淺議代賬會(huì)計(jì)-文庫(kù)吧
2024-11-14 21:22 本頁(yè)面
【正文】 五、銀行存款核算六、應(yīng)收賬款（AR賬）核算、對(duì)賬七、賒購(gòu)入庫(kù)入賬八、編制工資表。九、權(quán)責(zé)發(fā)生制核算十、盤(pán)點(diǎn)十一、記賬十二、科目匯總，結(jié)賬，登記總賬 十三，總賬和日記賬、明細(xì)賬核對(duì) 十四，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告十五、處理稅務(wù)賬十六、憑證裝訂、加具封面一，抄稅。抄稅，指每月1號(hào)抄寫(xiě)稅控收款機(jī)每月10號(hào)以前，必須抄稅，接著前往地稅大廳讀卡報(bào)稅，返回公司給稅控機(jī)授權(quán)。這樣每月11號(hào)以后，稅控機(jī)就不會(huì)被鎖死，照常開(kāi)具發(fā)票。二、抄表抄表，指每月1號(hào)9點(diǎn)以前抄寫(xiě)燃?xì)獗?。?jù)燃?xì)夂牧靠偭勘淼膬蓚€(gè)月初的差，核算天然氣月份耗用量。三，每月3號(hào)，去中行、農(nóng)信、村鎮(zhèn)銀行，索取上個(gè)月的銀行對(duì)賬單。目的：既是核算監(jiān)督銀行增減業(yè)務(wù)，也是為了核算監(jiān)督現(xiàn)金業(yè)務(wù)，更是核算和監(jiān)督相關(guān)業(yè)務(wù)的需要。抄稅抄表，以上兩項(xiàng)，是每個(gè)月會(huì)計(jì)工作的首要事務(wù)。四，現(xiàn)金核算（一）日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入。逐日逐筆列表于excle表格中，并匯總出本月合計(jì)，與餐飲軟件和客房軟件的“本月合計(jì)”相核對(duì)印證。不等的原因往往是餐飲吧臺(tái)將現(xiàn)金收入和刷信用卡收入操作相混淆；或者出納員將預(yù)售貴賓卡也視同客房收入了。會(huì)計(jì)的做法是還原為每日的本來(lái)實(shí)質(zhì)，分別現(xiàn)金收入、銀行收入、貴賓卡收入。目的：杜絕現(xiàn)金收入出納不入賬、少入賬，避免日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入的流失，防止出納員和前臺(tái)的串聯(lián)作弊，貪污營(yíng)業(yè)款。（二）其他現(xiàn)金收入。包括：銀行提現(xiàn)、AR賬回收、貴賓卡充值、收劉總匯入、廢品收入、收酒水獎(jiǎng)，等等。重點(diǎn)審查的要點(diǎn)：對(duì)于銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)，依據(jù)月初索取的銀行對(duì)賬單上，查看是否有這筆同日等額提現(xiàn)業(yè)務(wù)；AR賬回收的日期、繳款人是否同時(shí)簽字，或曰出納在她的AR明細(xì)賬上記錄來(lái)款，出納日記賬上是否記錄了，金額和日期是否相同；貴賓卡充值是否在客房軟件上同時(shí)有這筆業(yè)務(wù)（反之，客房軟件上的貴賓卡充值，是否有現(xiàn)金收入和銀行存款收入）。以上兩種現(xiàn)金收入，分別匯總編制《日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入月報(bào)表》和《其它現(xiàn)金收入月報(bào)表》（三）現(xiàn)金支出。常見(jiàn)的現(xiàn)金支出的流向：銀行存現(xiàn)、購(gòu)主輔調(diào)料、購(gòu)酒水香煙、購(gòu)客房材料、員工預(yù)借工資、購(gòu)燃?xì)赓M(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、話(huà)費(fèi)、購(gòu)工具設(shè)備、發(fā)放工資、支付以前月份的AP賬（應(yīng)付賬款），等等?；嗣恳还P支出，有無(wú)總經(jīng)理和老板簽字。憑證封面與所粘貼附件邏輯關(guān)系是否一致，附件內(nèi)容是否完整，數(shù)額是否相等。