用于本公司所屬分 、子 公司 和本公司托管的公司。 第三條 公司 、 各 分 公司 ，必須遵照執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》，《 企業(yè) 會計(jì) 準(zhǔn)則 》及財(cái)政部制定的各項(xiàng)會計(jì)準(zhǔn)則，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算 和按時 繳納各種稅金 。依法執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，按會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定正確處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。接受 政府 有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。 第四條 公司會計(jì)管理 實(shí)行 集中統(tǒng)一管理的原則，加強(qiáng)專業(yè)化、規(guī)范化、制度化管理。 第二章 內(nèi)部會計(jì)管理體系 第五條 公司董事長是企業(yè)法人代 表。公司的會計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的 財(cái)務(wù)總監(jiān) 負(fù)責(zé)制。 第六條 公司董事長在會計(jì)管理上的責(zé)任和權(quán)利 ： 遵守《公司法》、《證券法》、《會計(jì)法》以及國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，維護(hù)股東權(quán)益。 組織制定公司生產(chǎn)經(jīng)營總體規(guī)劃；確定公司的奮斗目標(biāo)。 確定公司內(nèi)部會計(jì)管理體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置。 對公司重大會計(jì)事項(xiàng)和重要會計(jì)行為在國家政策、法規(guī)允許的范圍內(nèi)有決策權(quán)。 安排 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 對公司 財(cái)務(wù)檢查和 接受政府 稅 務(wù) 、審計(jì)部門的監(jiān)督。 第七條 公司總經(jīng)理在會計(jì)管理上的責(zé)任和權(quán)利 ： 執(zhí)行董事會決議，組織實(shí)施公司年 度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。 擬訂公司具體的財(cái)務(wù)管理規(guī)章。 按公司財(cái)務(wù)收支審批制度審批開支。 按公司有關(guān)人事制度管理和規(guī)定， 提請或者解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 接受公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查和政府稅務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督。 第八條 公司 財(cái)務(wù)總監(jiān) 在會計(jì)管理上的責(zé)任和權(quán)利 ： 協(xié)助總經(jīng)理管理財(cái)務(wù)會計(jì)工作， 組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、組織資金籌措和使用等方案。 組織進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核；建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。 審批財(cái)務(wù)收支、審批公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù) 、會計(jì) 管理制度 ，簽署財(cái)務(wù)專題報告和會計(jì)決 算報表。 負(fù)責(zé)對公司會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計(jì)人員的配備、會計(jì)專業(yè)職務(wù)的聘任，會計(jì)人員的 任 3 用等事項(xiàng)提出方案和建議，組織會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。 負(fù)責(zé) 對生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展以及基建投資等問題 提財(cái)務(wù)方面意見 ，參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商 品 （勞務(wù)）價格和勞動報酬等方案的制定和重大經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究與審查。 組織和監(jiān)督公司執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度， 維 護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。 