【正文】 算單位。預(yù)算單位到開戶銀行具體辦理預(yù)留印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，報縣財政局備案。第十九條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的程序辦理。第二十條 一個預(yù)算單位只開設(shè)一個零余額賬戶。第二十一條 縣財政局在國庫單一賬戶體系下可開設(shè)縣本級財政專項(xiàng)資金特設(shè)專戶。第二十二條 需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需向縣財政局提出書面申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，由縣財政局在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)，同時通知縣人行。第二十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準(zhǔn)確、及時、安全的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、根據(jù)支付方式和支付地點(diǎn)的不同，采取同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌等方式實(shí)現(xiàn)財政資金的支付與清算。第三章 零余額賬戶的使用和管理第二十五條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在國庫 單一賬戶內(nèi)進(jìn)行資金清算。第二十六條 預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。第二十七條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等，以及經(jīng)縣財政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。第二十八條 各預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》。對提取的現(xiàn)金未使用的，應(yīng)及時將現(xiàn)金歸還預(yù)算單位零余額賬戶，恢復(fù)授權(quán)支付額度；代理銀行按照縣財政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等管理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。第四章 預(yù)算外資金專戶的使用和管理第二十九條 預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的收入和支出活動。支出按預(yù)算單位或資金性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。第三十條 縣財政局負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金財政專戶。代理銀行根據(jù)縣財政局的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金財政專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。第五章 特設(shè)專戶的使用和管理第三十一條 特設(shè)專戶用于記錄、核算、反映國家、省、市、縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出的情況和經(jīng)濟(jì)活動。第三十二條 納入財政特設(shè)專戶管理的專項(xiàng)資金包括：社會保障資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財政扶貧資金、國債專項(xiàng)資金、其他基建?？睢⑺畮煲泼窕?、水利建設(shè)基金等。第三十三條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)保留的基本存款賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。第六章 用款計劃的編制第三十五條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本實(shí)施細(xì)則的規(guī)定編制分月用款計劃。第三十六條 預(yù)算單位用款計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。直接支付用款計劃按照縣財政局有關(guān)本級財政資金直接支付的規(guī)定要求編制。第三十七條 用款計劃按照預(yù)算收支科目編列到“項(xiàng)”級科目；基本建設(shè)、科技三項(xiàng)費(fèi)用和各類專項(xiàng)支出(含政府集中采購部 分)，應(yīng)列明具體項(xiàng)目。第三十八條 預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度，科學(xué)編制用款計劃?；局С鲇每钣媱澃凑站庑栽瓌t編制，項(xiàng)目支出用款計劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。第三十九條 部門預(yù)算下達(dá)前，原則上根據(jù)縣財政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)編制分月用款計劃，部門預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)縣財政局下達(dá)的部門預(yù)算編制分月用款計劃。第四十條 預(yù)算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計劃(納入工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算單位的人員工資除外)報送到縣財政局，每年12月20日(節(jié)假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計劃報送縣財政局。項(xiàng)目支出用款計劃依據(jù)部門預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度向財政局報送，用款計劃中的政府采購項(xiàng)目要報送縣財政局按政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十一條 縣財政局審核預(yù)算單位的用款計劃。項(xiàng)目支出和基本支出都應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)審核完用款計劃，并確定資金支付方式。第四十二條 財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算指標(biāo)追加、追減的調(diào)整變化時，預(yù)算單位在收到縣財政局預(yù)算指標(biāo)調(diào)整文件后，2個工作日內(nèi)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及用款計劃，并按規(guī)定程序報縣財政局審核。第四十三條 分月用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前提出申請，報縣財政局審批。第四十四條 預(yù)算單位依據(jù)縣財政局批復(fù)的用款計劃辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付用款申請。第四十五條 預(yù)算內(nèi)非稅收入安排的預(yù)算支出，分月用款計劃由縣財政局核實(shí)收入入庫情況后按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十六條 超過年初預(yù)算安排的支出，由預(yù)算單位提出申請，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，縣財政局下達(dá)追加預(yù)算指標(biāo)后，預(yù)算單位按照有關(guān)規(guī)定重新向縣財政局報送分月用款計劃。