【正文】 0 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. 財(cái)務(wù)管理 創(chuàng)造價(jià)值的新視角 1 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. 領(lǐng)先的公用事業(yè)無時(shí)不聚焦 財(cái)務(wù)管理 運(yùn)作，通過更好的理解客戶的要求和采用更強(qiáng)勁的計(jì)劃制定方法，它可以優(yōu)化資本，降低運(yùn)營支出 ? 為了增進(jìn)股東的價(jià)值，公用事業(yè)現(xiàn)在對他們的資本和 Oamp。M 開銷十分謹(jǐn)慎， 并試著去分析就運(yùn)營的表現(xiàn)而言，作出的資本投入，使他們到底買了什么 ? 早先的運(yùn)營業(yè)績目標(biāo)如 可靠性，客戶響應(yīng)性等等的形成是建立在多年基礎(chǔ)上的，沒有詳細(xì)考慮的，如在一個(gè)特定的資本或維護(hù)項(xiàng)目上 再多花一個(gè)美元，就提高業(yè)績目標(biāo)會(huì)買到什么 . ? 預(yù)算也往往建立在上一年預(yù)算的基礎(chǔ)上 ，另外由首席財(cái)務(wù)運(yùn)營官給出建議，以確定開支必須限制的某個(gè)極限 . ? 業(yè)績目標(biāo)到底是什么樣的并沒有真正的被加以適當(dāng)?shù)姆治? ，如 .如果呼叫中心的服務(wù)響應(yīng)速度由 80秒每個(gè)跌至 90秒，會(huì)對公司在客戶心中的形象有多少損害； SAIDI目標(biāo)應(yīng)該是多少， 并且它們是不是在整個(gè)系統(tǒng)中都應(yīng)該完全相同 . ? 運(yùn)作最佳的企業(yè)非常重視理解支出與資產(chǎn)表現(xiàn)之間的關(guān)系 , 理解業(yè)績表現(xiàn)的目標(biāo)到底是什么 2 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. 財(cái)務(wù)作為企業(yè)的“伙伴” 并不僅僅是 “ 會(huì)計(jì)” 3 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. 領(lǐng)先的公司非常重視與企業(yè)增值有關(guān)的 財(cái)務(wù) 活動(dòng) , 并將非核心業(yè)務(wù) 歸入共享服務(wù)類型 以促進(jìn)服務(wù)開展，并降低成本 ,使業(yè)務(wù)流程規(guī)范化 ? 財(cái)務(wù)功能比組織的其他任何功能區(qū)域都要經(jīng)受更多的求變的壓力， 盡管報(bào)告與管理每天的財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況仍然是其基本的活動(dòng)，領(lǐng)先的公司已經(jīng)意識到財(cái)務(wù)現(xiàn)在在幫助公司確認(rèn)，最大化股東價(jià)值上起到了更大的作用。 ? 此擴(kuò)展作用要求財(cái)務(wù)拋棄其專著“會(huì)計(jì)”的美譽(yù)，而將自身作為團(tuán)隊(duì)里的重要一員來從新認(rèn)識。協(xié)助創(chuàng)造有利可圖的發(fā)展，而不是當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)果出來時(shí)確認(rèn)問題。 ? 領(lǐng)先的公用事業(yè)企業(yè)中財(cái)務(wù)必須確保： : ? 它于支撐企業(yè)的決策目標(biāo)相一致 ? 它能有效的運(yùn)用技術(shù)手段及時(shí)獲取有質(zhì)量的信息 ? 它專著與服務(wù)內(nèi)部與外部客戶的需求 (給出分析報(bào)告以支撐決策 ) ? 最佳運(yùn)作公司 成功的運(yùn)用技術(shù)，自動(dòng)化的處理日常事物，達(dá)到效果： ? 管理和實(shí)施這些過程需要更少的資源 ? 財(cái)務(wù)服務(wù)成本降低 ? 剩余資源 能集中用于 為企業(yè)部門提供質(zhì)量咨詢服務(wù) 4 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. 比較成本數(shù)據(jù)顯示領(lǐng)先的公司可以將財(cái)務(wù)成本降低至低于收入的 1% 1. 財(cái)務(wù)部門總成本 占收入的 百分比 % 2. 