第九條 公司財(cái)務(wù)部門在會計(jì)管理上的責(zé)任和權(quán)利 ： 負(fù)責(zé)公司的 財(cái)務(wù)安全運(yùn)行與財(cái)務(wù)管理 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)章制度修訂 負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算與年終財(cái)務(wù)決算 負(fù)責(zé)公司的資金籌措 ,使用安排與計(jì)劃調(diào)度 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的核算和管理 負(fù)責(zé)與公司各部門、以及 政府審計(jì)、工商、稅務(wù)和 銀行等部門的溝通與協(xié)調(diào) 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理部門做好年終目標(biāo)考核 . 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育、培訓(xùn)、考核和管理 協(xié)助各分公司做好成本核算、分析、控制 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù) 第十條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在會計(jì)管理上的責(zé)任和權(quán)利 ： 主持公司財(cái)務(wù)部全面工作。認(rèn)真貫徹執(zhí)行 國家有關(guān)法律法規(guī)制度，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，維護(hù)公司股東合法權(quán)益； 負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)、會計(jì)管理制度及實(shí)施辦法，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員實(shí)行崗位責(zé)任制，如實(shí)完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作，并認(rèn)真 檢查 貫徹執(zhí)行情況； 負(fù)責(zé)組織擬定資金籌措和使用方案，做好資金調(diào)度管理工作，如實(shí)掌握各項(xiàng)貨幣資金的收支動態(tài)，堅(jiān)持?？顚Ｓ迷瓌t，防范資金流失風(fēng)險，提高資金使用效果； 負(fù)責(zé)組織辦理貨幣收支業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算信貸業(yè)務(wù)，稅費(fèi)申報繳交等工作，審核、簽署資金及費(fèi)用支出意見； 組織編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)行成本費(fèi)用的控制、核算、分析 和考核，督促有關(guān)部門增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 負(fù)責(zé)組織財(cái)會人員做好公司會計(jì)核算工作，按期編制各類會計(jì)報表，如實(shí)反映公司整體的經(jīng)營活動及財(cái)務(wù)狀況，并按期向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)分析報告； 及時處理 有關(guān)財(cái)務(wù)的 文件、通知的規(guī)定事項(xiàng)，定期將各種文件、通知、經(jīng)濟(jì)合同等資料進(jìn)行分類歸檔保管； 負(fù)責(zé)組織清理債權(quán)債務(wù)和資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，及時了解掌握各種債權(quán)債務(wù)動態(tài)，及時協(xié)助配合 有關(guān)部門 追索，減少壞帳損失； 負(fù)責(zé)組織召開財(cái)會工作會議，準(zhǔn)確解答經(jīng)營指標(biāo)數(shù)據(jù)，開展經(jīng)濟(jì)分析活動，不斷提高 4 公司經(jīng)營效益； 加強(qiáng)對財(cái) 會人員的工作責(zé)任心和職業(yè)道德教育，并以身作則，防止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為發(fā)生； 1因工作或崗位變動、因故離職，應(yīng)將負(fù)責(zé)的會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支情況向接替人員詳細(xì)介紹、移交。如有遺留問題，須有書面資料； 1所擔(dān)負(fù)的工作向公司分管財(cái)務(wù)工作的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)； 1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 第十一條 公司各分 公司 、各職能部門在會計(jì)管理上的責(zé)任和權(quán)利 ： 公司 、各分 公司 、各職能部門，都要做好會計(jì)管理基礎(chǔ)工作。 生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)資產(chǎn)的增減、毀損等 都必須按公司財(cái)務(wù)規(guī)定的原始記錄、憑證格式、內(nèi)容和填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，及時 做 好原始記錄，并確保各項(xiàng)原始記錄、憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確、清晰，及時為財(cái)務(wù)核算提供可靠資料。 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資必須按審批后的計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)訂貨、采購、驗(yàn)收、入庫、保管、 出庫。