【正文】 型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的原則，對(duì)于時(shí)間安排與調(diào)整、同一縣(市)內(nèi)變更規(guī)劃地點(diǎn)、增加國(guó)定貧困縣、糧棉大縣、種養(yǎng)殖大縣及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)劃地點(diǎn)等事項(xiàng)，銀監(jiān)局可自主決定并報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。三、堅(jiān)持基本條件不變，合理把握掛鉤政策。實(shí)施“東西掛鉤、城鄉(xiāng)掛鉤、發(fā)達(dá)與欠發(fā)達(dá)掛鉤”政策的主要目的在于引導(dǎo)主發(fā)起人到經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。各地要以完成全國(guó)規(guī)劃、重點(diǎn)支持經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展為大局，認(rèn)真執(zhí)行掛鉤政策，不得以完成省內(nèi)計(jì)劃為由放寬、降低或突破準(zhǔn)入掛鉤政策的原則和要求，省內(nèi)掛鉤也要嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)有關(guān)要求。為確保完成三年規(guī)劃，避免因東熱西冷出現(xiàn)東快西慢、東多西少的情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、投資人積極性高的地區(qū)，要嚴(yán)格堅(jiān)持準(zhǔn)入掛鉤標(biāo)準(zhǔn)不變；對(duì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)、主發(fā)起人投資意愿不強(qiáng)的地區(qū)在堅(jiān)持準(zhǔn)入掛鉤政策基本原則的前提下，中西部省定貧困縣可按照國(guó)定貧困縣掛鉤標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，遼寧、河北和海南三省視同中西部省份，新疆區(qū)所有縣(市)按國(guó)定貧困縣對(duì)待，以有效解決當(dāng)?shù)剞r(nóng)村地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低、金融服務(wù)空白、競(jìng)爭(zhēng)不充分的問(wèn)題。四、加大推動(dòng)大中型商業(yè)銀行參與力度。自新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)組建以來(lái)，大中型商業(yè)銀行積極履行社會(huì)責(zé)任，參與發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。截至2009年末，大中型商業(yè)銀行共發(fā)起設(shè)立 26家新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，其中1家政策性銀行發(fā)起設(shè)立6家，4家國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)起設(shè)立9家，4家股份制商業(yè)銀行發(fā)起設(shè)立11家。為進(jìn)一步提高大中型商業(yè)銀行參與新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)組建的積極性，銀監(jiān)會(huì)將不定期對(duì)大中型商業(yè)銀行參與新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)組建情況進(jìn)行通報(bào)，并將其參與新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)組建情況與其他市場(chǎng)準(zhǔn)入事項(xiàng)掛鉤。各銀監(jiān)局要尊重大中型商業(yè)銀行主發(fā)起人的意愿，積極支持和配合其組建村鎮(zhèn)銀行戰(zhàn)略布局。五、支持鼓勵(lì)中小銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。中小銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)機(jī)制靈活，在服務(wù)小企業(yè)和“三農(nóng)”方面具有優(yōu)勢(shì)，發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)意愿強(qiáng)，各銀監(jiān)局要加強(qiáng)對(duì)中小銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，對(duì)符合條件、意愿強(qiáng)烈的，要積極支持其發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，對(duì)符合條件、意愿不強(qiáng)的，要加強(qiáng)引導(dǎo)。各銀監(jiān)局可將中小銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)與發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)實(shí)施準(zhǔn)入掛鉤。嚴(yán)禁以各種方式和手段阻礙或變相阻礙符合條件、有發(fā)起意愿的中小銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)跨地區(qū)、跨省份發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。六、調(diào)整村鎮(zhèn)銀行有關(guān)政策。為推動(dòng)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展，在實(shí)施機(jī)構(gòu)間的有效風(fēng)險(xiǎn)隔離、設(shè)立嚴(yán)密“防火墻”的基礎(chǔ)上，允許資產(chǎn)管理公司發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行。為解決村鎮(zhèn)銀行資本額度小、貸款集中度比例偏低、不能有效滿(mǎn)足中小企業(yè)信貸需求問(wèn)題，將村鎮(zhèn)銀行對(duì)同一借款人的貸款余額由不得超過(guò)資本凈額的5％調(diào)整為10％，對(duì)單一集團(tuán)企業(yè)客戶(hù)的授信余額由不得超過(guò)資本凈額的 10％調(diào)整為15％。七、探索新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管理模式。為提高主發(fā)起人發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)積極性，鼓勵(lì)支持主發(fā)起人通過(guò)新的管理模式規(guī)模化地推進(jìn)機(jī)構(gòu)組建。一是對(duì)設(shè)立10家(含10家)以上新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主發(fā)起人，為減少管理成本，提高管理效率，允許其設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管理總部。管理總部不受地域限制，履行管理和后臺(tái)服務(wù)職能，不從事金融業(yè)務(wù)。二是對(duì)設(shè)立30家(含30家)以上新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主發(fā)起人，允許其探索組建新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)控股公司。三是允許西部除省會(huì)城市外的其他地區(qū)和中部老、少、邊、窮等經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)以地(市)為單位組建總分行制的村鎮(zhèn)銀行，總行設(shè)在地(市)，辦理除貸款以外的經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)，支行設(shè)在地(市)轄內(nèi)所有縣(市)?？