財(cái)務(wù)控制的跨度 (普通員工與管理人員的比例 ) 3. 財(cái)務(wù)員工占總員工的百分比 % 最佳運(yùn)作 最佳運(yùn)作 最佳運(yùn)作 % % % 1. 此表顯示了 收入用于中支付財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)相關(guān)費(fèi)用與收入的百分比 . 為了達(dá)到此如表診斷的目的 , 財(cái)務(wù)部門引入以下過程 : 薪水冊l, 旅游、娛樂活動(dòng)清算 , 可支付帳目 , billing, 可收取帳目 , 財(cái)務(wù)報(bào)告 , 財(cái)務(wù)預(yù)算與分析 , 固定資產(chǎn)清算，因特網(wǎng)審計(jì) t, 和稅務(wù) . 2. 控制度 領(lǐng)先的公司保持了較高的普通員工與管理人員比例， 因?yàn)檫@鼓勵(lì)了員工 對自己的工作有更大的自主性，同時(shí)也使管理層有了比較傳統(tǒng)的“全局觀”的角色，能夠更投入于財(cái)務(wù)組織的策略定位 . 低于平均的比例可能代表了公司缺少有足夠技巧來管理大量員工的管理者 3. 次數(shù)據(jù)顯示了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門大小與整個(gè)企業(yè)大小之比。 管理監(jiān)督人員與員工都包含在 受雇者之內(nèi) . % % % Median Median Median 來源 : 安達(dá)信全球基準(zhǔn)調(diào)查，對 41個(gè)能源和公用事業(yè) 5 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. … 表現(xiàn)在它們從主要的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)活動(dòng)中獲取效率的能力 4. 預(yù)算準(zhǔn)備周期 (日 ) 5. A/P 處理的發(fā)貨單數(shù)量 per FTE 6. 結(jié)帳 出錯(cuò)率 最佳運(yùn)作 最佳運(yùn)作 最佳運(yùn)作 20 120 270 25,775 8,346 2,778 4. 如果預(yù)算準(zhǔn)備時(shí)間長于平均周期 , 這或許表明預(yù)算制定的指導(dǎo)方向不對 ,或預(yù)算細(xì)節(jié)的過分精細(xì) , 分配條目決定過慢，或者來自于權(quán)力劃分過細(xì)導(dǎo)致的預(yù)算中心與級別過多 . 5. AP 發(fā)貨單 per FTE 是一個(gè)等效的全職雇員能處理的發(fā)貨單的數(shù)量，用來提供 一個(gè)雇員的輸出 , 生產(chǎn)力 , 和效率的一般標(biāo)準(zhǔn) . 6. 計(jì)量了每月分類帳條款出錯(cuò)修正數(shù)目 ， 與每月分類帳條款數(shù)目的百分比 % % % Median Median Median 來源 : 安達(dá)信全球基準(zhǔn)調(diào)查，對 41個(gè)能源和公用事業(yè) 6 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. 財(cái)務(wù)不斷改進(jìn)的作用意味著專著于創(chuàng)造價(jià)值，降低成本，并對運(yùn)營部門來說產(chǎn)生更本性的從處理過程到“企業(yè)伙伴”的轉(zhuǎn)變 財(cái)務(wù) l/ 法定報(bào)告 過程處理 從信息中 提供 見解 從數(shù)據(jù)中 提供 信息 過程處理 / 收集 數(shù)據(jù) ? 重視作用 ? 業(yè)績沒有得到評估 ? 交易處理驅(qū)動(dòng) ? 未做成本與服務(wù)收益分析 ? 技巧低 ? 僵化，起反作用 ? 報(bào)告式 /預(yù)算為導(dǎo)向 ? 重視過程 ? 按照實(shí)際事物評估 ? 價(jià)值驅(qū)動(dòng) , 商業(yè)活動(dòng)結(jié)果驅(qū)動(dòng) ? 應(yīng)用了成本與服務(wù)收益分析 ? 技巧高 ? 靈活，有促進(jìn)作用 ? 收益性為導(dǎo)向 傳統(tǒng)做法 最佳運(yùn)作 7 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. 基于交易處理的服務(wù) 增值服務(wù) ?應(yīng)付帳目 ?應(yīng)收帳目 ?貸款和捐款 ?薪水冊 l ? Procurement ?財(cái)務(wù)管理 ?法律服務(wù) ?