并按公司計(jì)量管理工作制度和質(zhì)量驗(yàn)收制度，對物資購進(jìn)、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品入庫、發(fā)出等各個環(huán)節(jié)，實(shí)行嚴(yán)格計(jì)量、檢驗(yàn)，做到手續(xù)齊全、計(jì)檢準(zhǔn)確。 公司主要生產(chǎn)、物資消耗、勞動、資金、材料儲備、費(fèi)用等定額，由公司統(tǒng)一制定下達(dá)各分 公司 ，并要嚴(yán)格執(zhí)行，按規(guī)定考核 、獎懲，保證定額實(shí)現(xiàn)。 搞好財(cái)務(wù)物資的清查盤點(diǎn)工作，各分 公司 的庫存生產(chǎn)用物資要按月清查，公司每年年終前要組織財(cái)務(wù)物資全面清查盤點(diǎn)，對清查盤點(diǎn)出 現(xiàn) 的問題，要及時按規(guī)定報批處理，保證賬、實(shí)相符。 公司各 分 公司 銷售內(nèi)部物資價格，由公司財(cái)務(wù)部會同 銷售分公司 制定，按 管 理權(quán)限報批，內(nèi)部物資價格一般一年確定一次，年內(nèi)不變。 第三章 會計(jì)核算形式 第十二條 會計(jì)核算形式 。 公司 、各 分公司 會計(jì)核算形式采用科目匯總表核算形式，定期將所有 會計(jì) 憑證編制科目匯總表，然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。記賬程序如下： 根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。 根據(jù)各項(xiàng)原始憑證或匯總原始憑證、編制 會計(jì) 憑證。 根據(jù)收款憑證、付款憑證、逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 根據(jù) 會計(jì) 憑證逐筆登記各種明細(xì)賬。 根據(jù)各種 會計(jì) 憑證編制科目匯總表。 根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類賬。 期末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 及 各種明細(xì)分類賬的余額，分別與總分類賬的 5 余額核對相符。 期末，根據(jù)核對無誤的總分類賬和各明細(xì)分類賬的記錄，編制會計(jì)報表。 科目匯總表核算形式的記賬程序如圖表所示： ③ 現(xiàn) 金 銀 行 存 款⑦各 分公 司⑤ 科 目 會 計(jì) 匯 總 糖 紙匯 表 報 表 編 制 集 團(tuán)會 計(jì)① 公 司 報 表⑦ 總 部④ 會 計(jì)報 表日 記 賬原始憑證 收款付賬轉(zhuǎn)賬② ⑥總分類賬記賬憑證匯 總 明 細(xì)原始憑證 分 類 賬 第四章 會 計(jì)人員 崗位責(zé)任 第十三條 會計(jì)人員的工作崗位設(shè)置 。 公司財(cái)務(wù)部門設(shè)公司財(cái)務(wù)部 、 三 家分 公司 財(cái)務(wù) 部及三家子公司財(cái)務(wù)部 共 七 個會計(jì)核算單位。會計(jì)核算組織體系如圖表所示： 董事會 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 公司財(cái)務(wù)部 資金管理處 預(yù)算 處 會計(jì)核算處 A 分公司財(cái)務(wù)部 B 分公司財(cái)務(wù)部 C 分公司財(cái)務(wù)部 D 公司財(cái)務(wù)部 E 公司財(cái)務(wù)部 F 公司財(cái)務(wù)部 6 第十四條 公司各核算單位的工作職責(zé)如下 ： （一）公司財(cái)務(wù)部崗位 工作職責(zé)，設(shè) 資金管理處處長崗位、 出納崗位、預(yù)算 處處長 崗位、預(yù)算管理崗位、會計(jì)核算 處處長 崗位、資產(chǎn)管理主管崗位。 資金管理處處長崗位 （ 1）嚴(yán)格執(zhí)行公司資金結(jié)算管理制度，及時、規(guī)范地做好資金結(jié)算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)調(diào)配好資金。 （ 2）負(fù)責(zé)管理外幣及本幣資金、備用金、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部份必須及時送存銀行，不得超限額庫存現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫或挪用。 （ 3）審核、檢查各類收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，對核查無誤的憑證及時辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)，保證資金在體系內(nèi)的有效循環(huán)和流轉(zhuǎn)，從 整體上保證資金的最大效益。 （ 4）全面負(fù)責(zé)企業(yè)資金的管理工作，妥善保管有關(guān)印章和空白支票，對公司資金管理提出建議。 （ 5）承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 出納崗位 (1)遵守職業(yè)道德，按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)； (2)按規(guī)定妥善保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、銀行支票。