【正文】 的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。 科學(xué)的考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。 能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤(rùn)會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期未來(lái)的利潤(rùn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響所起的作用更大。 不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。 1簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的原則？ 解答提示：財(cái)務(wù)管理的原則是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù) 關(guān)系的準(zhǔn)則，它是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中概括出來(lái)的、體現(xiàn)理財(cái)活動(dòng)規(guī)律性的行為規(guī)范，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本要求。 （ 1）資金合理配置原則。就是要通過(guò)資金運(yùn)動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)來(lái)保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。 （ 2）收支積極平衡原則。資金收支不僅要在一定期間總量上求得平衡，而且要在每一時(shí)點(diǎn)上協(xié)調(diào)平衡。資金收支的平衡取決于購(gòu)產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)的平衡，它能對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以積極的影響。 （ 3）成本效益原則。就是要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲得最 多的盈利。 （ 4）收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。是指對(duì)每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)要分析其收益性和安全性，使企業(yè)可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與可能獲得的收益相適應(yīng)，據(jù)以做出決策。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下風(fēng)險(xiǎn)與收益同在，風(fēng)險(xiǎn)要得到補(bǔ)償，是財(cái)務(wù)管理處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的依據(jù)。 （ 5）分級(jí)分權(quán)原則。在企業(yè)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，合理安排企業(yè)各級(jí)各單位和各職能部門(mén)的權(quán)責(zé)關(guān)系。分級(jí)分權(quán)原則是民主集中制在財(cái)務(wù)管理中的具體運(yùn)用，是調(diào)動(dòng)各級(jí)各部門(mén)積極性的有效措施。 （ 6）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。就是要利用經(jīng)濟(jì)手段協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及的各方的經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)其各自的合法權(quán)益。 1財(cái)務(wù) 決策的工作步驟？ 財(cái)務(wù)決策是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的要求和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求，從提高經(jīng)濟(jì)效益的理財(cái)目標(biāo)出發(fā)，在若干個(gè)可以選擇的財(cái)務(wù)活動(dòng)方案中，選擇一個(gè)最優(yōu)方案的過(guò)程。步驟： 確定決策目標(biāo)。 擬定被選方案。 評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。 1企業(yè)安排總體財(cái)務(wù)管理體制和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制應(yīng)研究的問(wèn)題？ 解答提示：總體： 建立企業(yè)資本金制度。 建立固定資產(chǎn)這就制度。 建立成本開(kāi)支范圍制度。 建立利潤(rùn)分配制度。 作用： 為企業(yè)籌資、投資提供場(chǎng)所，使資金供需雙方相互接觸，通過(guò)交易實(shí)現(xiàn)資金的融 通。 通過(guò)金融市場(chǎng)的資金融通活動(dòng)，促進(jìn)社會(huì)資金合理流動(dòng)，調(diào)節(jié)企業(yè)籌資和投資的方向與規(guī)模，促使企業(yè)合理實(shí)用資金，提高社會(huì)資金的實(shí)用效益。 2論述企業(yè)資本金的管理原則？ 解答提示： 資本確定原則。要求在公司章程中必須明確規(guī)定公司的資本總額。 資本充實(shí)原則。對(duì)企業(yè)登記注冊(cè)的資本金，投資者應(yīng)在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足，以滿(mǎn)足成產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。 資本保全原則。公司除由股東大會(huì)作出增減資本決議并按法定程序辦理外，不得任意增減資本總額。 資本增值原則。資本金不僅要能保值而且在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要能不斷增值， 以滿(mǎn)足投資者的收益期望并保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的擴(kuò)大。 資本統(tǒng)籌使用原則。企業(yè)對(duì)資本金有權(quán)統(tǒng)籌安排使用，國(guó)家對(duì)企業(yè)的資金來(lái)源不再按用途加以劃分。 2企業(yè)資本金制度的含義和作用？ 解答提示：企業(yè)資本金制度是國(guó)家對(duì)有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責(zé)權(quán)利等所作的法律規(guī)范。作用： 有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。有利于維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。 有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。 2論述股票按股東權(quán)利和義務(wù)的分類(lèi)？ 解答提示：股票按股東 權(quán)利和義務(wù)，分為普通股股票和優(yōu)先股股票。 普通股股票是公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù)、不加特別限制，股利不固定的股票。普通股是最基本的股票。