審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性1-文庫(kù)吧
2025-07-06 10:18 本頁面
【正文】 %， 40%。即使在各種情況良好，出現(xiàn)重要性錯(cuò)誤可能性較小情況下，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)高于 40%，相反，只要有某種跡象表明可能存在重大舞弊，固定風(fēng)險(xiǎn)確定為 100% 控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)定： ?內(nèi)部控制的 測(cè)評(píng) ?分為低（內(nèi)部控制健全有效）中（缺少某些控制環(huán)節(jié)或有少量的控制失效）高（內(nèi)控失效）零（不可依賴）四個(gè)檔次，控制風(fēng)險(xiǎn)水平分別為 20%， 50%， 80%， 100% ?檢查風(fēng)險(xiǎn) ?檢查風(fēng)險(xiǎn)（ Detection Risk， DR ）：檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師 未能發(fā)現(xiàn) 這種錯(cuò)報(bào)的可能性 ?取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性 ?審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)表層次 認(rèn)定層次 固有風(fēng)險(xiǎn) 控制風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn) 控制風(fēng)險(xiǎn) ?基本的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型 ? AR=RMM DR ? AR=IR CR DR（ at assertion level） CPA通常無法給予某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素以精確的數(shù)值，而經(jīng)常用高、中、低來代替 ?審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型 特殊目的報(bào)表 （ special purpose） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn) 控制風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn) = 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 客戶風(fēng)險(xiǎn)，與被審計(jì)單位有關(guān)，審計(jì)人員無能為力 審計(jì)人員 能控制的 審計(jì)人員 能評(píng)估的 所需求的 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 水平 重大錯(cuò)報(bào) 風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)水平 重大錯(cuò)報(bào) 風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn) P216 ?風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的順序依次是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn) ?審計(jì)人員對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)只能評(píng)估不能控制，根據(jù)評(píng)估水平來控制檢查風(fēng)險(xiǎn) ?檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估成反向關(guān)系 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 單選： 關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中其各要素的下列說法中，不正確的是 ( )。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 單選： 下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)不能認(rèn)同的是（ ）。 A．檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性 B．在
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