【正文】 80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（%）；（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元；（9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：①上述銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）要求：根據(jù)上述資料，按下列計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）企業(yè)2010年應(yīng)繳納的增值稅；（2）企業(yè)2010年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（3）企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（4）企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；（5）廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（8）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（9）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（10）企業(yè)2010企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；（11）企業(yè)2010應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。四、綜合題某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額為45萬(wàn)元；2010已預(yù)繳企業(yè)所得稅130萬(wàn)元，當(dāng)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）企業(yè)坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地；另外企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中有無(wú)償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。（2）；。中型載客汽車(chē)10輛，其中包括2輛電車(chē)，另有小轎車(chē)5輛。（3）企業(yè)當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)原值共計(jì)6000萬(wàn)元，其中：房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值2000萬(wàn)元。簽訂租賃合同1份，4月1日將房產(chǎn)原值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給某代理商存放貨物，出租期限1年，共計(jì)租金40萬(wàn)元，簽訂合同時(shí)預(yù)收一個(gè)季度租金10萬(wàn)元，其余的在租用期的當(dāng)季收取。（4）企業(yè)當(dāng)年簽訂貨物銷(xiāo)售合同35份，記載金額6500萬(wàn)元。年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)6500萬(wàn)元，；購(gòu)進(jìn)原材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)貨金額4500萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額765萬(wàn)元；另支付銷(xiāo)售貨物的運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的合法貨票?！皣?guó)慶”節(jié)前，將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給本企業(yè)每位員工，市場(chǎng)含稅銷(xiāo)售價(jià)每件468元，成本結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)誤。全年扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元。（5）“投資收益”賬戶(hù)記載：某上市公司派發(fā)的股息12萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債到期兌付取得利息收入36萬(wàn)元、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入24萬(wàn)元。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；其中包含與某商業(yè)銀行簽訂1200萬(wàn)元（借期一年）借款合同支付的銀行貸款利息60萬(wàn)元，與某企業(yè)簽訂2000萬(wàn)元（借期一年）借款合同支付的年利息120萬(wàn)元，以及因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬(wàn)元。（7）發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用210萬(wàn)元，但未包括相關(guān)稅金。（8）發(fā)生廣告費(fèi)740萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬(wàn)元，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元。（9）企業(yè)本在冊(cè)員工500人，全年計(jì)入生產(chǎn)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬(wàn)元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資80萬(wàn)元）、。（10）營(yíng)業(yè)外支出實(shí)際發(fā)生額60萬(wàn)元，其中包括對(duì)某展銷(xiāo)會(huì)的贊助25萬(wàn)元和直接向市青少年宮的捐款20萬(wàn)元。（11）企業(yè)于3月初購(gòu)置《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月投入使用，并已按規(guī)定計(jì)列折舊費(fèi)用。其他相關(guān)資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額5元；載貨汽車(chē)每噸車(chē)船稅年稅額80元、中型載客汽車(chē)車(chē)船稅每輛年稅額500元、小轎車(chē)車(chē)船稅每輛年稅額400元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例20％；相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；管理費(fèi)用的調(diào)整中不考慮工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的土地使用稅、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅和印花稅；（2）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅；（3）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（4）計(jì)算企業(yè)當(dāng)年投資收益應(yīng)納稅所得額；（5）計(jì)算企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）計(jì)算企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（不包括加計(jì)扣除）；（7）計(jì)算企業(yè)稅前可扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用；（8）計(jì)算企業(yè)工資薪金及附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（含加計(jì)扣除）；（9）計(jì)算企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（10）計(jì)算企業(yè)2010應(yīng)納的企業(yè)所得稅；（11）計(jì)算企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備的投資抵免額；（12）計(jì)算企業(yè)2010應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。某市一內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)于2008年10月成立，年底職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬(wàn)元，企業(yè)2010年銷(xiāo)售收入720萬(wàn)元，投資收益為33萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和稅金520萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)210萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元，當(dāng)新增職員35人，資產(chǎn)總額增加到800萬(wàn)元。企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，取得所得稅優(yōu)惠的審批。在匯算清繳時(shí)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：（1）企業(yè)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”；（2）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理為工資72萬(wàn)元，，；（3）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元；（4），為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；（5）銷(xiāo)售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)10萬(wàn)元；（6）投資收益30萬(wàn)元直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益；（7）去年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的虧損額10萬(wàn)元。已知會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核該企業(yè)核算的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)確。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算企業(yè)2010應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（2）計(jì)算企業(yè)工資及三項(xiàng)費(fèi)用納稅調(diào)整金額；（3）計(jì)算企業(yè)管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額；（4）計(jì)算企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用納稅調(diào)整金額；（5）計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。第三篇：7第七章習(xí)題企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅習(xí)題CB 20000**+20000*=22040DACDD1C1D1B1A二、多項(xiàng)選擇題BCDABDACDABDABCD一、單項(xiàng)選擇題計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（）A、職工福利費(fèi)B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)C、職工教育經(jīng)費(fèi)D、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)某服裝廠2008年毀損一批庫(kù)存成衣，賬面成本20000元，成本中外購(gòu)比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額是（）A、23400B、22040C、21360D、20000以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（D）A、家具B、小汽車(chē)C、飛機(jī)D、電子設(shè)備畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（A）A、3年B、4年C、5年D、6年企業(yè)所得稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得（C）A、低于5年B、高于5年C、低于10年D、高于10年符合條件的小型微利企業(yè)，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅A、5%B、10%C、15%D、20%減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)有應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件，其中應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（D）A、3萬(wàn)元B、10萬(wàn)元C、15萬(wàn)元D、30萬(wàn)元1企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（C）加計(jì)扣除A、10%B、20%C、50%D、100%1企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（D）加計(jì)扣除A、10%B、20%C、50%D、100%1企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入（B）A、實(shí)施免稅B、減按90%計(jì)入收入總額C、減半征收D、減征30%稅款1扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自（A）繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A、代扣之日起7日內(nèi)B、代扣之日起10日內(nèi)C、次月10日內(nèi)D、次月15日內(nèi)1我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）A、登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地1以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、有限責(zé)任公司D、居民個(gè)人1下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（）。A、國(guó)有企業(yè)B、外商投資企業(yè)C、私營(yíng)有限責(zé)任公司D、私營(yíng)合伙企業(yè)18． 美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。A20%B25%C30%D33%1甲企業(yè)2008實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008的銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元。A60B100C240D20企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入（）%的部分，準(zhǔn)予扣除。A15B20C40D602甲公司2008的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200