【正文】 稅收入征管中的各種違紀行為，嚴格依照相關(guān)法律法規(guī)，追究有關(guān)部門和單位的主要領導和相關(guān)人員的責任荔 英 2010年11月第二篇：財政局科學發(fā)展觀黨風廉政建設調(diào)研報告PA***財政局科學發(fā)展觀黨風廉政建設調(diào)研報告關(guān)于開展深入學習實踐科學發(fā)展觀活動的實施方案的要求，我局及早動員、及時部署，在成立開展財政資金安全檢查組織機構(gòu)、制定實施方案的基礎上，對全區(qū)財政資金安全管理檢查工作作了全面動員及部署，要求全區(qū)財政系統(tǒng)廣大干部職工從貫徹落實科學發(fā)展觀、全面推進財政管理科學化精細化的高度，充分認識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領導，扎扎實實開展好檢查工作，進一步加強財政資金安全管理，切實堵塞財政資金安全管理漏洞，確保財政資金安全、高效運行，推進黨風廉政建設?，F(xiàn)將本次調(diào)研檢查情況報告如下：一、檢查的主要情況本次財政資金安全檢查按照統(tǒng)一部署、分工負責、密切配合的原則開展。檢查范圍包括財政部門的預算資金、預算外資金、社保資金、基建資金、糧食資金和財政掌握的其他專項資金，并對在銀行的開戶情況進行清理整頓。還重點檢查財政撥款數(shù)與單位撥入經(jīng)費數(shù)的對應關(guān)系，看是否存在資金向非正常賬戶流動的問題等。相關(guān)科室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所認真對照檢查要求，逐項進行自查，尤其將人、財、物相對集中的崗位作為廉政風險防范的重點,對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風險點進行重點檢查。對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時處理，認真整改，堅決糾正，全區(qū)以檢查為契機，有針對性地完善、健全各項內(nèi)部規(guī)章制度，形成各個環(huán)節(jié)、各個工作崗位之間的互相監(jiān)督、互相制約，建立起財政資金安全管理的長效機制，確保財政資金安全、高效運行。真正做到全面檢查，不留死角；周密部署，不走過場；邊查邊改，注重實效。對照十個方面51條自查內(nèi)容具體是：（一）組織領導領導高度重視財政資金的安全管理工作，并對加強財政資金安全管理提出了要切實做到思想上認識到位、行動上落實到位，把抓收支與抓管理結(jié)合起來，把抓業(yè)務與抓黨風廉政建設、落實科學發(fā)展觀實踐活動結(jié)合起來的明確要求。領導時時了解并掌握資金收付管理關(guān)鍵崗位工作人員的思想動態(tài)以及可能對資金安全構(gòu)成潛在風險的不良嗜好等，將財政資金安全管理作為黨風廉政教育和法制法紀教育的一項重要內(nèi)容，與股室、人員層層簽定責任書、開展財政資金安全管理方面的教育和培訓，每年結(jié)合年終決算報表編制，開展股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)間的資金互查，確保了全區(qū)財政資金的安全，確保了全局財政干部的安全。華溪鎮(zhèn)財政所存在單位領導未組織過對內(nèi)部或下級財政部門的財政資金安全檢查工作和組織制定本地區(qū)本部門資金安全管理相關(guān)制度的情況。（二）制度建設和內(nèi)控管理按照國家有關(guān)財政資金管理和會計核算的要求，制定了資金安全管理相關(guān)制度。實行嚴格的內(nèi)部稽核制度。建立了相關(guān)崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度。從事資金收付管理的工作人員實行回避制度。（三）崗位設置和人員配備我區(qū)共涉及財政資金管理賬套26套，配備賬務管理人員46人，全部為正式職工?；景匆?guī)定業(yè)務流程設置滿足財政資金安全管理需要的崗位。財政資金撥付管理嚴格執(zhí)行資金撥付、復核、稽核和單位主管領導審核把關(guān)的分工負責制。按照工作任務明確規(guī)定各崗位的職責權(quán)限。明確規(guī)定了撥款人員不得同時負責稽核、賬務或檔案管理工作。財政總預算會計人員的錄用經(jīng)過了嚴格的綜合考評。區(qū)本級財政因總體職工人數(shù)較少，會計兼稽核、檔案管理，負責人兼會計、稽核的情況較多，我局財政所存在混崗情況，會計兼出納及檔案管理。（四）資金收付管理區(qū)財政局建立了科學規(guī)范的財政資金收付管理流程。對用款計劃按預算和項目進度等進行審核。對財政直接支付業(yè)務要求單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件。撥款人員對各類撥款憑證及其附件的有關(guān)要素進行全面規(guī)范審核，復核人員對撥款人員提交的憑證、單據(jù)進行全面復核；財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能及時進行清算，對收繳賬戶資金進行嚴格監(jiān)控。（五）賬務處理財政部門辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報表能及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員全面核對后按日及時登錄賬務。