【正文】 四、風(fēng)險評價 典當行經(jīng)營管理的目標，是典當利潤最大化，要追求利潤最大 化，也就意味著典當資金要投放到收益較高的項目上。然而，利潤與風(fēng)險是同向變化的，要獲得較高的收益，典當行就必須承擔(dān)更大的風(fēng)險。穩(wěn)健的辦法是要在高收益與高風(fēng)險之間權(quán)衡，力求以較低的風(fēng)險獲得較高的收益，要做到這一點，就必須加強業(yè)務(wù)風(fēng)險的定性與定量的分析，加強風(fēng)險的防范與控制，提高風(fēng)險管理水平，防止信用風(fēng)險的同時，還要規(guī)范經(jīng)營防止操作風(fēng)險、道德風(fēng)險。從而達到企業(yè)的經(jīng)營目標。按效益測算分析，本典當行有較強的抗風(fēng)險能力。 五、研究結(jié)論 基于以上事實，為實現(xiàn)我市 (盟 )經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，為滿足中小企業(yè)和非公有制 經(jīng)濟發(fā)展的迫切要求，充分發(fā)揮典當行在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中的積極補充作用， ****典當有限責(zé)任公司將聘請熟悉典當業(yè)務(wù)并具有良好道德的專業(yè)人員從事日常經(jīng)營管理，組織好員工的職業(yè)技能培訓(xùn)，嚴格按照國家經(jīng)濟、金融政策及“典當管理辦法”的要求開展業(yè)務(wù)，規(guī)范運作，自覺接受各級商務(wù)部門及公安、工商、稅務(wù)等部門監(jiān)督、管理、指導(dǎo)。 綜上所述，我們認為籌建我市 (盟 )****典當有限責(zé)任公司基本條件已經(jīng)具備，項目可行，特請商務(wù)廳向商務(wù)部申報。 此報告妥否 請審閱 典當有限責(zé)任公司 業(yè)務(wù)規(guī)則 為了規(guī)范本公司的典當業(yè)務(wù)行為 ，促進公司的典當業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《典當管理辦法》結(jié)合公司的實際情況，特制定本規(guī)則。 第一條 典當行不得委托其他單位和個人代辦典當業(yè)務(wù) ,不得向其他組織、機構(gòu)和經(jīng)營場所派駐業(yè)務(wù)人員從事典當業(yè)務(wù)。 第二條 辦理出當與贖當，當戶均應(yīng)當出具本人的有效身份證件。當戶為單位的，經(jīng)辦人員應(yīng)當出具單位證明和經(jīng)辦人的有效身份證件；委托典當中，被委托人應(yīng)當出具典當委托書、本人和委托人的有效身份證件。 除前款所列證件外，出當時，當戶應(yīng)當如實向典當行提供當物的來源及相關(guān)證明材料。贖當時，當戶應(yīng)當出示當票。 典當行 應(yīng)當查驗當戶出具的本條第二款所列證明文件。 第三條 當物的估價金額及當金數(shù)額應(yīng)當由雙方協(xié)商確定。 房地產(chǎn)的當金數(shù)額經(jīng)協(xié)商不能達成一致的，雙方可以委托有資質(zhì)的房地產(chǎn)價格評估機構(gòu)進行評估，估價金額可以作為確定當金數(shù)額的參考。 典當期限由雙方約定，最長不得超過 6 個月。 第四條 典當當金利率，按中國人民銀行公布的銀行機構(gòu) 6個月期法定貸款利率及典當期限折算后執(zhí)行。 典當當金利息不得預(yù)扣。 第五條 典當綜合費用包括各種服務(wù)及管理費用。 動產(chǎn)質(zhì)押典當?shù)脑戮C合費率不得超過當金的 42‰。 房地產(chǎn)抵押典當 的月綜合費率不得超過當金的 27‰。 財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當?shù)脑戮C合費率不得超過當金的 24‰。 當期不足 5 日的，按 5 日收取有關(guān)費用。 第六條 典當期內(nèi)或典當期限屆滿后 5 日內(nèi)，經(jīng)雙方同意可以續(xù)當，續(xù)當一次的期限最長為 6 個月。續(xù)當期自典當期限或者前一次續(xù)當期限屆滿日起算。續(xù)當時，當戶應(yīng)當結(jié)清前期利息和當期費用。 第七條 典當期限或者續(xù)當期限屆滿后，當戶應(yīng)當在 5日內(nèi)贖當或者續(xù)當。逾期不贖當也不續(xù)當?shù)?，為絕當。 當戶于典當期限或者續(xù)當期限屆滿至絕當前贖當?shù)?，除須償還當金本息、綜合費用外，還應(yīng)當根據(jù)中 國人民銀行規(guī)定的銀行等金融機 構(gòu)逾期貸款罰息水平、典當行制定的費用標準和逾期天數(shù)，補交當金利息和有關(guān)費用。 第八條 典當行在當期內(nèi)不得出租、質(zhì)押、抵押和使用當物。 質(zhì)押當物在典當期內(nèi)或者續(xù)當期內(nèi)發(fā)生遺失或者損毀的，典當行應(yīng)當按照估價金額進行賠償。遇有不可抗力導(dǎo)致質(zhì)押當物損毀的，典當行不承擔(dān)賠償責(zé)任。 第九條 典當行經(jīng)營房地產(chǎn)抵押典當業(yè)務(wù)，應(yīng)當和當戶依法到有關(guān)部門先行辦理抵押登記，再辦理抵押典當手續(xù)。 典當行經(jīng)營機動車質(zhì)押典當業(yè)務(wù)，應(yīng)當?shù)杰囕v管理部門辦理質(zhì)押登記手續(xù)。 典當行經(jīng)營其他典 當業(yè)務(wù)，有關(guān)法律、法規(guī)要求登記的，應(yīng)當依法辦理登記手續(xù)。 第十條 典當行應(yīng)按照下列規(guī)定處理絕當物品： （一）當物估價金額在 3 萬元以上的，可以按照《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定處理，也可以雙方事先約定絕當后由典當行委托拍賣行公開拍賣。拍賣收入在扣除拍賣費用及當金本息后，剩余部分應(yīng)當退還當戶，不足部分向當戶追索。 （二）絕當物估價金額不足 3 萬元的，典當行可以自行變賣或者折價處理，損溢自負。 （三）對國家限制流通的絕當物，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，報有關(guān)管理部門批準后處理或者交售指定單位。 （四）典當行在營業(yè)場所以外設(shè)立絕當物品銷售點應(yīng)當報省級商務(wù)主管部門備案，并自覺接受當?shù)厣虅?wù)主管部門監(jiān)督檢查。 （五）典當行處分絕當物品中的上市公司股份應(yīng)當取得當戶的同意和配合，典當行不得自行變賣、折價處理或者委托拍賣行公開拍賣絕當物品中的上市公司股份。 第十一條 典當行的資產(chǎn)應(yīng)當按照下列比例進行管理： （一）典當行自初始營業(yè)起至第一次向省級商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報送年度財務(wù)會計報告的時期內(nèi)從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過其注冊資本。典當行第一次向省級商務(wù)主管部門及所在地商 務(wù)主管部門報送財務(wù)會計報告之后從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過上一年度向主管部門報送的財務(wù)會計報告中的所有者權(quán)益。典當行不得從本市（盟）以外的商業(yè)銀行貸款。典當行分支機構(gòu)不得從商業(yè)銀行貸款。 （二）典當行對同一法人或者自然人的典當余額不得超過注冊資本的 25％。 （三）典當行對其股東的典當余額不得超過該股東入股金額，且典當條件不得優(yōu)于普通當戶。 （四）典當行凈資產(chǎn)低于注冊資本的 90%時，各股東應(yīng)當按比例補足或者申請減少注冊資本，但減少后的注冊資本不得違反本辦法關(guān)于典當行注冊資本最低限額的規(guī)定。 （五）典當行財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當余額不得超過注冊資本的 50%。 房地產(chǎn)抵押典當余額不得超過注冊資本。注冊資本不足 1000萬元的，房地產(chǎn)抵押典當單筆當金數(shù)額不得超過 100 萬元。注冊資本在 1000萬元以上的，房地產(chǎn)抵押典當單筆當金數(shù)額不得超過注冊資本的 10%。 典當有限責(zé)任公司 財務(wù)會計制度 一、基本原則 為加強核算，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制定本制度。 (一 )財會人員要認真履行職責(zé)，根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務(wù)通則》等法規(guī)，真實、準確、完整地反映典當行經(jīng)營狀況。 (二 )財會人員 要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清楚，資金日清月結(jié)。 (三 )財會人員要按自治區(qū)商務(wù)廳、工商、稅務(wù)等主管部門的要求及時、準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料；要定期向總經(jīng)理、董事長上報業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。 二、收支管理 (一 )典當?shù)囊磺惺杖虢y(tǒng)一由財務(wù)部管理，財務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。 (二 )出納員在收款時，必須使用財務(wù)部指定認可的繳款單。 (三 )凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。 (四 )行內(nèi)員工原則上不準借用公款，確因特殊原因需借款者，要寫明借款原因與還款計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。 三、票證及印章管理 財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對質(zhì)押當票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財務(wù)部門要統(tǒng)一購置，按數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務(wù)部門。 (一 )支票管理 支票的購入、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號順序 登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。 支票上使用的印鑒共 2枚，其中個人印章由出納員保管，財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管，會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。 出納員在填寫支票時，要按照銀行的有規(guī)定執(zhí)行，不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票，不準出租或出借支票。 作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。 領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。 領(lǐng) 用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管自己領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務(wù)部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。 (二 )當票管理 當票是當戶與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押貸款關(guān)系的重要原始憑據(jù)。財務(wù)部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當票時，要按印刷號碼的先后順序；領(lǐng)用人領(lǐng)用當票時應(yīng)填寫“當票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準后，在當票使用登記簿上簽字。 財務(wù)部要監(jiān)督當票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當品的實物情況進行盤點核對，檢查保管是 否有誤。 