【正文】 經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務范圍或審批權限之外的交易或事項。(正確 錯誤正確答案：錯誤在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（正確 錯誤正確答案：錯誤企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。（正確 錯誤正確答案：正確財務報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（正確 錯誤正確答案：正確2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規(guī)范的推進期。（正確 錯誤正確答案：正確 舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉?、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）正確 錯誤正確答案：錯誤如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（正確 錯誤正確答案：正確存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。()正確 錯誤正確答案：錯誤我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。（正確 錯誤正確答案：錯誤非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業(yè)擴張行為的風險。（正確 錯誤正確答案：正確（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。A..專業(yè)知識 B..任職經驗C..良好的職業(yè)操守和道德品行 D..頭腦靈活 正確答案：C 損失暴露不包括（A..直接損失暴露 B..間接損失暴露 C..第三者責任損失暴露 D..不相關暴露正確答案：D 評價指引不包括（ 正確答案：D 現(xiàn)代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）..正確答案：A,B,C,D,E 流程圖分析法的基本步驟有（..，正確答案：A,B,C,D 基本規(guī)范的基本原則不包括（...正確答案：B,C 突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（..正確答案：A,B,C,D 關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（..，正確答案：A,D 風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為(..正確答案：A,B,C 通常保密類無形資產的分類有(..正確答案：B,C,D 下列不屬于對損失頻率的測定方法有（..正確答案：C,D 內部審計機構的設置原則有（）..正確答案：A,C,D COSO框架提出了有效的內部控制系統(tǒng)應該包括（）這幾個相互關聯(lián)的要素。..正確答案：A,B,C,D,E 系統(tǒng)的基本構成有()..系統(tǒng).正確答案：A,B,C 提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（正確 錯誤正確答案：錯誤風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。（正確 錯誤正確答案：正確內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（正確 錯誤正確答案：正確風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧瑢L險控制在風險承受度之內的策略。()正確 錯誤正確答案：錯誤第二篇：繼續(xù)教育內控答案一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）（）。 ABCD答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。（）。 ABCD答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。、款、項、目 、款、項 、款、目 、項、目 ABCD答案解析：根據(jù)《關于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關規(guī)定。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。 ABCD答案解析：單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。 ABCD答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產管理。 ABCD答案解析：資產管理都以預算為中心。7.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內部控制的核心環(huán)節(jié)。 ABCD答案解析：《規(guī)范》第十二條。，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。 ABCD答案解析：《規(guī)范》 第十五條。，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。 ABCD答案解析：《規(guī)范》第二十三條。（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 ABCD答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）（）。 ABCD E答案解析：不同于企業(yè)內部控制基本規(guī)范分為五要素。（）。 AB C DE答案解析：單位的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。（）。 ABCDE答案解析：資產控制的內容，參看《行政單位國有固定資產管理暫行辦法》。，增加的要素有（）。 AB C D E答案解析：A、E選項在五要素論里已經包括了。（）。 ABCD E三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。），體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對錯,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對錯答案解析：《規(guī)范》第四十七條。（）對錯答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。（）對錯,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對錯答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。（）對錯答案解析：《規(guī)范》第十六條。，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）對錯答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對錯答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。，自下而上的單向檢查。（）對錯答案解析：自上而下的監(jiān)督。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）對錯答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。），業(yè)務部門主要負責（）。，依據(jù)預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 ABCD答案解析：采購業(yè)務控制職責分工。，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。 ABCD答案解析：《規(guī)范》第二十三條。（）。 ABCD答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。（）管理，建立健全資產內部管理制度。 ABCD答案解析：《規(guī)范》第四十條。（）。 ABCD答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 ABCD答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 ABCD答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。8.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。 ABCD答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。，行政事業(yè)單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。 ABCD答案解析：現(xiàn)代技術在內部控制中的應用主要體現(xiàn)在信息化技術的采用。，應當重點關注的內容不包括（）。 ABCD答案解析：后三者屬于業(yè)務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。），增加的要素有（）。 ABCD E答案解析：A、E選項在五要素論里已經包括了。（）。 A B C D E答案解析：《規(guī)范》第三十三條。（）等內部管理制度。 AB C DE答案解析：單位應當制定完善各項管理制度。我國行政事業(yè)單位一般應當制定財務管理辦法、經費支出標準、差旅費報銷辦法、會議費報銷管理辦法、庫存現(xiàn)金管理辦法、采購管理辦法和內部控制實施辦法等內部管理制度。，并組織實施。具體工作包括（）。 ABCDE答案解析：《規(guī)范》第七條。（）。、概預算編制與審核 ABCD E答案解析：《規(guī)范》第四十六條。三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）。（）對錯。（）對錯答案解析：《規(guī)范》第六條。（）對錯、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對錯答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對錯。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）對錯答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。，自下而上的單向檢查。（）對錯答案解析：自上而下的監(jiān)督。（）對錯，只跟出納這個崗位有關。（）對錯答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對錯答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。內控一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)（A）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)。（√）一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)（D）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（√）一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)，就是要加強行政事業(yè)單位以（A）為中心的資產管理。 答案解析：資產管理都以預算為中心。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)。（）一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一