傂形盏拇婵畛侠U存款準(zhǔn)備金和留足備付金外，應(yīng)主要用于支行發(fā)放貸款，支行吸收的存款要全部用于當(dāng)?shù)亍ＴO(shè)立地(市)村鎮(zhèn)銀行，其注冊(cè)資本不得低于5000萬(wàn)元人民幣，并按要求建立健全公司治理機(jī)制，董事中應(yīng)至少有1名獨(dú)立董事，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員任職資格條件按照農(nóng)村商業(yè)銀行董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員任職資格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，原則上支行應(yīng)與總行同時(shí)開(kāi)業(yè)，其他行政許可要求按照縣(市)村鎮(zhèn)銀行組建有關(guān)要求執(zhí)行。在上述地區(qū)設(shè)立地(市)貸款公司比照地(市)村鎮(zhèn)銀行辦理。組建地(市)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)須由銀監(jiān)局報(bào)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)同意后，由銀監(jiān)局組織實(shí)施。已在上述地區(qū)設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主發(fā)起人可優(yōu)先在已設(shè)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)所屬地區(qū)組建地(市)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。八、加強(qiáng)對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，成立時(shí)間短，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，為保證新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展，各銀監(jiān)局要根據(jù)實(shí)際，合理配置監(jiān)管資源，切實(shí)采取有針對(duì)性的措施，加強(qiáng)對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)、服務(wù)和監(jiān)管，尤其要強(qiáng)化對(duì)農(nóng)村資金互助社的日常指導(dǎo)和監(jiān)管，同時(shí)對(duì)主發(fā)起人要實(shí)施并表監(jiān)管，對(duì)大股東要強(qiáng)化責(zé)任監(jiān)管，促進(jìn)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)又好又快發(fā)展。請(qǐng)各銀監(jiān)局速將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀監(jiān)分局和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 二0一0年四月二十日第三篇：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引銀監(jiān)發(fā)200651號(hào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引銀監(jiān)發(fā)[2006]第51號(hào)2006年6月27日第一章 總則第一條 為促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善公司治理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全內(nèi)部審計(jì)體系，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引所稱(chēng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行和商業(yè)銀行。經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行本指引。第三條 本指引所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng)，是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評(píng)價(jià)并改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。第四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是，保證國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門(mén)規(guī)章的貫徹執(zhí)行；在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)框架內(nèi)，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平；改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)，增加價(jià)值。第五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確?？陀^公正。第六條 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)依據(jù)本指引檢查評(píng)價(jià)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作。第二章 機(jī)構(gòu)和人員第七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系。沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)履行有關(guān)職責(zé)。董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)成員不少于3人，多數(shù)成員應(yīng)是非執(zhí)行董事。審計(jì)委員會(huì)主席應(yīng)由獨(dú)立董事?lián)巍](méi)有設(shè)立董事會(huì)的，審計(jì)委員會(huì)組成及委員會(huì)負(fù)責(zé)人由高級(jí)管理層確定。第八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)全系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理行為的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，可設(shè)立一名首席審計(jì)官負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的審計(jì)工作。首席審計(jì)官由董事會(huì)任命并納入銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格核準(zhǔn)范圍，首席審計(jì)官崗位變動(dòng)要事前向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。第九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)管理體系。審計(jì)預(yù)算、人員薪酬、主要負(fù)責(zé)人任免由董事會(huì)或其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)決定。內(nèi)部審計(jì)人員薪酬不低于本機(jī)構(gòu)其他部門(mén)同職級(jí)人員平均水平。第十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員原則上按員工總?cè)藬?shù)的1%配備，并建立內(nèi)部崗位輪換制。第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)從業(yè)資格：（一）專(zhuān)業(yè)水平。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備大專(zhuān)以上學(xué)歷，掌握與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉金融相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度。（二）從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部審計(jì)人員