【正文】 標準化,定期檢查,及時消除風 險,提高固定資產(chǎn)的使用效率,切實消除安全隱患。第二，固定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立固定資產(chǎn)運行管理檔案，并據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計劃，并經(jīng)主管領導審批。固定資產(chǎn)管理需分類管理：（1）固定資產(chǎn)的簡單維護，可以由操作人員或內部技術人員完成；（2）尚在保修期內的固定資產(chǎn)，一旦發(fā)生故障，應及時聯(lián)系廠商維修或退換貨；（3）對于固定資產(chǎn)大修須由內部專業(yè)技術人員負責，必要時聘請外部技術人員或專業(yè)機構完成。大修完成后經(jīng)驗收合格的才能投入運行。第三，企業(yè)生產(chǎn)線等關鍵設備的運作效率與效果將直接影響企業(yè)的安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質量，操作人員上崗前應由具有資質的技術人員對其進行充分的崗前培訓，特殊設備實行許可制度，需持證上崗，必須對資產(chǎn)運轉進行實時監(jiān)控，保證資產(chǎn)使用流程與既定操作流程相符，確保安全運行，提高使用效率。第二篇：企業(yè)內部控制基本規(guī)范及配套指引企業(yè)內部控制基本規(guī)范及配套指引單項選擇題根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要條件是（信息與溝通）。為企業(yè)管理層對本企業(yè)內部控制有效性進行自我評價提供指引的是（企業(yè)內部控制評價指引）。根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要保證是（內部監(jiān)督）。企業(yè)內部控制應用指引中所指的控制活動不包括（內部監(jiān)督）。內部控制最初側重于（財務會計控制）。根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要基礎是（內部環(huán)境）。根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要依據(jù)是（風險評估）。中航油事件是一個國企監(jiān)管不到位和國企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（內控失靈）。根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要手段是（控制活動）。為注冊會計師執(zhí)行內部控制審計業(yè)務提供執(zhí)業(yè)準則的指引是（企業(yè)內部控制審計指引）。判斷題內部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列控制活動。（正確）內部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（正確）內部控制是企業(yè)管理當局履行受托責任的內在要求。（正確）內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（錯誤）內部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（正確）內部控制缺陷一般可以分為設計缺陷和運行缺陷。（正確）根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要保證是控制活動。（錯誤）我國內部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。（正確）內部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（正確）企業(yè)內部控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關控制所進行的規(guī)范。（錯誤第三篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內部控制配套指引要點企業(yè)內部控制配套指引1為確保企業(yè)內部控制體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內外同時上市的公司施行。自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。A、2011年1月1日 B、2012年1月1日C、2010年1月1日 D、2011年12月1日企業(yè)的組織架構，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機構設置、人員編制、職責權限劃分等制度安排。A、決策 B、指揮中心設置C、治理結構安排 D、稅務籌劃內部架構設計不科學，權責分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導致企業(yè)目標不能實現(xiàn)。A、防范風險 B、機構重疊 C、職能交叉或缺失D、管理部門互相推諉扯皮企業(yè)管理機構設置，必須考慮企業(yè)性質、文化理念，按照科學、精簡、高效、透明、權責分明、互相制約、互相協(xié)調的原則設置。但是，可以脫離企業(yè)實際，模仿照搬成功企業(yè)管理機構設置（B）A、正確 B、錯誤企業(yè)內部控制配套指引2企業(yè)的決策層第一要務就是（C）制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。A、企業(yè)權限分工 B、分配權責C、設置企業(yè)目標 D、內部控制管理以下關于企業(yè)目標的闡述正確的有（ABC）A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場核心競爭力的前提條件B、企業(yè)目標與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實際，過低就會使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發(fā)展中失敗。C、制定與實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事D、企業(yè)高層應頻繁修改目標與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段（ABC)A、確定目標 B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實施并制定審批報告規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)實際不斷修改與調整，必須要按內部控制制度和規(guī)定的權限進行。(A)A、正確 B、錯誤企業(yè)內部控制配套指引3決定企業(yè)素質的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。A、科研技術 B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質企業(yè)應制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻與薪酬協(xié)調，（A）體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配以下關于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）A、管理人員和關鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續(xù)流動，全面提升員工素質B、關鍵崗位和領導崗位要進行離任審計C、對考核不勝任崗位要求的，應暫停工作，安排再培訓，或者調整崗位，安排轉崗培訓D、培訓后仍不能適應崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動合同企業(yè)內部控制配套指引4企業(yè)依法履行社會責任，就是實現(xiàn)企業(yè)與自然、社會協(xié)調發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。企業(yè)生存在社會中，必須盡社會責任與義務與社會和諧發(fā)展，任何國家都要強制企業(yè)依法履行（C）A、環(huán)境責任 B、消費者福利 C、社會責任 D、員工福利企業(yè)履行社會責任至少應當關注下列風險（ABCD）A、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故B、產(chǎn)品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)C、環(huán)境保護意識不強，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)D、促進就業(yè)和員工權益保護不夠，輕則導致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定企業(yè)必須設置安全管理部門和安全監(jiān)督機構，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎金掛鉤（A）A、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故B、產(chǎn)品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。企業(yè)內部控制配套指引5企業(yè)文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業(yè)目標實現(xiàn)。A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價值企業(yè)文化控制方面的風險包括（ABCD）A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、為社會創(chuàng)造財富并積極履行社會責任的企業(yè)精神，可能導致員工喪失對企業(yè)的認同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競爭力。B、缺乏開拓精神、團隊協(xié)作精神，可能導致企業(yè)目標難以實現(xiàn)C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽下降D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導致并購重組失敗企業(yè)內部控制配套指引6（A）決策不當，會引發(fā)資本結構不合理或者無效融資，導致資金成本過高或者債務危機。A、籌資 B、投資 C、資金調度 D、財務困境企業(yè)籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對企業(yè)有利。所以籌資活動是沒有風險的。（B）A、正確 B、錯誤籌資方案需要經(jīng)有關部門批準的，應履行報批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應當重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風險放在第一位考慮，這種說法（A）A、正確 B、錯誤關于風險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）A、超額收益 B、最低收益 C、財務杠桿 D、無風險報酬風險與收益的關系是：風險越大，風險報酬率越高，得到的風險收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風險越小，收益越少。（A）A、正確 B、錯誤貨幣資金是企業(yè)營運資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營活動之前必須擁有足夠的資金。企業(yè)資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者7企業(yè)的運營資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產(chǎn)經(jīng)營活動停止。這種內部控制的關鍵點是（C）決不許斷鏈，也就是導致生產(chǎn)停止運行A、資金調度 B、資金效益 C、資金供應 D、貨幣流通企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬中設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”（A）A、正確 B、錯誤應收賬款控制主要控制以下幾點：（BCD）A、定期財產(chǎn)清查，及時處理積壓存貨，盤活資金B(yǎng)、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調查，根據(jù)授信額度進行商品賒銷C、加強賬款催收工作，防止壞賬發(fā)生D、鼓勵客戶提前還款，適當進行銷售折扣企業(yè)內部控制配套指引7企業(yè)應當建立嚴格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機構或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關內容進行驗收，出具驗收證明。A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質量企業(yè)應當做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。(A)A、正確 B、錯誤付款要嚴格執(zhí)行付款