購(gòu)入材料是否倉(cāng)管員開(kāi)具“入庫(kù)單”驗(yàn)收入庫(kù)了。根據(jù)審核無(wú)誤的支出單據(jù)，確認(rèn)不同的流向與用途，遵循復(fù)式記賬和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，列支不同的會(huì)計(jì)科目，編制既有總貌又有明細(xì)的《現(xiàn)金支出整理底稿》工作表（我自個(gè)兒發(fā)明的介于記賬憑證和科目匯總表之間的核算形式）。（四）現(xiàn)金總分類(lèi)核算根據(jù)以上三方面的現(xiàn)金核算結(jié)果，遵循“期初余額+本月收入本月支出=期末余額”的公式，編制《現(xiàn)金總分類(lèi)核算》工作表。其余額與出納日記賬的月末余額相互印證。這體現(xiàn)了主管會(huì)計(jì)對(duì)出納的控制與監(jiān)督。五、銀行存款核算銀行收入業(yè)務(wù)有：日常刷卡收入、貴賓卡充值、AR賬回收、銀行間互相轉(zhuǎn)賬收入、存現(xiàn)等。銀行支出業(yè)務(wù)有：采購(gòu)匯出款項(xiàng)、提現(xiàn)、繳稅、付電費(fèi)、銀行間相互轉(zhuǎn)賬支出等。抄錄餐飲軟件、客房軟件的日刷信用卡，編制《應(yīng)收信用卡》，與銀行對(duì)賬單披沙揀金般地一一核對(duì)（銀行對(duì)賬單上餐飲刷卡、客房刷卡、支票收入、收匯款收入是雜糅在一起的，需要細(xì)心區(qū)分、計(jì)算和確認(rèn)）。目的：堵塞刷卡不成功的漏洞，或曰印證刷卡成功；區(qū)分餐飲收入和客房收入的界限；確認(rèn)AR賬（應(yīng)收賬款）的回收；確認(rèn)貴賓卡充值。銀行對(duì)賬單上顯示的是扣除POS手續(xù)費(fèi)率2%后的凈額，因此，為了便于對(duì)賬，《應(yīng)收信用卡》是進(jìn)一步加工成有“凈額”的形式。要點(diǎn)：分別客房數(shù)卡收入和餐飲刷卡收入的界限；留意餐廳吧臺(tái)的收款員誤操作（她們往往將刷卡誤操作為現(xiàn)金收入，或者將某筆的現(xiàn)金收入誤操作為刷信用卡收入），將餐飲軟件的月匯總單調(diào)整為本來(lái)實(shí)質(zhì)面目，與銀行對(duì)賬單、出納日記賬相互印證。根據(jù)上面的審驗(yàn)、確認(rèn)結(jié)果，編制月份《銀行資金運(yùn)動(dòng)概貌表》，據(jù)以填制記賬憑證。六、應(yīng)收賬款（AR賬）核算、對(duì)賬編制《月份餐飲AR賬日記明細(xì)表》excle工作表，頁(yè)面鋪張，單元格細(xì)密，既要單日匯總，又要月份匯總，并與餐飲軟件的日?qǐng)?bào)告單、月份匯總數(shù)相核對(duì)，與餐飲部上交的“欠條”相核對(duì)。在此基礎(chǔ)上，計(jì)入應(yīng)收賬款明細(xì)賬簿，結(jié)出每一個(gè)明細(xì)賬戶(hù)余額，隨之與出納員記錄的應(yīng)收賬款備查簿相核對(duì)。上面這么做的目的，防止AR漏賬。常見(jiàn)的情形有：①發(fā)生時(shí)有意或者無(wú)意不入賬；②后來(lái)抽走賬，來(lái)款也不入賬；③來(lái)款未入賬（不外乎現(xiàn)金和銀行兩種基本方式，也不排除未來(lái)酒水供應(yīng)商的餐飲AR賬與應(yīng)付酒水割賬的可能）；④本月內(nèi)欠款且本月內(nèi)來(lái)款的，雙雙不入賬。會(huì)計(jì)是防火墻，是綠壩護(hù)航。AR賬的確認(rèn)、記錄、核對(duì)，就是為了達(dá)到控制、監(jiān)督的目的。七、賒購(gòu)入庫(kù)入賬任何材料入庫(kù)，務(wù)必填寫(xiě)“入庫(kù)單”。某月份全部入庫(kù)單，扣減掉上文所說(shuō)的《現(xiàn)金支出匯總底稿》上的本期現(xiàn)金購(gòu)入的原材料數(shù)額，就是某月份賒購(gòu)入庫(kù)的材料。有：酒水、香煙、水餃、海參、豆腐、青菜
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