人力資源管理服務(wù) ?監(jiān)管報(bào)告財(cái)務(wù)狀況 ?支撐 BU 決策 并指出能改善財(cái)務(wù)狀況的可能的機(jī)會(huì) 總辦公室 電力局 電力局 電力局 發(fā)電廠 Power Bureau 電力局 電力局 Shared Services or Outsourced Business Unit “發(fā)展方向” “現(xiàn)狀” ?基于地理位置 ?重視交易處理 ?多過程 / 重復(fù)的任務(wù)，政策 , 步驟 ?沒有一致的指示 ?基于過程 ?增值 ?規(guī)范化過程 ?強(qiáng)大的一致的領(lǐng)導(dǎo) 很多公用事業(yè)企業(yè)經(jīng)常發(fā)現(xiàn)自己經(jīng)營著在地域上非常分散的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)運(yùn)作在每個(gè)地區(qū)重復(fù) 8 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. 通過在企業(yè)員工中建立一個(gè)強(qiáng)有力的品牌形象， Enron贏得了人才競爭的優(yōu)勢 ? 19962001年度“最具創(chuàng)新精神企業(yè)” 在財(cái)富雜志的年度調(diào)查中， Enron連續(xù)六年獲得了“全美最具創(chuàng)新精神企業(yè)”的稱號，這是史無前例的殊榮。 Enron 在全美 535家“最令人羨慕企業(yè)”排名中名列第 18位，并位列“優(yōu)質(zhì)管理”，“優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品 /服務(wù)”及“杰出員工”等各項(xiàng)排名的前五位。 ? 1999， 2000及 2001 年度“全美 100家最佳就職企業(yè) ” 在財(cái)富雜志年度最佳就職企業(yè)的排名中， Enron位列第 22位。大約有超過 200家的企業(yè)參與了這項(xiàng)評選活動(dòng)，它包括一項(xiàng)有關(guān)人力資源的調(diào)查問卷，一項(xiàng)有關(guān)企業(yè)文化的評審以及一項(xiàng)由隨機(jī)挑選的職工完成的秘密調(diào)研。 ? 2000年度“財(cái)富雜志全球最令人羨慕企業(yè)” Enron 位列財(cái)富全明星企業(yè)排名榜的第 25位。這些企業(yè)都“顯示了新經(jīng)濟(jì)模式的發(fā)展戰(zhàn)略，同時(shí)又保留了原有經(jīng)濟(jì)模式的財(cái)政管理方式”。 Enron 還被財(cái)富雜志命名為全世界最具創(chuàng)新精神企業(yè)。在吸引，發(fā)展及留住人才方面， Enron也取得了第二位的排名。 9 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. Utilicorp United 也擁有保證其員工與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)的明確途徑 ? Utilicorp United 所提出的簡單方程 : 價(jià)值 + 領(lǐng)導(dǎo) + 戰(zhàn)略 =成果 ? Utilicorp United 認(rèn)為 : “Utilicorp United 之路” 是建立在一個(gè)比較成熟的理論基礎(chǔ)上，那就是優(yōu)異的企業(yè)往往是那些人們可以獲得成長，成功并且其貢獻(xiàn)可以得到認(rèn)可的地方。盡管所有的企業(yè)都會(huì)很自然的考慮如何產(chǎn)生健康的財(cái)務(wù)收入和利潤，但那些致力于長期發(fā)展的企業(yè)對于員工的幸福也顯示了同等程度的關(guān)注。 “Utilicorp United 之路”并不是公司的一個(gè)項(xiàng)目 ， 也不是公司所首創(chuàng)的，而是對于 UtiliCorp 員工所承擔(dān)的角色和所具有的價(jià)值的一個(gè)基本闡述。它有助于明確 Utilicorp United 員工應(yīng)該受到的待遇，對領(lǐng)導(dǎo)的期待以及每個(gè)人對于公司長期成功所具有的重要意義。 *來源 : Utilicorp United 10 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. 