【正文】 1 廣西農(nóng)村合作金融機構(gòu)對賬管理暫行規(guī)定 第一章總則 第一條為加強廣西農(nóng)村合作金融機構(gòu) (以下簡稱農(nóng)合機構(gòu) ) 對賬工作管理，規(guī)范操作，確保內(nèi)外賬務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、一 致，防范風(fēng)險，保障資金安全，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理 辦法》、《銀行會計基本規(guī)范指導(dǎo)意見》和農(nóng)合機構(gòu)有關(guān)制度和規(guī) 定，制定本規(guī)定。 第二條存款人在廣西農(nóng)合機構(gòu)各營業(yè)網(wǎng)點 (以下簡稱營業(yè) 網(wǎng)點 )開立的用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)或其他用途的存款賬戶，營業(yè)網(wǎng) 點與其他金融機構(gòu)之間開立的存款賬戶，以及全區(qū)農(nóng)合機構(gòu)系統(tǒng) 內(nèi)上下級、同級機構(gòu)之間 相互開立的存款賬戶之間的對賬，適用 本規(guī)定。 本規(guī)定所稱存款人，是指在營業(yè)網(wǎng)點開立存款賬戶的機關(guān)、 團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體工商戶。 本規(guī)定所稱其他金融機構(gòu)，是指與營業(yè)網(wǎng)點之間因資金清算、 代理結(jié)算需要或其他用途而相互開立存款賬戶的人民銀行分支機 構(gòu)、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作金融機構(gòu)、政策性銀行及其他金融機構(gòu)。 本規(guī)定所稱對賬賬戶，是指營業(yè)網(wǎng)點為存款人開立的辦理資 金收付結(jié)算的所有單位銀行結(jié)算賬戶 (包括基本存款賬戶、一般 存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶 )和單位定期存 款賬戶、 2 協(xié)定存款賬戶、通知存款賬戶，與其他金融機構(gòu)之間相互開立的 專用存款賬戶，以及農(nóng)合機構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)上下級、同級機構(gòu)之間開立 的相關(guān)賬戶。 本規(guī)定所稱對賬，是指營業(yè)網(wǎng)點與存款人之間、與其他金融 3 機構(gòu)之間以及系統(tǒng)內(nèi)上下級、同級祝確乏阿就萊。二冥體 _E『期雙 方賬戶賬面余額，及某一時段內(nèi)雙方結(jié)算賬戶賬務(wù)的明細(xì)發(fā)生額 進行核對，不合存款人通過網(wǎng)上銀行等電子銀行渠道與營業(yè)網(wǎng)點 之間的電子對賬，電子對賬相關(guān)管理另行規(guī)定。 第三條對個人定 (活 )期儲蓄賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、 單位存折類賬戶的對賬，采取 客戶網(wǎng)上銀行、電話銀行和柜臺對 賬等多種方式進行，不適用本規(guī)定。 第四條各縣級農(nóng)合機構(gòu)對財政及政府機構(gòu)等部門、重要企 業(yè)、同業(yè)等重要客戶，在與其簽約的前提下，除向單位發(fā)送紙質(zhì) 對賬單外，可同時向其高管人員、財務(wù)人員、其他涉及資金監(jiān)管 且互相牽制的部門關(guān)鍵人員發(fā)送電子對賬信息。 第五條本規(guī)定適用于全區(qū)有賬戶開立的各級農(nóng)合機構(gòu)。 第二章基本規(guī)定 第六條對賬工作遵循以下原則： 全面性原則：無論存款人賬戶余額大小、明細(xì)發(fā)生額多少， 營業(yè)網(wǎng)點都要與其對賬。 