【正文】 凈殘值稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán)，無形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。（）正確錯誤，不正確的是（）。會計準(zhǔn)則規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷稅法和企業(yè)會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的殘值一律為0未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（）正確錯誤（）。稅法承認(rèn)交易性金融資產(chǎn)期末公允價值變動 會計上應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計量 會計上應(yīng)當(dāng)在期末將公允價值變動確認(rèn)為投資收益 期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)保持不變。（）正確 錯誤，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（）。該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)增60萬元 該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)減50萬元 該投資于2013年12月31日應(yīng)計提減值準(zhǔn)備 該投資處置計入應(yīng)納稅所得額為10萬元，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（）正確 錯誤（）。稅法承認(rèn)交易性金融資產(chǎn)期末公允價值變動 會計上應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計量 會計上應(yīng)當(dāng)在期末將公允價值變動確認(rèn)為投資收益 期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)保持不變（）。取得成本取得的利息和股利 公允價值變動 資產(chǎn)減值，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（）正確（）。會計折舊與稅法折舊的差額 財務(wù)費用與稅法折舊的差額會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備 會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整，未確認(rèn)損益的無需進行納稅調(diào)整。（）正確 錯誤，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（）個月內(nèi)進行。3 6 12 24 （）。被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額和相關(guān)稅費 被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額和相關(guān)稅費（）。該投資計稅基礎(chǔ)為投資成本及在持有期間取得的收益 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本 通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值作為成本，不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關(guān)款項而產(chǎn)生的扣除項差異的是（）。估價入賬金額 預(yù)提的成本費用 研究開發(fā)費用未取得合法憑證但已按照完工程度結(jié)轉(zhuǎn)的成本，實際竣工決算價值調(diào)整原暫估價的，以后年度補提的折舊不允許在補提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（）錯誤 正確。（）錯誤 正確，在銷售（營業(yè)）收入12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）正確 錯誤。（）正確 錯誤，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（）錯誤 正確，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除。10% 15% 20% 30% ，公允價值變動損益應(yīng)計入（）。公允價值小于賬面成本的計入所有者權(quán)益 公允價值大于賬面成本的計入投資收益公允價值大于賬面成本的計入公允價值變動損益 公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益，公允價值變動應(yīng)計入（）。投資成本 資本公積公允價值變動損益 投資收益，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理。（）錯誤 正確，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（）正確 錯誤，各類資產(chǎn)計提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（）。相關(guān)性原則 合理性原則 真實性原則不得重復(fù)扣除原則（）。具有融資性質(zhì)的外購固定資產(chǎn) 一般外購的固定資產(chǎn) 融資租賃的固定資產(chǎn) 存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn)，長期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（）。公允價值變動 利息調(diào)整 成本 損益調(diào)整 ，甲企業(yè)由于項目投資需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，%，則甲企業(yè)2013年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（）。15萬元 13萬元 25萬元 28萬元。（）錯誤 正確，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度扣除。（）正確 錯誤，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計價值入賬，并計提折舊。（）正確 錯誤，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）錯誤 正確，不正確的是（）。固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)不按現(xiàn)值計價融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎(chǔ)因棄置費用折現(xiàn)形成的財務(wù)費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)稅所得 固定資產(chǎn)會計折舊和稅法折舊存在差異時，應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整（）。