領(lǐng)先企業(yè)正致力于拓展明確具體的企業(yè)能力模式以開展員工績效管理并給予員工清晰的表現(xiàn)期待 溝通 判斷力 團(tuán)隊(duì)精神 關(guān)系建立 客戶服務(wù) 協(xié)調(diào)能力 績效管理 計(jì)劃編制 問題解決 作業(yè)流量管理 適度彈性 作業(yè)流量控制 核心能力 具體能力 管理 專職人員 行政 通過預(yù)先設(shè)定目標(biāo)并與之對照，而幫助評價(jià)工作績效的詳細(xì)矩陣，能夠有效判斷每個(gè)人的表現(xiàn)或進(jìn)程如何。 . 針對每級排名，設(shè)定如下具體的行為指標(biāo) : ? 12 表示“未達(dá)到”的行為指標(biāo) ? 35 表示“達(dá)到”的行為指標(biāo) ? 67 表示“超出”的行為指標(biāo) A能源公司 – 一家公開注冊的多種能源供應(yīng)公司，為 2千 2百名客戶提供了 620億千瓦的電力，年收入超過 60億美金 11 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. 領(lǐng)先公用事業(yè)企業(yè)正致力于將一些人力資源活動(dòng)轉(zhuǎn)化為員工的“自我服務(wù)” C能源企業(yè) – 一家公開注冊的多種能源公司，年收入約 60億美金。公司2000年在全球 500強(qiáng)中排名 275位。 ? 這家領(lǐng)先公用事業(yè)企業(yè)為其 11， 000名員工和退休人員提供了一個(gè)虛擬的職工福利場所。該場所允許使用者訪問一系列福利信息并完成多項(xiàng)福利交易。使用者可以通過三種方式進(jìn)入該場所：新進(jìn)者，在職者，退休者。一旦選擇了其中一條途徑，使用者僅獲得該項(xiàng)信息。 ? 舉例來說，新進(jìn)員工在有關(guān)福利情況介紹的特色指南幫助下，可以決定其最初的福利待遇；退休員工可以收到與他們相關(guān)的信息；在職員工可以瀏覽相關(guān)的福利信息或使用一項(xiàng)該場所所提供的幫助工具，如財(cái)務(wù)活動(dòng)中心或健康計(jì)劃決策中心。 ? 該網(wǎng)站不僅對于員工而言是一個(gè)成功，它也完善了公司主管福利的人力資源績效和獎(jiǎng)勵(lì)部門。公司列舉的福利包括： ? 更為一致的福利信息溝通 (標(biāo)準(zhǔn)信息，唯一渠道 ) ? 降低與福利材料相關(guān)的印刷費(fèi)用 (年費(fèi)用 225,000美金 ) ? 減少福利部門員工 (五年間從 41名全職員工減少到 21名 ) ? 降低費(fèi)用 (一名員工使用互聯(lián)網(wǎng)的費(fèi)用為 1美金，而使用福利呼叫中心需花費(fèi) ) 12 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. “ Strategic” Procurement 13 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. 領(lǐng)先公用事業(yè)企業(yè)通過更好的供應(yīng)商管理，集中采購策略，和使用網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)有技術(shù)加快采購和物流過程，將其供應(yīng)鏈最大化 ? 全球企業(yè)正以全新的眼光看待他們管理開銷費(fèi)用的方式。 ? 在領(lǐng)先公用事業(yè)企業(yè)中，采購功能包括： ? 試圖減少供應(yīng)商的個(gè)數(shù) ? 實(shí)施“戰(zhàn)略來源”，減少總成本 ? 購付合并為一個(gè)過程 ? 使用領(lǐng)先的應(yīng)用技術(shù)，完成這些功能 ? 外購供應(yīng)鏈管理中的某些部分 (如存貨和倉儲(chǔ) ) ? 采購功能引進(jìn)在線申請和訂單，在線目錄，實(shí)現(xiàn)末端至末端的購買自動(dòng)化及如下結(jié)果 : ? 循環(huán)次數(shù)減少 ? 行政管理費(fèi)用降低 ? “Maverick” 購買決策 (隨意購買決策 )減少 ? 通過杠桿作用，日常購買活動(dòng)可以由征求者自行完成（“自我服務(wù)”的完成）。這樣使得外購專家能及時(shí)處理更為重要的事務(wù)，如戰(zhàn)略來源和供應(yīng)商績效管理。 14 169。 2000 Arthur Andersen All rights reserved. Leading panies are achieving processing efficiencies that are reducing the relati