竣工財務(wù)決算審計資料清單-文庫吧
2025-10-14 20:34 本頁面
【正文】 基本建設(shè)項目財務(wù)決算表、基本建設(shè)竣工項目投資分析表、基本建設(shè)竣工項目成本表、基本建設(shè)竣工項目預(yù)計未完工程及費用表、基本建設(shè)項目待核銷基建支出表、基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表、基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表的編制的真實性、完整性和合法性。具體內(nèi)容為：① 竣工決算編制依據(jù)；② 項目建設(shè)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況；③ 建設(shè)成本；④ 交付使用資產(chǎn)；⑤ 尾工工程；⑥ 結(jié)余資金；⑦ 基建收入；⑧ 投資包干結(jié)余；⑨ 投資效益評價。審計依據(jù)（1）法規(guī)依據(jù)◇ 財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建[2002]394號）； ◇ 財政部《關(guān)于印發(fā)〈國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定〉和〈企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法〉的通知》（財會字[1998]17號）；◇ 財政部《關(guān)于修改重印〈國有建設(shè)單位會計制度〉的通知》（財會字[1995]45號）；◇ 財政部《關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（財建[2003]724號）；◇ 《湖北省人民政府關(guān)于公布湖北省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)片綜合地價的通知》（鄂政發(fā)[2009]46號）。（2）行為依據(jù) ◇ 項目法人財務(wù)資料； ◇ 工程結(jié)算咨詢報告； ◇ 其他與竣工決算相關(guān)的資料。審計主要內(nèi)容（1）項目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和時效性等審核；（2）項目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；（3）項目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項合同等合規(guī)性審核；（4）工程建設(shè)各項支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；（5）項目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；（6）項目政府采購情況審核；（7）項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項目實施過程中發(fā)生的重大設(shè)計變更及索賠情況審核；（8）實行代建制項目的管理及建設(shè)情況審核；（9）項目建成運行情況或效益情況審核；（10）專項資金安排項目的立項審核、可行性研究報告投資估算和初步設(shè)計概算的審核；（11）對資金使用情況進行專項核查及追蹤問效。審計具體目標(biāo)及程序（1）了解被審計項目的基本情況并收集相關(guān)資料（2）對項目發(fā)生的征地拆遷資金進行重點審核的目標(biāo)與程序 工程涉及到的區(qū)的征地、拆遷，要對每個區(qū)的征地、拆遷的勘界面積進行核實，審核土地、房產(chǎn)面積的四方確認(rèn)表，核對征地拆遷補償標(biāo)準(zhǔn)是否符合《湖北省人民政府關(guān)于公布湖北省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)片綜合地價的通知》（鄂政發(fā)[2009]46號）規(guī)定最低補償標(biāo)準(zhǔn)，核實征拆資金是否補償?shù)綉?，核實征拆資金是否被擠占、挪用；核實征拆資金是否有克扣、侵占。（3）對財務(wù)決算表的重點項目進行審核的目標(biāo)與程序 ① 基建撥款審核目標(biāo)與程序基建撥款包括預(yù)算撥款、基建基金撥款、進口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款、器材轉(zhuǎn)賬撥款、自籌資金撥款、其他撥款。目標(biāo)：發(fā)生、完整、及時、披露程序：，復(fù)核其加計是否正確，并與明細(xì)賬和總賬的余額核對相符；，審查基建撥款的內(nèi)容，確認(rèn)其真實性；。② 項目資本審核目標(biāo)與程序項目資本包括國家資本、法人資本、個人資本目標(biāo)：記錄完整性、變動合規(guī)性、余額正確性、披露恰當(dāng)性。程序：，其資本是否經(jīng)注冊會計師驗證，并查閱驗資報告；，應(yīng)審查匯率折算是否正確；，應(yīng)查清變動原因、變動數(shù)額；。③ 項目資本公積審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：變動是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序：，查閱會計記錄和原始憑證，以確認(rèn)其增減變動的合法性和正確性；；；，是否增加交付使用資產(chǎn)；。④ 基建借款審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：借入、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序：，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳核對相符；；，利息資本化的會計處理是否正確；，折算差額是否按規(guī)定進行會計處理；。⑤ 上級撥入借款審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：是否發(fā)生、記錄是否完整、入賬是否及時、披露是否恰當(dāng)。程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；，確定撥入借款的真實性，記錄的完整性；；。⑥ 企業(yè)債券資金審核目標(biāo)與程序 目標(biāo)：債券發(fā)行、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；；，利息資本化的會計處理是否正確；，會計處理是否正確；。⑦ 待沖基建支出審核目標(biāo)與程序 目標(biāo)：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；，確定待沖基建支出的真實性，記錄的完整性；；。⑧ 應(yīng)付款審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：發(fā)生及償還記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序：，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并
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