企業(yè)合并以外的方式不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換 非同一控制下企業(yè)合并 同一控制下企業(yè)合并，下列說法不正確的是（）。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進行準(zhǔn)確核算作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金 福利費內(nèi)容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼 屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。（）錯誤 正確，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（）錯誤 正確（）。生產(chǎn)經(jīng)營 資本增值 賺取租金賺取租金或資本增值，說法正確的是（）。小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費等后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)支出企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整 稅收規(guī)定，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按賬面價值稅前扣除企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的金額為（）。825萬元 850萬元 1500萬元 1550萬元、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（）錯誤 正確（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）正確 錯誤 ，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）錯誤 正確（）。計入投資收益計入公允價值變動損益 計入資本公積 需要做納稅調(diào)調(diào)整123.,下列說法正確的是(稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資 產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)),購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付,無形資產(chǎn)的成本以(購買價款的現(xiàn)值)為基、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)稅費、運輸費等，借記（其他支出），原價為600萬元，采用年限平均法計提折舊，使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，2014年1月該企業(yè)對該項固定資產(chǎn)的某一主要部件進行更換，發(fā)生支出合計400萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，被更換的部件的原價為300萬元。則對該項固定資產(chǎn)進行更換后的原價為（610）萬元。（正確）(免)稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存10年。（錯誤）,準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退(免)稅 ，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（正確）。（）錯誤 正確，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確），由于工程款項尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后再進行調(diào)整。（錯誤），需要把賬面價值與公允價值的差額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。（錯誤），與車有關(guān)油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原則。（）正確 錯誤，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（）。采購成本公允價值和相關(guān)稅費 公允價值 購買價款，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（）。改擴建后的房屋建筑物 未投入使用的外購生產(chǎn)線以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 機器設(shè)備（）。宣告分派時 實際取得時 資產(chǎn)負(fù)債表日 收回投資時，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（）正確 錯誤（）。確認(rèn)為資本公積，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 確認(rèn)為投資收益，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 確認(rèn)為資本公積，不影響當(dāng)期應(yīng)納說所得額 確認(rèn)為投資收益，不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）正確 錯誤，確定計稅基礎(chǔ)時還應(yīng)考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。（）正確 錯誤（）。二者在處置時賬面價值等于計稅基礎(chǔ) 會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致 二者取得時的計稅基礎(chǔ)一致 二者取得時的會計處理一致，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（）。取得投資時 到期還本付息時 每個資產(chǎn)負(fù)債表日 合同約定的付息日期，公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。（）正確 錯誤149., 對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料, 需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本, 且進行備查登記。(錯誤)。（錯誤），以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。