【正文】 中國最大的管理資源中心 第 1 頁 共 37 頁 納稅指南 納稅指南 1 第一篇 稅務登記 2 一、開業(yè)稅務登記 2 二、變更稅務登記 3 三、注銷稅務登記 4 四、稅務登記證件的使用 4 五、稅務登記換證 5 六、稅務登記年檢 5 七、出口企業(yè)退（免）稅登記 6 第二篇 稅務管理 7 一、適用稅種 7 二、增值稅一般納稅人認定 8 三、增值稅一般納稅人資格年度檢驗 8 四、納稅申報 9 五、本市納稅人外出經營需辦理的手續(xù) 11 六、定期定額管理 11 七、出口退（免）稅申報 12 八、票據(jù)管理 13 九、納稅人納稅信用等級分類管理 18 十、金稅工程 20 第三篇 稅收征收 21 一、流轉稅 21 二、所得稅 28 三、地方稅 34 四、車輛購置稅 錯誤 !未定義書簽。 五、農稅 錯誤 !未定義書簽。 六、規(guī)費征收 錯誤 !未定義書簽。 七、其他 錯誤 !未定義書簽。 第四篇 稅收優(yōu)惠 錯誤 !未定義書簽。 一、各種稅收優(yōu)惠政策 錯誤 !未定義書簽。 二、民政福利企業(yè)稅收政策咨詢 錯誤 !未定義書簽。 三、下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策咨詢 錯誤 !未定義書簽。 第五篇 稅收檢查 錯誤 !未定義書簽。 一、稅務機關行政執(zhí)法的依據(jù) 錯誤 !未定義書簽。 二、稅務稽查 錯誤 !未定義書簽。 三、稅務違法違章的處罰 錯誤 !未定義書簽。 第六篇 稅收政務 錯誤 !未定義書簽。 一、納稅人、扣繳義務人的權利和義務 錯誤 !未定義書簽。 二、稅務機關的權利和義務 錯誤 !未定義書簽。 三、廉政規(guī)定 錯誤 !未定義書簽。 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 37 頁 四、上海市稅務系統(tǒng)監(jiān)督舉報地址、電話及涉稅業(yè)務 監(jiān)督電話 錯誤 !未定義書簽。 第七篇 稅務救濟 錯誤 !未定義書簽。 一、稅務行政處罰聽證 錯誤 !未定義書簽。 二、稅務行政復議 錯誤 !未定義書簽。 三、稅務行政訴訟 錯誤 !未定義書簽。 第一篇 稅務登記 一、開業(yè)稅務登記 企業(yè)，外地企業(yè)在上海市設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內，持有關證件 ,向稅務機關申報辦理稅務登記。 其他納稅人應當自依照稅收法律、行政法規(guī)成為納稅義務人之日起三十日內向本市稅務機關申報辦理稅務登記。 （一）凡屬投資股東均為自然人的私營企業(yè)和個體工商戶，均向其工商注冊地的稅務機關申報辦理開業(yè)稅務登記；其他納稅人應先到稅務登記受理處（陸家浜路 1060 號 1 號樓 2 樓）辦理稅收戶管核準 ,領取戶管核準單，隨后憑戶管核準單到指定的稅務機關申報辦理開業(yè)稅務登記。 凡屬上海市國家稅務局、上海市地方稅務局第一至第八分局分管的內外資納稅人，以及上述八個分局征管的內資納稅人投資參股成立的由各區(qū)、縣分局征管的內資納稅人，其開業(yè)稅務登記均由稅務登記受理處直接受理；屬第五分局征管的私營企業(yè)和個體工商戶，其開業(yè)稅務登記由 第五分局直接受理。 凡屬上海市國家稅務局、上海市地方稅務局各區(qū)、縣分局征管的外資納稅人，其開業(yè)稅務登記由稅務登記受理處直接受理。 （二）上述納稅人在辦理稅收戶管核準和申報辦理開業(yè)稅務登記時，應提供下列有關證件、證明、資料： ,“ 三資企業(yè) ” 還需提供批準證書； ； 、護照或者其他證明身份的合法證件； 、生產經營地址的房地產所有權或使用權證書或租賃證明； 、章程、協(xié)議書， “ 三 資企業(yè) ” 還需提供可行性報告； ； ； ，應提供總機構的營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證件； ，應提供投資各方的稅務登記證件，如是中外合資、合作企業(yè)，只需提供中方投資者的稅務登記證件； 、證明、資料。 上述證件、證明、資料，納稅人應提供副本和復印件各一份，經主管稅務機關或稅務登記受理處審核無誤后 ,副本原件退還納稅人，復印件留存主管稅務機關或稅務登記受理處歸檔。 （三） 納稅人到主管稅務機關或稅務登記受理處領取稅務登記表格，并按規(guī)定填寫。 （四）主管稅務機關或稅務登記受理處對納稅人報送的證件、證明、資料和稅務登記表格進行審核，符合規(guī)定的核發(fā)稅務登記證件 ,并收取稅務登記工本管理費。 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 37 頁 辦理稅收戶管核準的地點：陸家浜路 1060號１號樓 2樓。 辦理稅收戶管核準的時間：周一至周五（法定節(jié)假日和特殊規(guī)定的除外） 上午 9:00— 11:00 下午 1:00— 4:00 電話： 63767199 631855001203 二、 變更稅務登記 稅務登記內容發(fā)生變化時，納稅人在工商行政管理機關辦理變更登記的 ,應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理登記的，應當自有關機關批準或者宣布變更之日起三十日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。 （一）凡屬上海市國家稅務局、上海市地方稅務局第一至第八分局征管的內外資納稅人，以及上述八個分局征管的內資納稅人投資參股成立的由各區(qū)、縣分局征管的內資納稅人，其變更稅務登記均由稅務登 記受理處直接受理；屬第五分局征管的私營企業(yè)和個體工商戶，其變更稅務登記由第五分局直接受理。 凡屬上海市國家稅務局、上海市地方稅務局各區(qū)、縣分局征管的外資納稅人，其變更稅務登記由稅務登記受理處直接受理。 （二）納稅人到主管稅務機關或稅務登記受理處領取《變更稅務登記申請表》，并按規(guī)定填寫。 （三）納稅人將填寫好的《變更稅務登記申請表》送交主管稅務機關或稅務登記受理處，并按下列情況分別提供有關證件、證明、資料： 納稅人變更登記事項涉及到稅務登記證件上內容的，應當自工商行政管理機 關辦理變更登記或自有關機關批準或者宣布變更之日起三十日內，持下列證件、證明、資料到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記： （ 1）工商執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)的證件； （ 2）納稅人變更登記內容的決議及有關證明文件； （ 3）稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件正副本； （ 4）主管稅務機關要求提供的其他有關證件、證明、資料。 納稅人變更登記事項不涉及稅務登記證件上內容的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記或自有關機關批準或者宣布變更之日起三十日內，持下列證件、證明、資料到原稅務登記機關申報辦理 變更稅務登記： （ 1）工商執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)的證件； （ 2）納稅人變更登記內容的決議及有關證明文件； （ 3）主管稅務機關要求提供的其他有關證件、證明、資料。 增值稅一般納稅人被取消資格需變更稅務登記的，應當提供下列證件、證明、資料： （ 1）增值稅一般納稅人申請認定書原件； （ 2）稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件正副本； （ 3）主管稅務機關要求提供的其他有關證件、證明、資料。 上述證件、證明、資料，除稅務登記證件應提供正副本外，其他證件、證明、資料，納稅人應 提供副本和復印件各一份，經主管稅務機關審核無誤后，其他證件、證明、資料的副本原件退還納稅人，復印件留存主管稅務機關歸檔。 （四）主管稅務機關或稅務登記受理處對納稅人提供的證件、證明、資料和《變更稅務登 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 37 頁 記申請表》進行審核 ,涉及到稅務登記證件上內容發(fā)生變更的，原稅務登記證件收回 ,制作并發(fā)給新稅務登記證件，同時收取稅務登記工本管理費。 三、注銷稅務登記 納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務主管機關申報辦理注銷稅務登記； 按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或宣告終止之日起十五日內，持有關證件向原稅務主管機關申報辦理注銷稅務登記； 納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關申請辦理變更或注銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原稅務主管機關申報辦理注銷稅務登記，再向遷達地稅務機關申請辦理稅務登記； 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起十五日內 ,向原稅務主管機關申報辦理注銷稅務登記； 納稅人在辦理注銷稅務 登記前，應當向原主管稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款。 （一）納稅人到主管稅務機關領取《注銷稅務登記申請表》，并按規(guī)定填寫。 （二）納稅人將填寫好的《注銷稅務登記申請表》送交主管稅務機關，并提供下列有關證件、證明、資料： 主管部門或董事會（職代會）的決議以及其他有關證件； 原主管稅務機關核發(fā)的稅務登記證件正副本、《發(fā)票購用印制簿》、剩余的空白發(fā)票和其他稅收票證； 主管稅務機關要求提供的其他有關證件、證明、資料。 （三）原主管稅務機關對納稅人提供 的上述證件、證明、資料核實無誤后 ,在收到納稅人《注銷稅務登記申請表》和上述證件、證明、資料之日起 3 個工作日內 ,清理收繳納稅人的原稅務登記證件正副本、《發(fā)票購用印制簿》、剩余的空白發(fā)票以及其他稅收票證 ,如納稅人屬本市范圍內稅收戶管遷移的，則原主管稅務機關應同時開具《納稅人遷移通知書》。 （四）原主管稅務機關應自收到納稅人《注銷稅務登記申請表》和上述證件、證明、資料之日起 30 個工作日內，結清納稅人的應納稅款、滯納金、罰款，并將簽注審核意見后的《注銷稅務登記申請表》退還一份給納稅人；如納稅人不能按期結清應 納稅款、滯納金、罰款的，原主管稅務機關應依法處理。 （五）納稅人屬稅收戶管遷移的，應憑《納稅人遷移通知書》和變更后的工商執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件，以及其他有效資料到稅務登記受理處辦理稅收戶管核準手續(xù)，然后再憑戶管核準單、《納稅人遷移通知書》以及辦理稅務登記所需要的資料，到遷達地稅務機關或稅務登記受理處重新辦理稅務登記。 四、稅務登記證件的使用 （一）納稅人領取的稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。 （二）納稅人辦理下列事項時必須持稅務登記證件： 申請減稅、免稅、退稅； 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 37 頁 領購發(fā)票； 辦理外出經營活動稅收管理證明； 其他有關稅務事項。 五、稅務登記換證 稅務機關對已核發(fā)的稅務登記證件，實行定期換證制度。納稅人應當在規(guī)定的期限內到稅務機關辦理換證手續(xù)。 （一）納稅人到主管稅務機關領取稅務登記表格，并按規(guī)定填寫。 （二）納稅人將填寫好的稅務登記表格送交主管稅務機關，并提供下列有關證件、證明、資料： 原稅務登記證件正副本； 營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位證書、社會團體證書以及其他批準單位設立的證書