第四十七條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位要根據(jù)預(yù)算外收支計劃、預(yù)算外資金財政專戶情況，編制預(yù)算外資金用款計劃。第七章 財政直接支付第四十八條 預(yù)算單位提出直接支付申請時，填寫“財政直接支付申請書”，報縣財政局。第四十九條 縣財政局審核確認(rèn)預(yù)算單位報送的“財政直接支付申請書”準(zhǔn)確無誤后，送領(lǐng)導(dǎo)簽批，開具“財政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。第五十條 代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當(dāng)日將支付信息反饋縣財政局。第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財政局的支付指令，將當(dāng)日支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級)匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。第五十二條 縣財政局根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會計核算工作。第五十三條 工資支出實(shí)行財政直接支付方式，工資如有變動，各預(yù)算單位應(yīng)于當(dāng)月15日前報縣財政局。第五十四條 縣財政局根據(jù)編委、人事部門核定的工資額，以及批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和分月用款計劃，復(fù)核工資清單，確認(rèn)無誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑證”，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項(xiàng)分別將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和住房公積金等劃入縣財政局認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時為各預(yù)算單位出具工資明細(xì)表，為個人提供工資信息。第五十六條 政府采購支出按照列入“政府采購品目分類表”的商品、服務(wù)采購支出；或雖未列入“政府采購品目分類表”但單次貨物購買或單項(xiàng)服務(wù)金額較大的支出。采購人、集中采購機(jī)構(gòu)向縣財政局提出支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標(biāo)供貨合同等文件以及相關(guān)票證的復(fù)印件。第五十七條 縣財政局審核政府采購的相關(guān)資料后，及時向代理銀行開具“財政直接支付憑證”，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或供應(yīng)商。第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務(wù)采購支出，要 按照《政府采購法》及其相關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實(shí)行直接支付。第八章 授權(quán)支付第五十九條 財政授權(quán)支付程序適用于未納入財政直接支付范圍的其他各項(xiàng)支出。第六十條 縣財政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計劃中的月度授權(quán)支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財政授權(quán)支付額度通知單”。第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財政局下達(dá)的“財政授權(quán)支付額度通知單”控制預(yù)算單位的資金支付額度。第六十二條 預(yù)算單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金時，應(yīng)將“財政授權(quán)支付憑證”與支付結(jié)算憑證一并送交代理銀行，“財政授權(quán)支付憑證”內(nèi)容應(yīng)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對預(yù)算單位超出財政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附“財政授權(quán)支付憑證”，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。第六十四條 預(yù)算單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金，可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財政授權(quán)支付憑證”確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。第六十五條 代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的資金支付金額填制“申請劃款憑證”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目，附“財政授權(quán)支付憑 證”經(jīng)縣財政局審核后，與縣人行通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財政支出日、旬、月報表”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)支出列到項(xiàng)目)編制。代理銀行按規(guī)定向縣財政局報送財政支出日、旬、月報表，同時抄報縣人行。日報表于次日，旬報表于每旬后1日，月報表于每月后2日(節(jié)假日順延，下同)報送。縣財政局按照代理銀行提供的日、旬、月報表，列報財政支出。第六十七條 代理銀行在月初3個工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向縣財政局提供對賬單，按月對賬。第九章 財政特設(shè)專戶支付第六十八條 有特殊規(guī)定的專項(xiàng)資金的撥付，根據(jù)財政專項(xiàng)資金管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行報賬制和國庫集中支付制度。對有特殊規(guī)定的專項(xiàng)資金的撥付，縣財政局在3個工作日內(nèi)對預(yù)算單位和項(xiàng)目單位報送的材料進(jìn)行審核，審核無誤后，通過財政特設(shè)專戶將資金直接支付到收款人。第六十九條 預(yù)算內(nèi)安排的社會保障資金，縣財政局在3個工作日內(nèi)將社會保障財政補(bǔ)助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政社會保障資金特設(shè)專戶；并根據(jù)預(yù)算安排，審核有關(guān)支付憑證，辦理資金撥付。第七十條 政府采購項(xiàng)目資金屬于預(yù)算外資金、自籌資金的，采購單位要根據(jù)政府采購預(yù)算將預(yù)算外資金、自籌資金先歸集到財政預(yù)算外資金專戶，采購活動結(jié)束后，采購單位按政府采購資金支付的有關(guān)規(guī)定，向縣財政局報送有關(guān)付款手續(xù)?？h財政局在2個工作日內(nèi)對有關(guān)材料進(jìn)行審核，審核無誤后在3個工作日內(nèi)將政府采購資金通過財政預(yù)算外資金專戶直接支付給商品供應(yīng)商或