稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度-文庫(kù)吧
2024-11-05 01:35 本頁(yè)面
【正文】 理崗位協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。第十四條 公司應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四章 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制第十五條 公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十六條 公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和條件從組織機(jī)構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特征采取相應(yīng)的人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。第十七條 企業(yè)應(yīng)針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施。第十八條 公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的輔導(dǎo)和幫助。第十九條 公司應(yīng)對(duì)于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立監(jiān)控機(jī)制，評(píng)估其累計(jì)影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。第五章 信息與溝通第二十條 公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)內(nèi)部、企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)與其他部門(mén)、企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)治理層以及管理層的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對(duì)措施。第二十一條 公司應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，及時(shí)收集和反饋相關(guān)信息。建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編企業(yè)適用的稅法并定期更新。建立和完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保證會(huì)計(jì)信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。第二十二條 公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)具有重復(fù)性、規(guī)律性的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行自動(dòng)控制；將稅務(wù)申報(bào)納入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理，利用有關(guān)報(bào)表軟件提高稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性；、建立稅務(wù)日歷，自動(dòng)提醒相關(guān)責(zé)任人完成涉稅業(yè)務(wù)，并跟蹤和監(jiān)控工作完成情況；建立稅務(wù)文檔管理數(shù)據(jù)庫(kù)，采用合理的流程和可靠的技術(shù)對(duì)涉稅信息資料安全存儲(chǔ)；利用信息管理系統(tǒng)，提高法律法規(guī)的收集、處理及傳遞的效率和效果，動(dòng)態(tài)監(jiān)控法律法規(guī)的執(zhí)行。第二十三條 公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。第六章 監(jiān)督和改進(jìn)第二十四條 公司稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)估審核，不斷改進(jìn)和優(yōu)化稅務(wù)管理制度和流程。第二十五條 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的整體控制目標(biāo)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第七章 附則第二十六條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 本制度經(jīng)股份公司董事會(huì)審議通過(guò)后施行。為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，萊西國(guó)稅局牢牢把握“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”要求，在加強(qiáng)稅收征管、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法的同時(shí)，豐富服務(wù)內(nèi)容，創(chuàng)新服務(wù)手段，通過(guò)建立健全納稅服務(wù)四項(xiàng)工作制度，不斷完善以“三個(gè)平臺(tái)一個(gè)機(jī)制”為重點(diǎn)的專(zhuān)業(yè)化納稅服務(wù)體系，努力提升納稅服務(wù)工作水平，進(jìn)一步提高了納稅人滿意度和稅法遵從度。一、建立納稅服務(wù)監(jiān)督員制度，拓展納稅服務(wù)監(jiān)督渠道。該局下發(fā)了《萊西市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展納稅服務(wù)監(jiān)督的通知》，聘任了特邀納稅服務(wù)監(jiān)督員和兼職納稅服務(wù)監(jiān)督員。特邀監(jiān)督員由40名社會(huì)各界人士擔(dān)任，主要向國(guó)稅機(jī)關(guān)反饋納稅人對(duì)納稅服務(wù)工作的意見(jiàn)、改進(jìn)建議和相關(guān)業(yè)務(wù)需求；兼職監(jiān)督員由23名稅務(wù)干部兼任，主要監(jiān)督各單位、崗位是否按規(guī)定落實(shí)納稅服務(wù)各項(xiàng)政策規(guī)定，措施是否到位，兩者均可直接向局領(lǐng)導(dǎo)反映該單位納稅服務(wù)工作中存在的問(wèn)題。二、建立納稅服務(wù)定期問(wèn)卷調(diào)查制度，廣泛征集納稅人的意見(jiàn)和建議。該局下發(fā)了《萊西市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展納稅服務(wù)定期問(wèn)卷調(diào)查的通知》，利用網(wǎng)絡(luò)調(diào)查和書(shū)面調(diào)查兩種形式，每季開(kāi)展一次納稅服務(wù)問(wèn)卷調(diào)查，征求納稅人對(duì)該局納稅服務(wù)工作的意見(jiàn)和建議，了解納稅人的需求，解決存在的問(wèn)題。截至目前，發(fā)放各類(lèi)調(diào)查問(wèn)卷5000余份，征集納稅人意見(jiàn)和建議170余條。三、建立稅企郵箱使用制度，增強(qiáng)納稅服務(wù)的主動(dòng)性。該局下發(fā)了《萊西市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于稅企郵箱管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，規(guī)范了稅企郵箱推廣應(yīng)用，對(duì)稅企郵箱的開(kāi)通形式、開(kāi)通方法、注意事項(xiàng)、應(yīng)用及監(jiān)督管理進(jìn)行了明確，要求稅收管理員月戶均發(fā)送郵件數(shù)量不得少于1件，并及時(shí)準(zhǔn)確回復(fù)納稅人郵件，進(jìn)一步加強(qiáng)了稅企交流，增強(qiáng)了納稅服務(wù)的主動(dòng)性。四、建立納稅服務(wù)研討制度，深入開(kāi)展納稅服務(wù)大討論。在大討論中，一方面，利用內(nèi)網(wǎng)稅收文化論壇平臺(tái)，開(kāi)設(shè)了納稅服務(wù)大討論欄目，全系統(tǒng)干部踴躍投稿，刊發(fā)稿件80余篇。另一方面，積極開(kāi)展“兩個(gè)一”活動(dòng)，即每個(gè)部門(mén)確定一個(gè)納稅服務(wù)項(xiàng)目，每個(gè)稅務(wù)干部做一件納稅服務(wù)工作的實(shí)事。全系統(tǒng)16個(gè)部門(mén)和單位以及208名干部全部參與，已完成189件納稅服務(wù)工作的實(shí)事，還
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