連續(xù)性原則： 賬戶存續(xù)期間，營業(yè)網(wǎng)點對規(guī)定需要對賬的存 款賬戶都必須定期對賬。 及時性原則：營業(yè)網(wǎng)點必須在規(guī)定的時間內(nèi)向存款人發(fā)送對 賬單據(jù)或?qū)~信息；協(xié)助和督促存款人在規(guī)定的時間內(nèi)完成對賬 工作，并反饋、保存對賬結(jié)果。 4 重要性原則：對于余額較大、資金往來頻繁的賬戶，營業(yè)網(wǎng) 點要從對賬方式、對賬頻率等方面加大核對力度。 制約性原則：營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對賬工作，執(zhí)行換人 5 核對，互相監(jiān)督。有條件的縣級農(nóng)合機構(gòu)，可探索執(zhí)行對賬分離， 把對賬工作轉(zhuǎn)交縣級農(nóng)合機構(gòu)職能部門統(tǒng)一對賬。 第七條發(fā)出 的對賬單據(jù)，營業(yè)網(wǎng)點要加蓋業(yè)務(wù)公章、制單 人、復(fù)核人。 存款人應(yīng)在對賬單據(jù)回執(zhí)上加蓋預(yù)留銀行印鑒，營業(yè)網(wǎng)點對 收回的對賬單據(jù)應(yīng)予以審核。 營業(yè)網(wǎng)點發(fā)出的對賬單據(jù)必須全部收回回執(zhí)。 第八條 營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)建立登記制度，詳細(xì)記錄對賬單據(jù)的發(fā) 送及收回情況。對于對賬單據(jù)的發(fā)送和收回，應(yīng)在《廣西區(qū)農(nóng)村 合作金融機構(gòu)結(jié)算賬戶余額對賬單收發(fā)登記簿》上進行登記，相 關(guān)經(jīng)辦人員必須簽字確認(rèn)。 第三章 與存款人往來對賬 第九條營業(yè)網(wǎng)點與存款人往來對賬，是指營業(yè)網(wǎng)點與存款 人就其結(jié)算賬戶 在某一特定日期的賬面余額，以及其結(jié)算賬戶某 一時期的明細(xì)發(fā)生額進行的核對。 第十條營業(yè)網(wǎng)點與存款人應(yīng)積極配合，及時向存款人發(fā)送 對賬單據(jù)或?qū)~信息，協(xié)助和督促存款人及時核對賬務(wù)并在規(guī)定 期限內(nèi)送回對賬單據(jù)回執(zhí)或發(fā)送確認(rèn)信息。 第十一條營業(yè)網(wǎng)點與存款人的對賬，區(qū)分不同情況處理。 存款賬戶有業(yè)務(wù)發(fā)生的，應(yīng)按月與存款人進行對賬。營業(yè)網(wǎng) 點須在每月 12 日前將上月的余額對賬單和明細(xì)對賬單發(fā)送完畢， 6 并于當(dāng)月收回全部回執(zhí)。 存款賬戶長期不發(fā)生業(yè)務(wù) (通常指一年 (含 )以上，下同 ) 但賬戶余額 在 5 萬元 (含 5 萬元 )以上的，可按季與存款人進行 7 對賬。營業(yè)網(wǎng)點在 l o 月及次年 l 月 12 日內(nèi)將上一季度的 余額對賬單發(fā)送完畢，并于當(dāng)月收回全部回執(zhí)。 存款賬戶長期不發(fā)生業(yè)務(wù)但賬戶余額在 5 萬元以下的，可按 半年與存款人進行對賬，并于當(dāng)年 7月及次年 l月收回全部回執(zhí)。 對已納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)存款科目中的長期不動戶集中核算的 單位賬戶，營業(yè)網(wǎng)點會計主管或網(wǎng)點負(fù)責(zé)人要在每季度次月 l2日 內(nèi)，將賬戶余額與轉(zhuǎn)入明細(xì)賬 (手工分戶賬 )合計核對，確?？? 分相符。 對久懸賬戶，營業(yè)網(wǎng)點會計主管或網(wǎng)點 負(fù)責(zé)人要在每半年次 月 12 日內(nèi)，將賬戶余額與轉(zhuǎn)入明細(xì)賬合計核對，確?？