內(nèi)部稽核制度-文庫吧
2025-10-21 01:10 本頁面
【正文】 實行內(nèi)部稽核制度，是為了加強會計人員相互制約，相互核對，提高會計工作的質(zhì)量，防止會計事務處理中發(fā)生的失誤和差錯以及營私舞弊等行為。凡涉及款項、財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，都必須有兩人或兩人以上辦理?，F(xiàn)金和銀行存款的支付，應由財務負責人審核批準，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。任何會計人員應當實行回避制度、局長、副局長的直系親屬不得擔任本局出納崗位。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第三篇：內(nèi)部稽核制度數(shù)十萬精品資料免費下載！內(nèi)部稽核制度一、建立內(nèi)部稽核制度辦法本校為強化各項作業(yè)之稽核，特訂定本內(nèi)部稽核辦法，分別就內(nèi)部稽核人員之設(shè)立、內(nèi)部稽核之適用範圍、稽核目的、稽核人員職責、稽核人員注意事項等規(guī)定如下：(一)內(nèi)部稽核人員之設(shè)立及編制： 至2 人。超逾一人時得設(shè)稽核組，並得設(shè)組長1 人，辦理本校業(yè)務及財務之稽核工作。，或曾擔任本校會計室內(nèi)部審核人員二年以上。，於會計師事務所擔任查核工作，二年以上並取得服務證明者亦得任用。(二)適用範圍，胥依本辦法之規(guī)定。，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執(zhí)行；臨時性稽核，依校長或其授權(quán)人之指示辦理。(三)稽核目的本辦法之目的，在於協(xié)助各單位主管瞭解所屬員工處理業(yè)務之時效及求證各項作業(yè)是否符合法令及學校內(nèi)部規(guī)章之規(guī)定，以提高管理績效。(四)稽核人員職責，辦理本校內(nèi)部各項稽核工作。，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。，應注意下列各點：數(shù)十萬精品資料免費下載！(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？(b)切實稽核各項資產(chǎn)是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產(chǎn)？(c)切實稽核各項負債是否實際存在？除
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