（錯誤），企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會計處理辦法計算。（錯誤），事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)出庫存現(xiàn)金和銀行存款的結(jié)存數(shù)額，做到賬款相符。（錯誤），對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（10）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。，因此每個行業(yè)都需要在《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》基礎(chǔ)上制定《行業(yè)事業(yè)單位會計制度》。（錯誤）（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存5年。（錯誤）第二篇：2016會計繼續(xù)教育考試課：《協(xié)同創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型升級專題》《營改增三大行業(yè)增值稅征收管理辦法比較》《企業(yè)財務(wù)管理》《企業(yè)會計準(zhǔn)則解讀2014 第39號》 考查課：《會計職業(yè)道德》一、選擇題（股東財富最大化）。（風(fēng)險管理）。，財務(wù)上的正確衡量是（每股收益最大化）。（沉沒成本）。（經(jīng)濟附加值）。（營業(yè)收入的管理應(yīng)當(dāng)與成本費用的管理分開進行）。，當(dāng)一個企業(yè)的凈利潤為負(fù)數(shù)經(jīng)營性現(xiàn)金流也為負(fù)數(shù)時，說明（企業(yè)面臨關(guān)閉）。（總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)）。9.（稅后凈利潤/銷售收入）（銷售收入/總資產(chǎn)）（總資產(chǎn)/股東權(quán)益）等于（股東權(quán)益報酬率）。（經(jīng)濟附加值）。，開展全面預(yù)算管理，具體工作不包括以下哪一項（進行內(nèi)外部環(huán)境分析，制定發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃）。、給人報表，實施控制，這說的是以下各項中的（財務(wù)）。，指標(biāo)數(shù)字顏色化。實務(wù)中的做法通常不應(yīng)包括以下哪個步驟（根據(jù)實際值設(shè)定指標(biāo)預(yù)警值）。，由低到高的正確層次是（簿記、會計、財務(wù)）。，通常情況下下列說法正確的是（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高越好）。、部門年終突擊花錢，說明這個單位、部門最可能是下列中的（成本中心）。（用最適當(dāng)?shù)某杀静┑米畲蟮某晒?，通常情況下（存貨周轉(zhuǎn)率越高越好）。，下列說法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǔ杀究偸窃降驮胶茫l(fā)揮降低成本的領(lǐng)導(dǎo)作用）。（預(yù)算值）。（隨意化）。（由資源到作業(yè)到產(chǎn)品）。，下列做法不夠恰當(dāng)?shù)氖牵ㄒＷC各子分公司現(xiàn)金賬余額充足，不得相互拆借），不符合現(xiàn)金池管理原則的是（各子分公司及財務(wù)中心之間借貸無需支付利息）。，以下說法正確的是（作業(yè)成本管理高度重視非增值成本，并注重不斷消除非增值成本）。，下做法正確的是（集團總部在開戶銀行統(tǒng)一開立一個結(jié)算賬戶）。（加深財務(wù)與業(yè)務(wù)的分離）。（加強經(jīng)營透明度，降低經(jīng)營風(fēng)險）。（減少財會人員）。（實體場所建設(shè)成本），郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸三大行業(yè)的總機構(gòu)的增值稅納稅期限均為（1個季度）。、航空運輸、鐵路運輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說法錯誤的是（總機構(gòu)都應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月申報期結(jié)束前向主管稅務(wù)機關(guān)報稅）。（省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市國家稅務(wù)局商同級財政部門）確定。（集團級匯總）。，錯誤的是（依靠資源、勞力、資本要素支撐快速的規(guī)模擴張發(fā)展模式）。，按項目軟硬件投入額的（15%）給予補助，最高補助50萬元。，下列說法錯誤的是（通過省認(rèn)定的軟件企業(yè)，一次性補助10萬元）。 的是（實現(xiàn)經(jīng)濟更具質(zhì)量、更優(yōu)結(jié)構(gòu)、更有效益的可持續(xù)發(fā)展），下列說法不正確的是（獲監(jiān)管審核部門受理申報材料的獎勵300萬元）。，對于企業(yè)年節(jié)能量達(dá)300噸標(biāo)煤、設(shè)備投資額300萬元以上（含）的節(jié)能項目，將按設(shè)備投資額8%給予補助，單個項目最高不超過（100）萬元。，經(jīng)認(rèn)定后按實際交易額的50%給予補助，最高（500）萬元，納入科技創(chuàng)新券支持范圍。、省、蘇州市各類科技計劃指令性項目及戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目，按不超過項目貨幣及實物資產(chǎn)投資額的（30%）給予股權(quán)投資。（實施一批科技成果轉(zhuǎn)化項目）。 的舉措的是（加快重點服務(wù)業(yè)發(fā)展）。，獎勵（100）萬元。：國際先進的團隊項目（500）萬元。，對省優(yōu)秀專利獎給予（10萬元/件）的獎勵。：國內(nèi)優(yōu)秀的個人項目（100）萬元。：國內(nèi)領(lǐng)先的個人項目（200）萬元。、績效明顯的優(yōu)秀人才按購房價款給予（50%）的補貼。，對國家優(yōu)秀專利獎給予（20萬元/件）的獎勵。，給予最高不超過（5）萬元/人的補貼。，首期規(guī)模（5）億元。，對國家專利金獎給予（50萬元/件）的獎勵。，在貸款還本付息后單戶保險補助額原則上不超過貸款額的（%）。，給予每人（～）萬元/年生活津貼。，單戶保單的補助額原則上不超過保費的（50%）。，不屬于新《事業(yè)單位會計制度》會計要素的是（利潤）。，事業(yè)單位會計是（預(yù)算會計）的重要組成部分。，不符合《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定的是（對會計科目重新 61 下列選項中，不屬于新《事業(yè)單位會計制度》進一步規(guī)范的會計核算內(nèi)容的是（資產(chǎn)入賬管理）。（《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》）?！妒聵I(yè)單位會計制度》比較的說法中，正確的是（適用范圍更廣）。，經(jīng)（縣級）以上人民政府及主管部門批準(zhǔn)后成立?！妒聵I(yè)單位會計制度》的實施日期是（20