偡窒喾?。 除已納入長期不動戶集中核算的賬戶和久懸賬戶外，其他所 有對賬賬戶按對賬頻率要求，對賬率要求達 1 00％?？h級農(nóng)合機構(gòu) 應(yīng)將基層行 (社 )、網(wǎng)點的對賬率列入工作質(zhì)量考評范圍。 第十二條營業(yè)網(wǎng)點發(fā)出的對賬單據(jù)，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置有 打印格式的，必須以業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印格式為準(zhǔn)；不設(shè)置打印格式的 其他賬戶的對賬單據(jù)以手工填制，加蓋營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)公章后發(fā)出。 對賬單據(jù)主要包括余額對賬單和明細(xì)對賬單，內(nèi)容應(yīng)包括賬號、 8 戶名、 (截止 )日 期、賬戶余額、明細(xì)發(fā)生額。 第十三條對賬流程 (一 )對賬單據(jù)的準(zhǔn)備與發(fā)送。營業(yè)網(wǎng)點指定專人負(fù)責(zé)對賬 單據(jù)的打印，打印工作應(yīng)在發(fā)出對賬單當(dāng)月月初的 5 個工作日內(nèi) 完成，加蓋業(yè)務(wù)公章、制單人、審核人，及時發(fā)送給存款人。 (二 )對賬單據(jù)回執(zhí)的收回與審核。柜臺人員在收回的對賬 單回執(zhí)上注明收回日期并簽章后，交給專職對賬人員 (由財會監(jiān) 督員、會計主管、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人或其他對賬人員擔(dān)任，下同 )對賬。 9 專職對賬人員對收回的對賬單據(jù)回執(zhí)進行審核，審核內(nèi)容包括存 款人是否加蓋預(yù)留印鑒，預(yù)留印鑒是否真實，對 賬單據(jù)回執(zhí)上存 款人確認(rèn)的當(dāng)期發(fā)生額和余額與營業(yè)網(wǎng)點分戶賬上的當(dāng)期發(fā)生額 和余額是否相符等。核對無誤后，在該回執(zhí)上注明核對日期并簽 章確認(rèn)。收回的對賬單回執(zhí)上存款人確認(rèn)的當(dāng)期發(fā)生額或余額不 相符的，應(yīng)報告網(wǎng)點主要負(fù)責(zé)人，由網(wǎng)點主要負(fù)責(zé)人組織有關(guān)人 員查明原因，有必要時應(yīng)上門面對面核對賬務(wù)，及時處理。處理 后在對賬單據(jù)回執(zhí)上注明核對日期、當(dāng)期發(fā)生額或余額不符的原 因、處理方式及結(jié)果，并由處理人員簽章確認(rèn)。 (三 )對重要、大額資金賬戶每年不少于一次上門與對方經(jīng) 辦人員、財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人 進行 “ 三層 ” 對 賬。 “ 三層 ” 對賬可以分開或同時進行 (下同 )。重要、大額資金 賬戶是指滿足下列條件的賬戶： 1．最近半年月均存款余額前 l 0 大存款戶； 2．最近半年月均存款余額 1 00 萬元 (含 )以上的賬戶。 各縣級農(nóng)合機構(gòu)可根據(jù)實際情況，在區(qū)聯(lián)社界定重要、大額 賬戶標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險可控原則，制定各自的重要、大額 賬戶標(biāo)準(zhǔn)，但不得低于上述標(biāo)準(zhǔn)。 (四 )對有疑問、交易頻繁有操作風(fēng)險隱患的賬戶，應(yīng)立即 組織會計、稽核或監(jiān)察人員進行換人對賬，必要時及時進行 “ 三 層 ” 對賬。 10 (五 )檔案管理。收回的對賬單據(jù)回執(zhí)審核處理完畢后交檔 案保管人員。