不得超限額庫存現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得帳外留存公款，保證公司貨幣資金的安全完整； (3)每日負(fù)責(zé)清收營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金收入，核對當(dāng)天銷售收入明細(xì)賬或銷售清單，現(xiàn)金收入款每日及時解繳銀行 ，并據(jù)以登記有關(guān)賬簿； (4)每月根據(jù)經(jīng)會計(jì)復(fù)核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后的員工工資表，按時發(fā)放工資或辦理銀行代發(fā)手續(xù)； (5)按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬。每日根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，做到日清月結(jié)；編制現(xiàn)金日報表 及匯總報表 傳遞至?xí)?jì) 及總經(jīng)理 處。月末盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，填制現(xiàn)金收支存報表； (6)根據(jù)公司開設(shè)的賬戶設(shè)置銀行存款日記賬，每日根據(jù)現(xiàn)金繳款單、轉(zhuǎn)賬通知、進(jìn)賬單、現(xiàn)金支票存根逐筆登記結(jié)出余額；編制銀行存款日報表 、匯總?cè)請蟊?傳遞至?xí)?jì) 及總經(jīng)理 處。月末，填制銀行存款收支存報表； (7)每月終 ，及時與銀行存款對賬單、 會計(jì)總賬核對銀行存款日記賬余額，若有不相符的，應(yīng)查明原因，屬于未達(dá)帳項(xiàng)的，應(yīng)填制存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬單、帳表、帳帳三相符； (8)年終應(yīng)將銀行存款、現(xiàn)金日記賬、銀行對賬單及各種會計(jì)資料及時歸檔保管，防止毀損和散失； (9)因工作或崗位調(diào)動、因故離職，應(yīng)將所經(jīng)營的賬簿、現(xiàn)金、有價證券、所有權(quán)證書、銀行支票等填列清單，移交清楚； (10)所擔(dān)任出納工作直接向部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)； (11)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。 7 預(yù)算 處處長 崗位 (1)在公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)本公司資金籌措、對外投資、資金結(jié)算工作，為公司的戰(zhàn)略擴(kuò)張?zhí)峁┫嚓P(guān)的決策依據(jù)； (2)主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本科人員辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算事項(xiàng)，加強(qiáng)對短期投資和有價證券的管理，保證公司貨幣資金周轉(zhuǎn)正常和安全完整； (3)具體負(fù)責(zé)資金的籌措運(yùn)作方案的擬定，定期組織召開資金計(jì)劃調(diào)劑會議，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并根據(jù)會計(jì)科相關(guān)核算資料，定期編制計(jì)劃執(zhí)行情況，做到定期檢查執(zhí)行情況，并報財(cái)務(wù)部經(jīng)理，促進(jìn)資金效率的提高； (4)負(fù)責(zé)與稅務(wù)、財(cái)政、銀行等相關(guān)政府部門辦理有關(guān)財(cái)稅事項(xiàng)，按期申報繳納稅款，處理好與有關(guān)部門的財(cái)務(wù)關(guān)系，充分用好用足國家政策，維護(hù)公司利益； (5)負(fù) 責(zé)與本部會計(jì)科進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)， 完成好各項(xiàng)工作任務(wù)， 并按時完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作； 預(yù)算 員 崗位 (1)協(xié)助資金預(yù)算 處處長 ， 根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制年度、季度或月度資金計(jì)劃與預(yù)算； (2)按規(guī)定對公司相關(guān)部門執(zhí)行資金計(jì)劃、預(yù)算的監(jiān)督與考核； (3)月末或季末，根據(jù)賬簿記錄考核各部執(zhí)行資金計(jì)劃的情況， 列表報資金科主管及財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 會計(jì)核算 處處長 崗位 (1)在公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對本公司會計(jì)核算工作負(fù)責(zé)； (2)遵守國家法律、法規(guī)，遵守職業(yè)道德，認(rèn)真履行主管會計(jì)職責(zé)，按照《會 計(jì)法》規(guī)定，對本公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面反映、核算與監(jiān)督； (3)負(fù)責(zé)定期編制本部及下屬三個分公司 、三個子公司合并 會計(jì)報表，并附編報說明及經(jīng)營活動成果與財(cái)務(wù)狀況分析，正確反映公司實(shí)際經(jīng)營成果，編制的會計(jì)報表必須按規(guī)定的披露程序報送相關(guān)部門； (