當票要真實填寫和妥善保管。本典當行和當戶在填寫當票時要注明，雙方都嚴禁將當票轉(zhuǎn)讓、出借或者質(zhì)押給第三人。當戶若將當票遺失，要及時到本典當行辦理掛失手續(xù)。 四、現(xiàn)金管理 根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例，結(jié)合本典當行的實際情況特作如下規(guī)定： (一 )公司的現(xiàn)金只能由財務(wù)部的出納員，黃業(yè)部的收銀員負責(zé)收、支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。 (二 )現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，它包括：支付職工工資、津貼、支付個人勞務(wù)報酬；支付各種勞保福利費用：出差人員的差旅費；業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)支出 ；結(jié)算起點 (1000元 )以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。 (三 )營業(yè)部備用金初步核定為 l 萬元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過 l 萬元需上繳財務(wù)部；備用金不夠時，可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。 (四 )現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財務(wù)部出納對帳；財務(wù)部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。 (五 )現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，才能辦理收款和付款業(yè)務(wù)。 (六 )出納人員 在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖 的戳記，以表示原始憑證上所列款項收劍或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。 (七 )建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)，每日營業(yè)終了，應(yīng)計算出當日現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余，做到帳款相符、帳帳相符。 (八 )出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準私自挪用現(xiàn)金；不準以“白條”抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；準將私人現(xiàn)金與公款混合；不準將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。 (九 )現(xiàn)金存折由會計保管，密 碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的 2 萬元限額。 (十 )為加強對出納工作的監(jiān)督，財務(wù)主管應(yīng)對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或有其他不軌行為，應(yīng)及時查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。 五、費用管理 (一 )費用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則實行嚴格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達到節(jié)約成本提高效益的目的。 (二 )辦公用品采購：辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數(shù)量、預(yù)計金額，交 辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理批準后，送財務(wù)部作為辦理借支或報銷的依據(jù)，原則上一般不得超出預(yù)計金額，超過的應(yīng)陳述正當理由。 (三 )所有費用報銷都必須在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對于手續(xù)不全的，財務(wù)部可以拒絕結(jié)算。 (四 )所有費用審批，實行總經(jīng)理一支筆制度，無總經(jīng)理簽字的費用單據(jù)，財務(wù)部不得報銷。 (五 )固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生，由總經(jīng)理請示董事長后決定。 六、財產(chǎn)管理制度 (一 )全行干部員工要樹立愛護公物，人人有責(zé)的思想，不準隨意損壞公物，更不得劃公為私，如有損壞，照價賠償。 (二 )本行 所有財產(chǎn)，應(yīng)由辦公室、會計部門負責(zé)管理，辦公室負責(zé)管理實物，會計部門負責(zé)管理帳務(wù)，要求做到三相符 (實物、辦公室登記簿、會計帳 )。 (三 )建立購物、領(lǐng)用登記制度，各部需要添置固定資產(chǎn)或低值易耗品，必須先填報認購單，交辦公室，辦公室根據(jù)行內(nèi)情況進行統(tǒng)一安排，可采用先調(diào)劑，如無法調(diào)劑，確需購買，由辦公室簽署意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可購買。實物購回后要先登記后領(lǐng)用。 (四 )各部辦公使用所有財產(chǎn)及低值易耗品，辦公室要分別建立登記簿，由各部辦理領(lǐng)用手續(xù)負責(zé)保管，公用物品由辦公室負責(zé)管理。 (五 )凡工作調(diào)動，任何人都不 得將公物帶走，辦公室要負責(zé)清理收回財產(chǎn)。 (六 )辦公室定斯或不定期對全體財產(chǎn)進行清理、檢查，每年年終結(jié)合會計決算，對財產(chǎn)進行一次全面清理，如發(fā)現(xiàn)無故丟失或故意損壞者，除照價