公司對外應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)管理辦法-文庫吧
2024-10-29 00:24 本頁面
【正文】 應(yīng)收款項(xiàng)是指在經(jīng)營活動中銷售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款、采購業(yè)務(wù)形成的預(yù)付款項(xiàng)和非購銷業(yè)務(wù)形成的其他應(yīng)收款。第三條 財(cái)務(wù)部門按單位欠款類別和賬齡進(jìn)行分類管理，欠款單位類別按照XXX公司會計(jì)制度規(guī)定的股份公司所屬單位，關(guān)聯(lián)單位和外部單位進(jìn)行劃分，賬齡管理劃分：（一）結(jié)算期或合同期內(nèi)的正常應(yīng)收款，超過結(jié)算期但在6個月以內(nèi)的。（二）賬齡在6個月至1年之間的。（三）賬齡在1—2年之間的。（四）賬齡在2—3年之間的。（五）賬齡在3年以上的。第二章 組織機(jī)構(gòu)第四條 業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)量大小、資信程度等情況對客戶實(shí)行分級管理。針對不同業(yè)務(wù)單位的具體情況，核定客戶賒銷額度，制定相應(yīng)的信用政策。第五條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的核算，每月分析應(yīng)收賬款情況，對應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收履行會計(jì)監(jiān)督職能，協(xié)助業(yè)務(wù)部門清收應(yīng)收款項(xiàng)。第六條 業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收款項(xiàng)的直接責(zé)任部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，本著“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則具體落實(shí)到人。第七條 法律部門對業(yè)務(wù)合同條款的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)審查，對發(fā)生債權(quán)糾紛的應(yīng)收款項(xiàng)依法開展取證等工作，直至提請法律訴訟。第八條 綜合部門負(fù)責(zé)落實(shí)對欠款責(zé)任人的考核。第三章 預(yù)付賬款管理第九條 按照XXX公司相關(guān)規(guī)定，為防止資金風(fēng)險(xiǎn)，從外單位采購原料，原則上不得預(yù)付貨款。第十條 在賣方市場的情況下，確需預(yù)付的原材料品種，須由采購部門報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，提出預(yù)付貨款建議，報(bào)經(jīng)XXX公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總會計(jì)師簽字同意后，方可執(zhí)行。第十一條 預(yù)付款須在款項(xiàng)付出之日起，兩個月內(nèi)清理完畢。財(cái)務(wù)人員督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦人及時(shí)辦理結(jié)算沖銷預(yù)付款，對逾期未清預(yù)付款，月底反饋XXX公司領(lǐng)導(dǎo)。第四章 應(yīng)收賬款管理第十二條 倉儲部門發(fā)料后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)料單、合同等送交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，經(jīng)審核后開具發(fā)票，辦理掛賬手續(xù)，不得拖延，以免造成月末庫存帳實(shí)不符。手續(xù)不齊全的一律不予辦理，否則追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。第九條 財(cái)務(wù)部門要建立應(yīng)收款項(xiàng)檔案，以臺賬的方式進(jìn)行管理，定期對應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行跟蹤分析。第十一條 根據(jù)XXX公司對應(yīng)收款項(xiàng)下達(dá)的最高限額，處應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行日常監(jiān)控：（一）月度跟蹤。單位專（兼）職管理人員，應(yīng)對本月形成的應(yīng)收款項(xiàng)建立相應(yīng)的臺賬，財(cái)務(wù)部門要協(xié)助提供有關(guān)資料，對超過結(jié)算期和預(yù)付沖銷期限三個月的，專（兼）管人員要及時(shí)通知經(jīng)辦人員待崗進(jìn)行清理。（二）季度分析。財(cái)務(wù)部門每季度對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行匯總分析，認(rèn)真核對往來款項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)有特殊原因和異常情況的要及時(shí)向業(yè)務(wù)部門通報(bào)，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，然后進(jìn)行催辦清理。第十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開具的發(fā)票送交客戶，并督促客戶辦理掛賬手續(xù)，不得扣押發(fā)票。第十四條 每月財(cái)務(wù)人員與客戶核對往來賬項(xiàng)，編制往來帳調(diào)節(jié)表，并落實(shí)差異原因。第十五條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將逾期應(yīng)收賬款反饋相關(guān)業(yè)務(wù)部門，協(xié)助業(yè)務(wù)人員清欠貨款。第五章 款項(xiàng)清欠第十六條 對于逾期應(yīng)收款項(xiàng)的直接責(zé)任人，根據(jù)逾期時(shí)間長短，給予一定的處罰。以合同、協(xié)議約定的收款時(shí)間為基準(zhǔn)，對逾期1個月未收回的，直接責(zé)任人員應(yīng)加緊進(jìn)行專項(xiàng)催收；對逾期超過2年的，直接責(zé)任人下崗專職催收并從次月起停發(fā)月度獎金，對造成壞賬損失的，視損失大小和情節(jié)輕重給以行政和經(jīng)濟(jì)處罰。第十七條 應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任人因工作調(diào)動或其他原因需離開所在單位時(shí)，應(yīng)首先清收自己經(jīng)手的應(yīng)收款項(xiàng)，在未清收完畢的情況下，人事部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。第十八條 本規(guī)定生效日以前發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)按照“業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是直接責(zé)任人、原部門負(fù)責(zé)人是第一督辦人，現(xiàn)部門負(fù)責(zé)人為第二督辦人的原則”進(jìn)行清收。第十四條 財(cái)務(wù)人員對納入備用金管理的借款，要確保手續(xù)齊全，先清后借，堅(jiān)持做到“前賬不清，后賬不借”。第六章 附則第十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，以前文件規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。第二十條 本辦法由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第四篇：公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法制度公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)X公司（以下簡稱公司）應(yīng)收款項(xiàng)管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)效率，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》《省屬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用指引》以及公司的《章程》、《市場開發(fā)管理制度》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。第二條本辦法所稱的應(yīng)收款項(xiàng)指公司經(jīng)營項(xiàng)目項(xiàng)下形成
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