普通股在權(quán)利義務(wù)方面的特點(diǎn)：① 普通股股東對(duì)公司有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。 ② 普通股股利分配在優(yōu)先股分紅之后進(jìn)行，股利多少取決于公司的經(jīng)營(yíng)情況。 ③ 公司解散破產(chǎn)時(shí)，普通股股東的剩余財(cái)產(chǎn)求償權(quán)位于公司各種債務(wù)人和優(yōu)先股股東之后。 ④ 在公司增發(fā)新股時(shí)，有認(rèn)股優(yōu)先權(quán)，可以?xún)?yōu)先購(gòu)買(mǎi)新發(fā)行的股票。 優(yōu)先股股票是較普通股有某些優(yōu)先權(quán)利同時(shí)也有一定限制的股票。優(yōu)先股在權(quán)利義務(wù)方面的 特點(diǎn)： ① 優(yōu)先獲得股利。 ② 優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。 ③ 優(yōu)先股股東在股東大會(huì)上無(wú)表決權(quán)，在參與公司經(jīng)營(yíng)管理上收到一定限制，僅對(duì)涉及優(yōu)先股權(quán)利問(wèn)題時(shí)有表決權(quán)。 2銀行借款這種籌資方式有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？ 解答提示：優(yōu)點(diǎn)：（ 1）與發(fā)行各種證券相比，取得借款所需時(shí)間較短，可以較快地滿(mǎn)足資金需要。（ 2）與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且無(wú)需支付數(shù)量很大的發(fā)行費(fèi)用。 （ 3）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額、期限和利率，借款后情況變化還可再次協(xié)議，靈活性較大。缺點(diǎn)：（ 1）籌資數(shù)額有限；（ 2）限制條款多。 2簡(jiǎn)述發(fā)行 企業(yè)債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。 解答提示：優(yōu)點(diǎn)是：（ 1）他與發(fā)行股票籌資相比，發(fā)行費(fèi)用和占用費(fèi)用較低，（ 2）支付的利息固定，且可在稅前列支，具有財(cái)務(wù)杠桿作用。（ 3）不會(huì)像增發(fā)新股那樣分散股東的控制權(quán)。（ 4）在西方企業(yè)可以隨時(shí)收回自己的債券，通過(guò)債券能調(diào)節(jié)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。缺點(diǎn)：（ 1）要承擔(dān)按期還本付息的義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較大。（ 2）籌資數(shù)額有一定限度，負(fù)債比率過(guò)高對(duì)企業(yè)也不是很有利。 融資租賃的優(yōu)缺點(diǎn)？ 解答提示： 出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買(mǎi)或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷(xiāo)售商那里選定。 租賃期較 長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無(wú)權(quán)取消合同。 由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無(wú)權(quán)拆卸改裝。 租賃期滿(mǎn)，按實(shí)現(xiàn)約定好的方法處理，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購(gòu)。即以很少的 “名義貨價(jià) ”買(mǎi)下設(shè)備。 3租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)？ 解答提示：優(yōu)點(diǎn)： 能迅速獲得所需資產(chǎn)。 租賃籌資限制較少。 免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。 到期還本負(fù)擔(dān)輕。 稅收負(fù)擔(dān)輕。 租賃可提供一種新的資金來(lái)源。缺點(diǎn)：主要缺點(diǎn)是資本成本高。 3商業(yè)信用的優(yōu)缺點(diǎn)？ 解答提示：優(yōu)點(diǎn)： 籌資便 利。 限制條件少。 有時(shí)無(wú)籌資成本。缺點(diǎn)：期限很短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短。 如果放棄現(xiàn)金折扣，則需付出很高的籌資成本。 3流動(dòng)資金的內(nèi)容、特點(diǎn)和要求？ 解答提示：內(nèi)容： 貨幣資金。 應(yīng)收及預(yù)付款。 存貨。 短期投資。特點(diǎn)： 流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動(dòng)性。 流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動(dòng)性。 流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。要求：既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金。管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理者和資產(chǎn)管理者相結(jié)合。保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān) 持錢(qián)貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開(kāi)支。 3企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)？ 解答提示： 支付動(dòng)機(jī)。 預(yù)防動(dòng)機(jī)。 投機(jī)動(dòng)機(jī)。 3論述應(yīng)收賬款成本的構(gòu)成？ 解答提示：持有應(yīng)收賬款，也會(huì)付出一定的代價(jià)。應(yīng)收賬款的成本主要由三方面構(gòu)成： 機(jī)會(huì)稱(chēng)本。指企業(yè)由于將資金投放占用于應(yīng)收賬款而放棄的投資于其他方面的收益。 管理成本。是應(yīng)收賬款的間接成本，包括對(duì)顧客的信用狀況進(jìn)行調(diào)查所需的費(fèi)用，收集各種信用的費(fèi)用，催收賬款的費(fèi)用以及其他用于應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用 。 壞賬成本。指應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回發(fā)生壞賬而給企業(yè)造成的損失。 3應(yīng)收賬款日常管理的基本內(nèi)容？ 解答提示： 調(diào)查客戶(hù)信用狀況。 評(píng)價(jià)客戶(hù)信用狀況。 催收應(yīng)收賬款。預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。 3存貨的功能、成本？ 功能： 儲(chǔ)存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。 儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。 儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷(xiāo)售。 成本： 采購(gòu)成本。 訂貨成