曙光信息產(chǎn)業(yè)公司稅收內(nèi)部培訓(xùn)教材(30頁)-管理培訓(xùn)(已修改)
2025-08-30 09:17 本頁面
【正文】 1 稅 收 培 訓(xùn) 財務(wù)部 胡華 2 前 言 ? 本教材僅 作為曙光公司內(nèi)部的員工稅收基本知識的普及培訓(xùn)之用 ? 在眾多的稅收中，只選擇了與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的稅種進(jìn)行簡要的培訓(xùn) ? 培訓(xùn)的目的：業(yè)務(wù)人員和商務(wù)人員了解基本的稅收基本知識，并且知道如何計算與應(yīng)用 。在合同的簽訂與經(jīng)營過程中，應(yīng)考慮稅收成本對公司經(jīng)營效益的影響 。規(guī)避各種稅收風(fēng)險 3 稅種的介紹 ? 按歸屬和征管管轄權(quán)限分類：中央稅（國稅）和地方稅 ? 中央稅：增值稅、企業(yè)所得稅 ? 地方稅： 營業(yè)稅、個人所得稅、城建維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、印花稅等 ? 按其性質(zhì)和作用分類 ? 流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅 ? 資源稅： ? 所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅 ? 財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅 ? 關(guān)稅： 4 增值稅一般介紹 ? 增值稅使用范圍 在境內(nèi)銷售貨物、加工、修理修配、進(jìn)口貨物的單位和個人為納稅人 ? 納稅人的分類 ? 一般納稅人 ? 小規(guī)模納稅人 ? 增值稅的稅率 ? 一般納稅人 17% 、 13%、 10% ? 小規(guī)模納稅人 6%、 4% 5 增值稅的計算 ? 簡化公式 ：應(yīng)交增值稅 =銷項稅 進(jìn)項稅 ? 銷項稅 ：納稅人銷售貨物和提供勞務(wù)按銷售額工應(yīng)稅勞務(wù)和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取增值稅額為銷項稅 。 計算公式： 銷項稅 =銷售額 稅率 ? 進(jìn)項稅 ：納稅人購進(jìn)貨物或者接受勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)增值稅額為進(jìn)項稅 計算公式： 進(jìn)項稅 =購買價 稅率 6 增值稅計算舉例 例：某平臺銷售曙光服務(wù)器，與代理商簽訂的合同額為 30000元，服務(wù)器的成本為 25500元，試計算該訂單應(yīng)納增值稅 計算過程： 第一步：銷項稅 =30000247。 17%= 第二步：進(jìn)項稅 =25500247。 17%= 第三步：應(yīng)納增值稅 == 7 特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 ? 混合銷售 ：如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為混合行為。所謂非應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于營業(yè)稅范籌的勞務(wù)（如：銷售貨物并提供運輸或銷售貨物并提供技術(shù)服務(wù)費） ? 兼營非應(yīng)稅勞務(wù)： 是指增值稅納稅人在從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)且從事的非應(yīng)稅勞務(wù)與某一項銷售 貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)并無直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系（集成項目的安裝服務(wù)） 8 增值稅的稅收優(yōu)惠 ? 增值稅一般納稅人銷售其 自行開發(fā) 生產(chǎn)的軟
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