相關(guān)會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料，都按規(guī)定建立檔案，妥善保管。會計人員崗位變動嚴格按照有關(guān)規(guī)定辦理財政總預算會計人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊。按照規(guī)范化要求進行年終結(jié)賬。綜合科、農(nóng)財科未設置會計主管。（六）對賬管理建立了財政內(nèi)部相關(guān)職能之間的定期對賬制度，定期進行賬證、賬賬、賬實核對。建立了財政與銀行之間的定期對賬制度，做到銀行存款余額與資金收付明細賬全部核對相符。（七）財政資金專戶管理我區(qū)共開設財政資金管理賬戶56個，其中，在人民銀行開戶3個，在國有或國家控股商業(yè)銀行開戶39個，在信用社開戶2個，財政資金專戶是在規(guī)定的銀行范圍開設的。新增設財政資金專戶嚴格執(zhí)行規(guī)定的審批程序。按照要求對財政資金專戶進行了清理。建立了財政資金專戶管理檔案制度。建立了財政資金專戶管理報告制度。（八）印鑒和票據(jù)管理對財政部門負責核算和管理賬務建立了嚴格的印鑒和票據(jù)管理制度。撥款印章安排專人負責管理，實行了分人分印管理。印章的保管用專柜存放，做到人走章鎖，但受條件限制，各單位印章用沒有存放在保險柜。資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證安排了專人負責保管，采取了必要的安全保護措施，建立了嚴格的領用和核銷制度。受條件限制，各單位印章用專柜（九）代理銀行管理我區(qū)代理銀行有7個，與代理銀行簽訂了委托代理協(xié)議，協(xié)議中明確規(guī)定了雙方的權(quán)、責、利等事項。就相關(guān)憑證、單據(jù)、報表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務協(xié)議，嚴格執(zhí)行專人送取、交接簽字制度。（十）信息系統(tǒng)管理財政部門主要使用的系統(tǒng)有財政總會計核算系統(tǒng)、財政預算執(zhí)行系統(tǒng)、非稅收入收繳管理系統(tǒng)、財政預算指標管理系統(tǒng)、社會保障資金核算系統(tǒng)，主要是國庫、預算、社保、綜合股、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總會計使用，其他股室基本采用手工賬。對信息系統(tǒng)的使用，明確規(guī)定了系統(tǒng)維護人員不得辦理資金收付業(yè)務。根據(jù)崗位分工情況，設置了不同的系統(tǒng)權(quán)限。信息系統(tǒng)相關(guān)操作環(huán)節(jié)都設置了安全密碼，安全密碼由專人分別保管。安全密碼采取了定期更改等安全保護措施。二、存在的問題（一）會計基礎工作有待進一步規(guī)范。部分財政資金管理因沒有系統(tǒng)軟件進行賬務核處，仍然采用手工記賬，財務人員業(yè)務參差不齊，未能嚴格按會計制度建賬，記賬隨意，手續(xù)不清的問題時有發(fā)生。如憑證填制項目不全；經(jīng)辦、復核、驗收，審批簽章不全；會計科目使用不當；賬簿記錄摘要不清；不順時記賬；不結(jié)帳、轉(zhuǎn)賬；不按規(guī)定改錯，沒有統(tǒng)一的財務報表等。部分會計人員沒有取得《會計從業(yè)資格證》，會計基礎工作需要進一步規(guī)范。（二）內(nèi)部制衡機制有待進一步完善。制度是管理的基礎，應該說也是約束行為、防范風險的重要屏障。制度缺失或執(zhí)行不力，同樣是財政資金安全管理的重大隱患，我局對財政資金管理的部分制度不夠完全或因制定時間早，不符合時代要求；另一方面，制度執(zhí)行不到位。如財政內(nèi)部控制制度，崗位輪換制度等相關(guān)管理制度沒有得到很好地執(zhí)行，對會計、出納、稽核分設的要求，部份股室因人員少，除負責人外，只有一個工作人員，難以保證實施分設，也很難較好地完成繁重的日常工作和改革任務。財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和糾錯機制尚不太健全，存在漏洞，如現(xiàn)行的經(jīng)辦人與開戶銀行網(wǎng)點經(jīng)辦人之間的“點對點”的對賬制度。股室因業(yè)務經(jīng)費缺少，資金管理的印鑒、票據(jù)等安全物品沒有保險柜保管。（三）賬戶管理有待進一步強化。財政部門賬戶管理存在開戶多、重復賬戶、開戶銀行多等問題，資金分散、核算方法不統(tǒng)一，沒有形成統(tǒng)一的決算報告制度，不利于日常監(jiān)管和資金調(diào)度管理，需要進一步清理歸并和壓縮，實現(xiàn)統(tǒng)一管理。（四）預算執(zhí)行隨意性大，“分灶”現(xiàn)象突出。財政對部分單位在預算執(zhí)行過程中，還存在對同一個預算單位既下達授權(quán)支付額度，也實撥資金的現(xiàn)象，一定程度上存在預算執(zhí)行隨意性較大，既破壞國庫集中支付改革制度的嚴肅性，也給財政資金的安全管理帶來隱患。（五）國庫部門機構(gòu)職能整合不夠。我區(qū)國庫股和預算股尚未完全分設，共有人員5人，雖然人員分工明確，但仍存在職能交叉，因人少事多，未能完