檔案保管人員按科目、賬號順序排列，按檔案管理 要求裝訂保管，以備查考。 第十四條 5 單位定期存款賬戶、協(xié)議與協(xié)定存款賬戶等其 11 他賬戶，除另有約定外，按半年與存款人進行對賬。 第十五條對存款人不配合對賬、企業(yè)撤離、解散或其他原 因找不到存款人的，對賬人員應(yīng)詳細(xì)說明原因，形成書面字據(jù)， 交網(wǎng)點主要負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)，存檔備查；同時，網(wǎng)點主要負(fù)責(zé)人 還應(yīng)積極尋找解決辦法?？h級農(nóng)合機構(gòu)應(yīng)將對賬工作規(guī)范性、對 賬率、無法對賬的原因材 料列入專項審計范圍。 第四章與其他金融機構(gòu)往來對賬 第十六條與其他金融機構(gòu)往來對賬，是指全區(qū)農(nóng)合機構(gòu)營 業(yè)網(wǎng)點與其他金融機構(gòu)之間的資金往來對賬，包括與人民銀行往 來各種款項、其他金融機構(gòu)存放款項以及營業(yè)網(wǎng)點存放在其他金 融機構(gòu)款項的對賬。 第十七條在人民銀行開有結(jié)算賬戶的機構(gòu)與人民銀行往來 的對賬，應(yīng)遵循人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)有關(guān)規(guī)定；與其他金融機 構(gòu)的各種往來款項，應(yīng)與其約定對賬期限和方式。 第十八條收到其他金融機構(gòu)發(fā)送的對賬單據(jù)，營業(yè)網(wǎng)點應(yīng) 安排專人逐筆勾對無誤后，留存聯(lián)由 經(jīng)辦、復(fù)核人員簽章確認(rèn)， 回執(zhí)聯(lián)按開戶行 (社 )要求蓋章齊全后及時退回有關(guān)金融機構(gòu)。 第十九條對其他金融機構(gòu)存放本營業(yè)網(wǎng)點的款項，營業(yè)網(wǎng) 點在向其發(fā)送對賬單據(jù)時，必須加蓋業(yè)務(wù)印章后方可發(fā)出。 第二十條其他金融機構(gòu)未按期退回對賬單據(jù)回執(zhí)，或未按 時向本營業(yè)網(wǎng)點發(fā)送對賬單據(jù)的，營業(yè)網(wǎng)點負(fù)責(zé)人應(yīng)與對方協(xié)調(diào) 解決，及時核對賬務(wù)。 12 第二十一條回收其他金融機構(gòu)發(fā)回的對賬單據(jù)回執(zhí)時，營 業(yè)網(wǎng)點應(yīng)安排專職對賬人員對賬。對賬出現(xiàn)余額不符時，營業(yè)網(wǎng) 13 點主要負(fù)責(zé)人應(yīng)立即與有關(guān)金融機構(gòu)聯(lián)系，組織相關(guān)人員認(rèn)真 查 找原因，逐筆核對，必要時應(yīng)上門面對面核對賬務(wù)，及時處理。 處理結(jié)束后在對賬單據(jù)留存聯(lián)上注明核對日期、不符原因及處理 結(jié)果，由經(jīng)辦、復(fù)核人員簽章確認(rèn)。 第二十二條與其他金融機構(gòu)往來對賬相關(guān)單據(jù)，主要包括 收到的存款余額對賬單、賬戶發(fā)生額明細(xì)對賬單和收回的余額對 賬單回執(zhí)，營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)按規(guī)定整理裝訂，以備查考。 第五章系統(tǒng)內(nèi)往來對賬 第二十三條系統(tǒng)內(nèi)往來對賬，是指金區(qū)農(nóng)合機構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)上 下級、同級機構(gòu)之間各種資金往來的對賬，包括與區(qū)聯(lián)社清算中 心、區(qū)聯(lián)社融資中心、轄內(nèi)社內(nèi)往來、縣級農(nóng)合機 構(gòu)之間的對賬。