【正文】 擔(dān)，實(shí)現(xiàn)權(quán)利制約。第十四條 貸款審批。審貸會組成人員至少由兩人組成，實(shí)行一票否決制。第十五條 全面實(shí)行貸款上柜臺，實(shí)現(xiàn)貸款管理與貸款發(fā)放的分離。第十六條 發(fā)放貸款應(yīng)堅(jiān)持小額、分散的原則，提高貸款覆蓋面，防止貸款過度集中。對同一借款人的貸款余額不得超過資本凈額的5%；對單一集團(tuán)企業(yè)客戶的授信余額不得超過資本凈額的10%。第十七條 按照責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，實(shí)行農(nóng)村小額貸款與客戶經(jīng)理“三包一掛”制度，即包發(fā)放、包管理、包收回，績效工資與相關(guān)信貸資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量掛鉤。加強(qiáng)對農(nóng)村小額貸款發(fā)放和管理各環(huán)節(jié)的盡職評價(jià)，對違反規(guī)定辦理貸款，形成挪用貸款、頂冒名貸款或不符合貸款條件的，要及時采取停止放貸、限期收回和資產(chǎn)保全等措施，并嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十八條 加強(qiáng)貸前調(diào)查和貸后管理，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。貸前要認(rèn)真考察借款人還款能力，深入分析評價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)；貸后要定期深入管轄村鎮(zhèn)，及時了解和掌握借款人生產(chǎn)經(jīng)營情況，嚴(yán)格監(jiān)督貸款實(shí)際用途。在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品和產(chǎn)量風(fēng)險(xiǎn)、市場和價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)。第十九條 發(fā)放貸款應(yīng)堅(jiān)持逐筆核貸、一筆一清的原則。第四章 會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管理第二十條 會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，堅(jiān)持可靠性、相關(guān)性、可比性、謹(jǐn)慎性和及時性原則。第二十一條 各項(xiàng)會計(jì)工作在董事會及行長的領(lǐng)導(dǎo)下，由會計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施。第二十二條 法定代表人、行長、主管會計(jì)工作的副行長對會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二十三條 會計(jì)人員上崗應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格，并接受崗位培訓(xùn)和后續(xù)教育，會計(jì)主管人員必須符合任職資格條件。第二十四條 會計(jì)崗位應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)臵，并配備相應(yīng)的會計(jì)人員。設(shè)臵會計(jì)崗位遵循的原則是：有利于分工協(xié)作；有利于相互制約；有利于提高工作效率。第二十五條 會計(jì)人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換，重要會計(jì)崗位人員要實(shí)行強(qiáng)制休假制度。第二十六條 會計(jì)人員因工作調(diào)動或其他原因離職，必須辦理交接手續(xù)。普通會計(jì)人員辦理交接手續(xù)由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)由行長或經(jīng)行長授權(quán)的分管行長監(jiān)交。第二十七條 每日、定期或不定期必須進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬證、賬表核對，每月進(jìn)行內(nèi)外賬的核對。第二十八條 內(nèi)外賬核對包括與人民銀行往來、同業(yè)往來以及企業(yè)往來等各項(xiàng)往來發(fā)生額和余額的核對。銀企對賬應(yīng)遵循“工作崗位獨(dú)立、對賬人員分離”的原則。第二十九條 對賬工作由會計(jì)及客戶部門共同完成。經(jīng)辦人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在賬務(wù)核對后，應(yīng)在有關(guān)賬、簿、卡上簽章確認(rèn)，核對不符的應(yīng)及時查明原因并做相應(yīng)處理。第三十條 有價(jià)單證與重要空白憑證必須納入會計(jì)管理范圍，通過表外科目核算，定期或不定期進(jìn)行檢查。第三十一條 會計(jì)印章由指定機(jī)構(gòu)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)會計(jì)主管部門統(tǒng)一刻制頒發(fā)，其他機(jī)構(gòu)不得自行刻制。第三十二條 會計(jì)印章的領(lǐng)取實(shí)行雙人簽領(lǐng)制度，并出具本機(jī)構(gòu)介紹信或有效證明文件和個人身份證件，在相關(guān)登記簿上預(yù)留印模，注明啟用日期，并由領(lǐng)用人簽章。第三十三條 會計(jì)印章實(shí)行專人使用，專人保管，專人負(fù)責(zé)，固定存放；臨時離崗，人離章收；不得私自授受會計(jì)印章。非經(jīng)辦人員不得動用會計(jì)印章，非營業(yè)時間必須入庫或保險(xiǎn)箱、柜保管。第三十四條 會計(jì)印章停止使用后應(yīng)及時按照有關(guān)規(guī)定辦理停用或銷毀手續(xù)。會計(jì)印章的停用和銷毀必須登記造冊，并在相關(guān)登記簿上登記并簽章。