【正文】 5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”247。（1第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”第9行“換算的收入額”。－5－1第11行 “稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。1第12行“應(yīng)納所得稅額”（1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率”按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率”按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率”（2）實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。1第13行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。1第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。1第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” ：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”第13行“減免所得稅額”第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時(shí)，本行填0。中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表填表說明一、本表適用于扣繳義務(wù)人按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其 實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報(bào)告。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。－6－二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并辦理有關(guān)扣繳手續(xù)。三、簽訂合同或協(xié)議后,合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動(dòng),應(yīng)于變動(dòng)后十日內(nèi),將變動(dòng)情況書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)構(gòu)。四、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí),應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng),經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長期。五、扣繳人義務(wù)人不按規(guī)定期限將已扣稅款繳入國庫以及不履行稅法規(guī)定的扣繳義務(wù),將分別按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條、第六十九條的規(guī)定,予以處罰。六、本表填寫要用中、外兩種文字填寫。七、本表各欄填寫如下:扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)所確定的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)編碼?？劾U義務(wù)人名稱:填寫實(shí)際支付外國企業(yè)款項(xiàng)的單位和個(gè)人名稱。納稅人識(shí)別號(hào)：填寫非居民企業(yè)在其居民國的納稅識(shí)別代碼。所得項(xiàng)目：填寫轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、其他所得。中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表填報(bào)說明一、使用對(duì)象及報(bào)送時(shí)間 1．使用對(duì)象－7－ 本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。2．報(bào)送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送；季度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送。二、分配表項(xiàng)目填報(bào)說明1．“稅款所屬時(shí)期”：季度申報(bào)填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。申報(bào)填寫公歷1月1日至12月31日。2．“分配比例有效期”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的分配比例有效期起及有效期止。3．“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。4．“納稅人名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。5．“收入總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額。6．“工資總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的工資總額。7．“資產(chǎn)總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)。8．“合計(jì)”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)。9．“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填寫本所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~。10．“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例。－8－ 各分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（基期年各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素合計(jì)數(shù)247?？倷C(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素合計(jì)數(shù)）100%。11．“分配稅額”：填寫本所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。－9－第三篇：企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）附表一《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得、減免稅額。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（一）免稅收入“國債利息收入”：填報(bào)納稅人持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報(bào)居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。“符合條件的非營利組織的收入”：填報(bào)符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動(dòng)所取得的收入?！捌渌保禾顖?bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。（二）減計(jì)收入“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：填報(bào)納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)１０%收入的部分?！捌渌保禾顖?bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計(jì)收入稅收優(yōu)惠政策。（三）加計(jì)扣除額合計(jì)“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除的金額。本行不填?！鞍仓脷埣踩藛T所支付的工資”：填報(bào)納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除額。本行不填?！皣夜膭?lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計(jì)扣除額。本行不填“其他”：填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計(jì)加計(jì)扣除額。本不填。（四）減免所得額合計(jì)“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植”：填報(bào)納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果取得的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。“農(nóng)作物新品種的選育”：填報(bào)納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。“中藥材的種植”：填報(bào)納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！傲帜镜呐嘤头N植”：填報(bào)納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！吧?、家禽的飼養(yǎng)”：填報(bào)納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。“林產(chǎn)品的采集”：填報(bào)納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！肮喔取⑥r(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！斑h(yuǎn)洋捕撈”：填報(bào)納稅人從事遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。“其他”：填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策?！盎ɑ堋⒉枰约捌渌嬃献魑锖拖懔献魑锏姆N植”：填報(bào)納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！昂ＫB(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報(bào)納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！捌渌保禾顖?bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策?！皬氖聡抑攸c(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得”：填報(bào)納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得”：填報(bào)納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目所得。“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”：本行不填?！捌渌保罕拘胁惶睿ㄎ澹p免稅合計(jì)“符合規(guī)定條件的小型微利企