第三十五條 會計(jì)印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用，不得錯用、串用、提前或過期使用。嚴(yán)禁超范圍使用會計(jì)印章，嚴(yán)禁在空白會計(jì)憑證、賬簿上預(yù)先留蓋會計(jì)印章和個人名章。第三十六條 會計(jì)人員的個人名章、操作密碼等必須按照有關(guān)規(guī)定由本人使用，妥善保管。第三十七條 同一會計(jì)檔案采用不同介質(zhì)保存的，應(yīng)以電子檔案為主，紙質(zhì)檔案為輔。電子會計(jì)檔案必須滿足保管期限的要求。第三十八條 應(yīng)建立會計(jì)檔案保管庫（柜）。對會計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便。檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第三十九條 會計(jì)檔案的查詢、調(diào)閱、保管要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借。內(nèi)部和外部查閱會計(jì)檔案均應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)登記。第四十條 內(nèi)部調(diào)閱會計(jì)檔案需經(jīng)會計(jì)部門主管人員和會計(jì)檔案管理部門主管人員批準(zhǔn)；法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會計(jì)檔案，必須持有效證件和相關(guān)證明材料，經(jīng)本行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員核準(zhǔn)。第四十一條 移交會計(jì)檔案，應(yīng)嚴(yán)格按移交手續(xù)辦理，涉及變更會計(jì)檔案管理部門的，還應(yīng)由有權(quán)人簽署意見，移交雙方都應(yīng)簽字蓋章。第四十二條 會計(jì)檔案保管期滿，符合銷毀條件的，應(yīng)由檔案管理部門會同會計(jì)部門提出銷毀意見，編制“會計(jì)檔案銷毀清冊”，報(bào)指定機(jī)構(gòu)會計(jì)主管部門批準(zhǔn)，方可銷毀。第四十三條 已滿保管期的會計(jì)檔案，如尚有未了債權(quán)、債務(wù)、案件或賬務(wù)未查清，應(yīng)待債權(quán)債務(wù)明確、案件終結(jié)或賬務(wù)查清后，再按規(guī)定銷毀。第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第四十四條 現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“當(dāng)日核對、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)、離崗必須查庫（箱）”的原則，做到內(nèi)控嚴(yán)密、職責(zé)分明。第四十五條 現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持“收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款”的原則。第四十六條 柜員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)，做到當(dāng)面點(diǎn)準(zhǔn)，一筆一清、一戶一清。第四十七條 收付現(xiàn)金必須做到先點(diǎn)捆、卡把，核準(zhǔn)封簽，再散把點(diǎn)數(shù)；拆捆時，先確認(rèn)每捆十把，再拆捆，做到賬證或賬單相符。第四十八條 柜員必須堅(jiān)持“一日三碰箱”制度，碰箱必須在監(jiān)控錄像視線范圍內(nèi)進(jìn)行，做到賬款、賬實(shí)相符。第四十九條 需進(jìn)行款箱交接的，交箱前必須核對接箱人是否為被授權(quán)人，接箱時必須核對總箱數(shù)，檢查款箱是否加鎖、封條是否完整無損等，并詳細(xì)登記相關(guān)交接登記簿。第五十條 庫房管理必須堅(jiān)持“賬款分離”的原則。管庫員不得兼任庫房記賬員。第五十一條 加強(qiáng)對現(xiàn)金支付交易的監(jiān)督管理，防范利用銀行支付結(jié)算進(jìn)行洗錢等違法犯罪活動。對于大額和可疑的現(xiàn)金支付交易，應(yīng)當(dāng)按照反洗錢法規(guī)定執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度。第五十二條 現(xiàn)金調(diào)運(yùn)時，運(yùn)送現(xiàn)金、貴金屬、有價(jià)單證等必須由雙人以上（不包括司機(jī)）持槍押運(yùn)，嚴(yán)密交接手續(xù)，對運(yùn)送時間、地點(diǎn)和運(yùn)送路線要嚴(yán)守秘密，不得向任何無關(guān)人員泄漏。不得無關(guān)人員搭乘運(yùn)鈔車及捎運(yùn)其他物品，并須互相配合，密切協(xié)作，準(zhǔn)確安全運(yùn)送庫款。第五十三條 物款送達(dá)后，管庫員（保管員）要與隨車業(yè)務(wù)員交接清楚。原封新券按箱或捆、回籠券卡把與調(diào)撥單核對。發(fā)現(xiàn)松散、可疑現(xiàn)象的，必須當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)清楚。無誤后，管庫員（保管員）方可在回單聯(lián)簽章。第五十四條 柜員領(lǐng)繳現(xiàn)金時，要填制相關(guān)記賬憑證，確?，F(xiàn)金交接無誤。第五十五條 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員必須建立柜員現(xiàn)金箱。嚴(yán)禁為不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員建立現(xiàn)金箱。因崗位調(diào)整不再辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的，必須及時刪除其現(xiàn)金箱。第五十六